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一、財務金融管理概述
（一）財務金融管理概念與內容
財務金融管理是對企業的財務以及金融方面的事務進行全面管理，主要包括以下方面的內容：（1）投資管控，投資管控是對企業的投資進行管理，采用投資審計制度，完善投資決策程序，設立專門的投資部門，形成投資決策與日常管理，監督審議會議情況，提升決策管理的質量；構建投資責任制，組建項目責任小組，將財務投資責任分配到責任人，責任小組定期向管理層匯報財務管理情況，對投資項目進行跟蹤監督，構建以經濟指標為參考的可行性研究報告，能夠確保財務投資監督質量；（2）資金管控，資金管控是對企業的產業資本和金融資本進行管理，構建企業的財務公司，能夠完成籌集資金、結算管理、融資管理以及資金管理，加強資金管控，對企業的各個部門進行控制管理，能夠加強資本的利用效率，降低資本利用風險；（3）預算管理，預算管理的主要目的是控制預算內容，明確各單位部門的財務職權，通過全面預算管理，對企業的銷售、采購、生產、盈利等單位預算進行控制管理，以企業的目標利潤為預算目標，將企業預算歸納到人，形成對企業生產、銷售等方面的全面控制；（4）法人治理結構管控，法人治理是是內部控制的重要部分，突出法人的核心作用，構建獨立的董事制度，能夠對企業的內部形成一定的約束力，構建基于董事會的審計委員會、戰略委員會、預算委員會、薪酬委員會，在企業財務金融管理中發揮監控作用，確保財務金融得到全面管控。
（二）財務金融管理特征
當前的企業財務金融管理具有以下特征：（1）運作方式多樣化，不同的企業具有不同的組織結構，集團企業與中小企業的財務金融運作方式不同，其中集團企業的財務控制對象復雜化，市場競爭激烈，而中小企業的組織層次相對簡單，為了滿足企業的發展需求，需要財務適應的運作方式管理財務金融；（2）財務金融管理目標具有特殊性，企業財務管理的目標是為了實現企業價值最大化，企業是由多個部門構成的利益統一體，在企業運營過程中，每個部門為了獲得最大的利益，可能會產生利益沖突，為了實現企業的發展目標，需要企業協調各部門的工作，確保各部門的行為符合集團整體戰略，從而滿足企業的發展目標；（3）運作環境復雜化，企業財務金融管理環境可以分為宏觀環境與微觀環境，宏觀環境主要是影響企業發展的外部宏觀環境，包括國家政策、經濟、文化、法律等方面的因素，企業的內部環境包括各部門的作用、各部門與組織成員的關系等，企業的宏觀環境與微觀環境復雜，對企業的財務金融管理產生影響。
二、企業財務金融管理現狀與原因
我國的企業管理信息化不足、財務監管不到位，而且財務金融管理與企業的整體戰略規劃不統一，影響了財務金融管理效果。我國企業的財務金融管理主要存在以下問題：（1）企業的整體戰略規劃與財務金融管理不匹配，我國大多數企業都是以發展為主，而且企業迅速擴張，產業規模雖然有所增長，但是企業的規模經濟與核心優勢不足，企業的整體戰略規劃不足，與財務金融管理目標較大，是影響財務金融管理目標實現的限制性因素之一；（2）企業內部管理體制不完善，財務金融監管不足，隨著企業的發展，企業的產業特點與生產經營均有所變化，其內部控制措施與體系也應該有所變化，但是內部控制體系與企業發展不相適應，財務金融管控觀念落后，使企業的內部控制、企業財務金融管理與企業的實際有所差異，當前我國正處于市場經濟發展的關鍵階段，新的會計體制的完善等對企業的財務金融管理提出更高的要求，但是一些企業尚未建立風險價值、時間價值、機會成本等科學管理的概念，對于風險的預測不足，事前預測與事中管理不足，影響了管理力度；（3）財務金融信息系統整合不足，信息化是企業發展的必然趨勢，企業的信息系統整合不足，財務信息不對稱，使企業決策層無法及時了解企業的財務金融管理狀況，經營風險預測不足，導致企業的財務金融管理陷入困境。
三、企業財務金融管理途徑
（一）結合企業戰略發展目標，構建財務金融管理新模式
在企業的發展過程中，與企業的戰略發展目標相結合，構建以企業為中心的資金集中管理封閉運行框架，使企業的財務金融平臺能夠實現資金結算、融資、投資、資本運作、外匯管理等多方面的職責與功能。在企業的運行過程中，構建統一的公司賬號，取消不同部門的賬號和部門小金庫，構建統一的資金管理平臺。不同部門之間的支付主要通過企業的結算中心完成，在企業內部完成結算與匯款，能夠減少企業的貸款，從而節約企業運營成本。融資管理中由企業的資金管理中心進行統一管理，根據資金需求向銀行申請貸款，將籌集得到的資金歸集到資金管理中心后，根據不同部門的需求而撥付款項，確保企業的生產需求。在投資管理中，由企業的資金管理中心進行集中管理，對投資進行全程監督，完善風險管理，降低投資運營風險。
（二）完善資金管理制度
資金管理制度是資金管理的框架與約束，構建資金管理制度，能夠約束企業的財務金融管理。資金內部控制的失敗是導致企業經營失敗的主要原因，為了促進企業的發展，需要完善企業的資金管理制度，構建一系列的規章制度保護資金的安全，確保財務資料的真實性與可靠性，根據投資管理進行管理，構建授權批準制度、不相容職務制度與風險評估管理。在企業的投資與審查過程中，通過授權批準明確資金的使用用途，確保資金運行在既定程序內；為了避免瀆職、貪污等現象，采用不相容職務制度，形成相互牽制，確保資金得到審核管理；建立專門的風險部門，對企業資金管理運營中可能發生的風險進行預測，影響風險產生的原因，確保風險在可控制范圍內；做好業績評估，重視企業的激勵與約束，確保企業財務金融管理人員的積極性，定期對內部控制進行評估，對財務金融管理的薄弱點進行完善。
（三）實施全面預算管理，加強內部審計管理
全面預算管理是利用預算對企業的各部門、各單位的財務以及非財務資源進行分配、考核、控制的管理，通過對生產經營活動進行協調管理，從而完成既定的經濟目標。采用《公司法》和企業的章程作為全面預算管理的編制依據，構建企業的預算管理組織，落實企業的戰略目標，確定組織機構的預算職責，確保預算管理責任到部門。全面預算管理需要對企業可能形成的先進收付進行全面管理，包括資本預算、籌資預算以及財務預算，而且其編制需要以市場形勢與企業的未來發展為依據，科學預測年度經營目標，合理配置內部資源。財務風險是全面預算管理中的重要內容，加強財務的控制管理，嚴格擔保、金融負債等，確保企業運營效益。
內部審計是資金集中管理的保證，通過獨立、客觀的內部審計活動，系統、規范地評價組織的風險管理，充分發揮監督職能，能夠為企業的資金管理提供保障。企業的內部審計機構主要是由專家構成的董事會下設審計委員會，確保審計的獨立性與專業性，將定期審計與不定期審計相結合。將內部審計融入企業的組織管理中，使內部審計行為過程化、動態化、經?；?，能夠確保財務金融管理取得良好的效果。
關鍵詞：集團財務公司；金融風險；管理措施
當前很多企業集團為能提高資金使用效率、促進企業更好的發展，實現集團的戰略目標，在其內部設立集團財務公司，對企業財務資金進行全面集中管理。在集團財務公司實際運行過程中，金融風險負面影響是巨大的，加強金融風險的識別、分析和控制是一項必要而關鍵的任務。在實際工作過程中，集團財務公司管理層應當在了解集團財務公司金融風險特點基礎上，通過有效控制措施加強集團財務公司金融風險管理，從而保證集團財務公司健康發展，促進企業實現戰略目標。
1集團財務公司金融風險特點分析
首先，集團財務公司金融風險在服務對象上具有較高集中度。由于集團財務公司的特殊性質，政府相關法律及政策的限制因素，其主要服務對象是集團內部相關成員單位，其主要業務是內部信貸以及結算。就服務對象而言，集團財務公司金融風險分布情況相對較集中。其次，集團財務公司金融風險在業務層面上具有較高廣泛性。對于集團財務公司而言，其業務范圍相對比較廣泛，不但能夠辦理企業之間相關的存款與貸款業務，并且還能夠為集團內部單位提供證券投資、保險以及融資等相關金融服務。業務面分布比較廣，存在資金短缺、財務欺詐和結算差錯等各個方面，導致其金融風險也較廣泛。第三，集團財務公司金融風險表現出行業特點以及政策特點。在集團財務公司運行過程中，政府相關法律以及集團行業存在的環境均會對金融風險產生影響，其特點就是具有行業性和政策性。國家相關法律及相關金融政策會對集團財務公司整體經營過程產生直接影響，因此其在實際運行過程中存在很大政策性風險。同時，集團所在行業的經營盈虧情況也會對財務公司發展產生一定影響，若有行業危機等相關問題出現，比如鋼鐵行業大面積虧損且持續虧損，集團財務公司將會出現較嚴重的金融風險。
2企業集團財務公司金融風險管理現狀分析
第一，缺乏健全風險管理機構體系。就目前情況而言，集團財務公司內部的董事會、股東會以及監事會成員大部分均來自于企業集團內部，對于一些重大決策管理層人員意見基本相同，因而差異性以及制衡機制比較缺乏。另外，在財務公司內部設立專門風險管理部門進行風險監督，但是信貸管理部門、內部稽核部門以及資金管理部門均缺乏權力和能力全面落實風管管理相關職責。第二，風險管理觀念缺乏創新。在現代化金融管理理念中，風險管理已經成為金融機構發展戰略中的重要組成部分，風險管理理念也從單一的幾項逐漸發展成為全面風險管理。就當前集團財務公司實際情況而言，沒有能夠充分認識金融風險管理重要性，金融風險管理仍處于稽核檢查層次，缺乏創新和發展。第三，風險控制缺乏力度。集團財務公司對風險控制主要集中在業務交易層面，對于公司層面管理相對比較缺乏，并且在交易方面的風險管理缺乏體系規范。在實際工作中，很多財務公司對盈利情況過于重視，長期將大量資金向銀行轉存或者向其它金融機構拆借套利，有些財務公司還存在違規金融活動。另外，當前財務公司的融資能力比較弱，所能夠提供資金在企業集團資金總需求中占據較小比例。很多企業資金缺乏，未能夠充分認識到財務公司資金短缺這一點，經常向財務公司提出一些不符合實際情況的資金需求，財務公司為滿足相關單位的需求，也為提高財務公司的盈利，最終造成財務公司內出現違規情況。
3集團財務公司金融風險管理有效策略分析
3.1擴展業務范圍、增加盈利，提高風險抵抗能力
在集團財務公司發展過程中，為能夠較好進行金融風險管理，應當在不斷鞏固傳統業務基礎上，合理進行戰略規劃，戰略目標要落實到位，新業務采取新的風險控制，信息系統建設與業務發展匹配等，根據集團企業所在行業特點及相關資源優勢，對企業業務范圍進行進一步擴展，增加財務公司盈利，并且使其風險抵抗能力得以有效提高。另外，財務公司與外部金融機構之間應當加強合作，從而使自身金融創新能力能夠得以有效增強，積極研究適應企業集團發展的相關產品，以便在企業集團發展過程中能夠提供充足資金及相關優質金融服務。此外，財務公司與證券公司以及基金之間也能夠加強有效合作，有效發展投行及相關中間業務，進而為企業集團對外并購業務奠定良好基礎。
3.2構建全面風險管理體系
在集團財務公司發展過程中，為能夠加強金融風險管理應當以集團整體戰略目標為著手點，在集團整體風險管理體系中納入財務公司金融風險。對于企業集團內部風險管理部門而言，應當有針對性地進行風險規劃以及風險體系設計。首先，在企業集團內部應當將風險防控組織架構體系建立起來，為進一步建立風險管理體系奠定較好組織基礎。企業集團應當建立健全現代企業制度，對公司治理結構進行優化，對于外部投資及戰略投資應當積極引進。集團還能夠使董事會作用得以充分發揮，在風險管理過程中使董事會能夠發揮領導優勢，保證風險管理能夠科學民主地一貫執行。其次，企業應當建立并不斷健全內部控制制度，在構建內部控制制度過程中樹立全面風險管理理念，建立健全規章制度和業務流程規范，明確各級管理層的職責分工，同時建立相關激勵約束機制，從而保證內部控制工作能夠得以有效執行。此外，建立和完善企業集團風險管理信息系統，財務公司將風險管理作為核心，完善管理信息系統，使其能夠包含各個層次、各個部門及各個業務領域，利用先進信息系統平臺收集、統計相關風險信息，對其進行整理及分析，從而使風險管理效率得以提高。
3.3培養良好風險管理文化
在集團財務公司運行過程中，金融風險管理與每個員工及每個工作環節之間均存在一定聯系，企業集團應當使每個員工對金融風險管理重要性均能夠充分認識，在企業內部對全員風險意識以及風險觀念進行宣傳，通過不斷地教育及培養，使風險管理理念能夠真正深入人心，由上及下在企業內部形成良好風險管理文化，使企業內員工能夠形成共同價值觀，這一點在風險管理方面是十分重要的因素。在內部控制方面具有明確標準、在業務層面具備合理系統流程、在操作方面具備詳細手冊、在實際操作過程中進行動態監控、在事后進行嚴格考核，從而使企業員工能夠對風險管理有切身體會，最終形成自覺意識，自覺進行風險防范。
3.4利用科學管理工具防控
集團金融風險在集團金融風險管理及防范過程中，使用幾種科學風險管理工具具有十分重要的作用和意義，財務公司職員可以將這些工具熟練掌握，能夠合理運用。在實際工作過程中，可以使用定性分析方法與定量分析方法，將兩者有效結合，分類管理財務公司內部相關資產，防范各類風險。另外，構建具體完善的客戶評級體系，避免因審貸不嚴而產生的客戶不能按期還本付息、擔保責任增加等風險，從而使財務公司風險量化管理能力得以提高。在各種不同經營活動中財務公司可以對各種信用衍生工具進行有效應用，比如總收益互換及信用違約互換等，從而使企業集團整體金融風險管理水平得以有效提升，促進集團財務公司能夠得以穩定發展，從而為企業集團整體發展奠定堅實的基礎。
4結束語
集團財務公司是企業集團中的一個重要組成部分，在企業發展過程中有著十分重要的作用。在集團財務公司實際運行過程中，影響其運行穩定性的一個十分重要的因素就是金融風險，金融風險管理在現代集團財務公司發展過程中已經成為必要任務。員工在實際工作中可以通過有效風險控制策略進一步加強金融風險管理，通過擴展業務范圍以增加盈利及風險抵抗能力，構建全面風險管理體系，培養良好風險管理文化，利用科學管理工具防控風險等措施使金融風險管理水平及質量得以提升，從而促進財務公司和集團公司得以更好發展。
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當前群眾反映的主要問題：一是管理制度執行不力。有的村社根本就未建立與財務相關的管理制度；有的民主理財和村民代表會議制度不健全，不完善；有的雖有制度，但執行不力，制度形同虛設。二是監督糾正乏力。不少鄉鎮缺乏專門監督機構對村社財務進行監督檢查；有的鄉鎮雖有監督機構，但卻未認真履行職能，更缺乏保證工作正常運行的相關制度，甚至對有的村社五六年未進行過審計檢查。三是收支項目混亂。有的收支項目不按規定設置，或隨意設項攤派集資，有的項目應收卻未收足，有的項目又出現重復收費。四是會計帳目混亂。多數村社沒有成型的帳簿，記帳方式五花八門，有的半年甚至隔年做帳，極為混亂；有的單據無經手人、證明人、審批人，或以白條入帳；有的記帳單據散失，無據可查。五是財務人員素質低。絕大部份村社財會人員，未受過專業知識培訓，不懂財務管理的基本知識；有的村社無專人管理財務，村支書當家管錢管帳，既是財務審批人，又是會計、出納，一人獨攬，一個口袋裝票子，一個口袋裝條子。
如何解決好目前村社財務管理存在的熱點問題？
我區平昌縣采取建立村級財經組和鄉鎮財經辦的管理體制，是一個對癥下藥的好辦法。貴刊第2期作了概略報道?，F將他們的具體作法，再作進一步論述。
一、建立新的管理機制一是工作機制。
鄉鎮財經辦按“五統一”、“四不變”的原則運行。五統一，即：統一辦公，統一調度使用人員，統一收取解繳稅費，統一規劃組織培植財源，統一按性質及用途使用資金。四不變，即：機構不變，職責不變，資金性質及用途不變，供給關系不變。鄉鎮財經辦在鄉鎮黨委、政府的領導下工作，業務受上級主管部門指導。村財經組在村黨支部、村委會的領導下工作，業務受鄉鎮財經辦指導。在帳務體系設置上，鄉鎮財經辦共設置總預算會計帳、稅費征解會計帳、單位預算會計帳和集體經濟會計帳，并在同一銀行(信用社)開設存款帳戶。村級財經組按代收稅費與本級收支分別設帳的原則，設稅費征解會計帳，農村合作經濟組織帳，“兩工”(義務工、積累工)使用帳。
二是崗位設置。
鄉鎮財經辦設置11個崗位，主任1人，由鄉鎮長兼任，副主任2人，分別由鄉鎮財政所長、農經站長兼任，設總預算會計、征解會計、單位預算會計、集體經濟會計、統計員、總出納員各1人，稅收征管員兩人。除稅收征管員由上級地稅部門確定外，其余崗位人選，均由鄉鎮黨委、政府征求上級財政、農業主管部門的意見后確定，并根據財經辦副主任德才素質和業務水平，確定其第一副主任，主持財經辦日常工作。財經辦的總預算會計、征解會計、單位預算會計，由財政人員擔任，集體經濟會計、統計員、總出納員，由農經人員擔任。鄉鎮財經辦人員編制除主任外，一律按鄉鎮總人口確定，1.5萬人以下的鄉鎮8人，1.5萬人至2萬人的鄉鎮9人，2萬人以上的鄉鎮10人，其人員編制少于崗位設置的，實行兼職。鄉鎮財政所、農經站人員，按照“定崗定責、公平競爭”的原則擇優上崗，其余富余人員，一律按有關規定合理分流。村財經組設組長1人，由村主任兼任，會計、統計及稅收代征員1人，由村文書兼任，出納員1人，由其他村干部兼任。村財經審查監督組設組長1人，由村黨支部書記兼任，各農業社社長和村民代表為成員，其村民代表不得少于成員總數的三分之一。村財經組和村財經審查監督組成員，由村黨支部報鄉鎮黨委、政府審批確認。村財經組成員一律兼職兼薪；村財經審查監督組成員，原則上不實行兼職兼薪，以利監督管理，但對其中的村民代表實行誤工定額補助辦法，列入村級財務預算支出。
三是監督機制。
鄉鎮財經辦帳務，除接受各自主管部門內審外，還必須接受審計、統計部門的監督。村財經組，除接受鄉鎮財經辦的審查監督外，還要接受村財經審查監督組的監督，并定期向群眾公布帳務，接受群眾監督。同時，還相應建立健全了各項規章制度和管理辦法，以規范和協調財經辦和村財經組工作。特別是村級財經組建立后，村級財權有所擴大，為防止貪污、挪用國家、集體資金，相應建立了票據管理、稅費解繳、村社干部財產抵押上崗制度，切實規范工作程序和工作行為。
四是激勵機制。
以前村級只有事權，沒有財權。財務管理改革后，統一了事權和財權，調動了村干部的積極性。對村干部實行基礎、職務、績效結構工資制，其績效工資上不封頂，下不保底；同時實行兼職兼薪，多勞多得，以激發村干部的工作熱情。對村干部還實行離職保障制度，任期滿三年的，可享受離職保障金，以解除村干部后顧之憂。
調整鄉村利益格局要充分發揮鄉鎮和村級兩個積極性，必須重點把握兩點：(1)有利于鄉鎮財政增收。鄉鎮財經辦統一收取稅費后，分別按資金性質入庫，統一調度資金，以杜絕稅費漏征。(2)村上應得的利益必須歸村，使其得到實惠。一是村上的集體經濟收入，不允許鄉鎮平調或提成；二是當年新增生豬屠宰稅和農業特產稅，按70％返還給村；三是按比例計付稅收代征手續費。農業稅按0.5％，農業特產稅、工商稅和其他稅收按1.5％計付；四是按比例提取代收鄉鎮統籌等手續費。鄉鎮統籌按3％提取，“兩金”按1.5％提取，代收款、以資代勞款按6％提??；除此之外的其它手續費，均由鄉鎮財經辦按照體制要求，統一提取撥付，村級一律不得自行提取。
提高了干部素質
要鞏固村級財務改革成果，認真執行改革后的村級財經管理制度，使之健康運轉，關鍵在于提高基層干部素質。一是認真實行鄉鎮及村級干部推選制，這是建立鄉鎮、村級財經制度的重要前提。要配好鄉鎮財經辦、村級財經組和財經審查監督組的班子，必須按德才兼備的原則，搞好鄉鎮長和村干部的推選，把思想政治好、業務能力強、作風正派、群眾真正信任的同志，選撥到鄉鎮長和村干部崗位上來，以確保農村財經工作的順利開展。有了健全較好的領導班子，才能徹底理清村與鄉鎮之間、村與社之間、村與農戶之間的經濟關系，摸清鄉鎮財政所、農經站和村委會的債權債務。至于村級財務改革前的債權債務，應明確責任，由財政所、農經站和村社，各自逐步消化，涉及經濟問題的干部，必須按有關法規進行處理。二是搞好業務培訓。由縣委組織部牽頭，以縣財政局、地稅局、農業局為主，首先對建立村級財經工作組成員進行系統培訓，然后分兩批對鄉鎮財經辦和村財經組成員、村財經組會計(文書)進行業務培訓。今后對村財經組會計，還將進一步組織業務培訓，經考核合格，持證上崗，并按
《會計法》和《四川省會計管理條例》的規定，納入財政部門統一管理。
初見成效
建立村級財經組，實行村級財務預決算制度，是農村財經管理體制的一項重大改革。它對擴大農村基層民主，轉變鄉鎮工作方式，調動村級組織和村社干部積極性，落實“村務公開，民主監督”，改善黨群關系，以及促進農村經濟發展，都有著重要的作用。到1998年11月底，該縣60個鄉鎮財經辦，448個村財經組和村財經審查監督組，已相繼全部建立，并正式運行。從目前情況看，工作開展和機制運行較為順利，并初見成效。
(一)理順了財務關系，增強了財務透明度。
一是清理債權債務及其它財務關系。全縣共清出往來款項1.8億元，并具體制定了清結規劃。二是建立了兩套較為科學合理的帳務體系，明確劃分上交鄉鎮資金和村級的應得利益，相應制定了農戶稅費結算三聯單(征收聯、記帳聯、農戶對帳聯)，及時進行稅費結算。三是收支業務，堅持“一個口子進，一個漏斗出，一支筆審批”，出納與會計分設，錢帳分管，農民負擔核算分開，村級財務公開，從而改變了以往“一人當家”的包包帳，頗受農民歡迎。
(二)方便了群眾，減輕了農民負擔。
農戶可以隨時到財經組辦理結算業務，既不耽誤農時，又不會出錯亂，群眾深感方便。村上有了一定的財力，可以抵御農村小范圍的自然災害，也可以幫助特困戶、受災戶安排生活，發展生產。駟馬鎮龍臺村對5戶特困戶的農業稅全減，并用村級資金戶平購買200斤碳氨發展生產。該縣有30個村拿出73萬元資金，興辦竹木器及農副產品加工等村辦企業，以增加村級收入，逐步消化村社歷史債務，減輕農民負擔。
(三)防止了稅費流失，增加了財政收入。
村社干部對稅源增減變化情況心中有數，一有稅源即可隨時征收。特別是對全家外出務工，土地轉移承包，由誰承擔稅費，何時回家，都能掌握情況，隨到隨收。對走鄉串戶搞個體經營的商販，切實加強了納稅監督，堵住了稅費流失。通過上述措施，防止了稅收流失，相應增加了財政收入，該縣元山、蘭草兩區去年稅費任務完成較好，居全縣一、二位，并清回歷年尾欠達470余萬元，其中收回全家外出務工農戶歷年欠稅欠費12萬元。
(四)調動了村社干部當家理財的積極性。
過去村社干部工資由鄉鎮發給，對生產發展如何，收入完成多少，都無直接利害關系，致使村上無財力，實為一個空架子。建立村級財經組后，村級有了一定的財力，對村社干部的工資，采取績效工資制，按照兼職兼新的原則，由村財務支付，每月少則100元，多的300元，比原鄉鎮發給的標準工資大大提高。同時，建立了離職保障金，解除了村干部的后顧之憂。這樣，村社干部如果不抓生產發展，必然影響經濟指標的完成，使工資待遇得不到保障。因此，該縣的村社干部，都積極狠抓農業生產，努力開辟財源，為財政增稅，農民增收。既體現了他們的工作積極性和主動性，又適應了大力發展農村經濟的客觀形勢。
(五)有利于完成稅費任務。
建立村級財經組后，征管人員相對增加，征管力度隨之加強，改按季度征收為常年征收，克服了財政所、農經站坐點扣收，面對千家萬戶核對帳務，催收尾欠，而出現人力不足和進度緩慢的弊端。
該縣張公鄉泥池村1998年稅費任務24.8萬元，歷年尾欠8萬元，至當年11月底，不僅提前完成全年任務，而且收回尾欠3.2萬元。同時，該村還用自有財力新建了300平方米的財經組辦公室。
(六)有利于樹立政府形象，密切干群關系。
近年來，農村稅費尾欠愈來愈大，導致部份鄉鎮某些必要支出不能保證，甚至舉債度日，步履維艱。村級財務改革之前，為了完成任務，保障支出，只能由政府組織力量，集中抓回收工作，難免不出現一些強迫命令行為，在一定程度上影響了政府形象。建立村財經組后，由于村社干部接觸群眾近，掌握情況準，由他們負責征收稅費，可因人而異，見逢插針，改突擊征收為常年征收，不僅使農戶自覺交納各種稅費，而且化解了許多矛盾。這就改變了以往坐點扣收和強迫硬逼行為，使鄉鎮干部從“催種催收”中解脫出來，專心致志地抓環境建設，培植收入大戶，狠抓科技和流通，真正實現了工作重點轉移。
(七)有利于加強監管，培植重點財源。
鄉鎮財經辦的工作重點，從過去一味抓收入轉到抓財務監管和重點財源建設上來，著力對村級財經組進行業務指導和財務監管，清理整頓重點村和重點單位財務，積極組織資金供應，大抓項目發展。
該縣青鳳鄉財經辦用2萬元購買3畝水面堰塘養魚，投入5萬元辦起了養雞場，并與外地廠家合作建立了薯類粉絲加工廠，預計1999年可創稅利3萬余元。
(八)有利于精簡機構，加強基層建設。
1.涉及范圍廣且受到較大的體制因素影響。相對于傳統的銀行業務，財務公司的金融業務涉及面極廣，除基本的銀行業務之外，還包括保險和證券投資等業務。另外，相對于銀行的基本經營業務，財務公司所受到的政策性和體制性因素的影響較大。主要在于財務公司在經營活動當中所受到的集團干預，更加的具體和直接。同時還需承擔來自所在集團從事行業的風險影響。
2.風險構成具有明顯的側重點且集中度較高。分析財務公司的總體風險構成，其受到政策性風險和體制風險的影響較大，并且各類風險均具有其側重點。另外財務公司的風險資產的集中度較高。由于目前的財務公司的重點業務為信貸業務，但又因政策方面的限制，其信貸業務大部分集中于集團，所以高度集中的資產當中存在較大的運營封風險。
二、財務公司金融的風險的主要形態
1.利率方面的風險。從某種角度而言，我國目前的利率并沒有實現市場化的發展，所以財務公司需要面對較大的政策性利率風險。若是政策性銀行將同行業或是超額準備金的利率下調，可降低財務的收益。但如果我國的利率實現市場化之后，財務公司主要面臨的利率風險則主要來自資本約束和市場限制兩方面因素的影響，也即表明財務公司所承當的利率風險將會遠遠的超出商業銀行。具體而言，若是上調貸款的利率，則客戶的貸款需求將會降低。因為客戶中存有的同質性和單一性，即使財務公司應用營銷的手段，也較難刺激客戶的需求，故不能夠獲取利率上調所應有的收益。同時下調貸款利率之后，雖然能夠拉動客戶的需求，但財務公司資金存在的有限性，也不能夠獲取較大的收益。主要在于財務公司不具有大規模擴充產品供給的能力和權利，不能夠將貸款量增加之后，收回利率下降所致的收益損失。
2.信用方面的風險。我國商業銀行所面臨的主要風險為信用方面的風險，其主要的原因在于股份制改革之前的商業銀行存在較多的不良貸款。但對于財務公司而言，其信用風險盡管高度集中，但其總體的風險并不大。所以財務公司存在的信用風險主要來自沒有能力履約，對于惡意逃避還貸的情況較少發生。
3.市場方面的風險。財務公司在運營中存在的市場風險，通常指的是由市場因素影響造成的各類風險，包括資產市場價格的變化、匯率變化等。財務公司在該類市場因素的影響下，存在影響到其內外部影響的可能性。和商業銀行相比較，財務公司的外匯業務較少，所以其存在的匯率風險也很小。但若是財務公司的投資范圍較廣，則財務公司所需承擔的綜合市場風險相較于其他公司通常會大很多。如財務公司還可進行股票投資、金融股權和基金投資等，并且其投資的資產通常遠遠的超出商業銀行，因為該方面資產的價格相對于金融債券和國家債券，其存在較大的風險，故財務公司的總體市場風險大于商業銀行。
4.法律和操作方面的風險。財務公司的操作風險主要來自內部控制和公司管理失效兩方面的因素。其中較大的影響因素主要是受到大股東干擾，因為其經營具有獨立性，所以若是股權較多的股東將其作為資金籌集的重要工具，將會給其造成較為嚴重的影響。法律方面的風險主要在于財務公司的經營處于相對封閉的狀態，故所需面對的法律風險相對較小。同時財務公司內部的服務對象和股東等均屬于同一集團，相互之間比較了解，并且通過相應行政調控的應用，能夠較好的將矛盾化解，通常不會形成法律糾紛。外加其服務的對象存在一定程度的有限性，所以來自對手方面的道德風險遠小于商業銀行，可有效的降低財務公司的法律風險。
5.流動性風險。通常情況下，造成流動性風險的主要因素有包括結構因素、資產負債的平衡因素、資產質量，以及利率的變動因素、央行的貨幣政策因素和金融市場的發達程度等。相對于商業銀行，財務公司需面對較大的流動性風險，其主要表現為資產長期性和負債短期性的矛盾突出。并且還需承擔來自所屬集團的經營周期影響。若是集團的經營狀況處于上升期，財務公司的風險相對較低；反之，若是集團的行業狀況處于下降時期，則財務公司的流動性風險也相對增大。
三、財務公司金融風險的防范和控制措施
1.提升金融監管的意識。為有效的防止金融風險的發生，財務公司應重視監管方面的問題。首先應具備科學、新進的金融監管理念。結合相應監管體制的應用，可實行對金融系統風險的全面控制，進而促進金融體系的健康穩定發展，最終促進金融市場的運行效率的提升。根據金融風險監管在我國財務公司風險管理中的實踐經驗，其對于風險的防范具有較大的作用。但同時在應用當中也會產生成本，并且存在監管失靈的狀況。并且在監管過程中還需注重度的掌控，若是監管過度，或是監管不當，均會將公司的市市場競爭力降低，妨礙到金融管理方面的創新，甚至出現監管方面的等，在一定程度上會對市場的運行效率造成影響，不利于金融行業的健康發展。所以，在具體的監管應用中，財務公司應樹立起公平、開放、服務和效率等相應的管理理念。在進行重大決策時，應貫穿有實事求是和民主、科學的思想，監管部門的政策性變動，應給包括財務公司的參與者更多的發言權和知情權，防止因為少數人和個人管理和決策等不正?，F象的發生。在具體經營管理活動當中，要求監管部門能夠從企業集團發展和金融市場改革的深化的高度，提升財務公司在金融體系當中具有的主要影響性作用。對集團和財務公司的利益進行認真的了解，進而積極的解決財務公司運行中存在的問題，防范各類風險的發生。為此，監管部門應在自身實踐經驗的基礎上進行深入的調研，并制定出具有前瞻性和科學性的行業發展戰略。另外，還需注重分類監管的實施，注重分類方面的指導，結合風險等級，對財務公司進行分類監管，進而促進資源的有效分配。
2.促進資產負債的比例管理。結合資產負債比例的管理和控制，能夠促進經營方面自我約束機制的強化，進而促進資產質量和效益的提升，最終實現經營流動性、安全性和效益性之間的優化組合。根據相應的規定，財務公司資本總額和風險資產之間的比例應大于10%；對于大于1年的長期負債，其與總負債的比例則應大于50%，而注冊資本和拆入資金的余額比例應低于100%；對于產品融資金額、消費信貸和買方信貸等應小于產品預售價70%。另外自有固定資產和資本總額之間的比例則應低于20%。在財務公司的經營當中，應嚴格的遵守相應的指標，同時還需結合自身的經營狀況，進行適合自身發展的自控體系的制定，確保其具有可操作性，并將比例管理作為核心，包括流動性、安全性和盈利性等各方面指標的管理。其中主要的比例管理項目包括拆借比例、存貨款比例、單一借款比例和貸款收息率等。之后由專職的部門對其加以監測，還需反饋執行的情況，確保公司能夠及時的、積極的應對，結合其存在的風險對負債結構，促使其不斷的完善，并且處于良性循環當中。
3.促進內部監督機制的完善。鑒于財務公司存在的較多財務風險，公司管理者應從內部治理開始，在完善的體制應用管理之下，逐步的強化對外部風險的防范能力。而監督機制的完善和應用為公司促進其管理的關鍵性問題。在具體的應用過程中，首先應增強內部稽核的職責和任務，確保各機構均能夠較好的履行自身的義務和職責，促使監督作用能夠得到充分的應用；其次應促進現場稽核力度的提升，確保出現金融風險的勢頭時，能夠積極的預防和控制，防止其進一步的發展和擴大。同時，還應注重全面稽核的應用，在其應用過程中需突出其重點。因為財務公司的金融業務需將所在的集團企業作為依托，存在經營方面的特殊性。所以財務公司應在突出稽核中的重點，對監管重點進行有針對性的選擇?？蛇x取自身公司當中具有較大資產投入的信貸，或是新業務進行重點監管；最后在進行內部稽核的當中，應提升對計算機方面的應用。在計算機技術的推廣下，大多數財務公司也逐漸的開始應用，傳統的業務均通過計算機進行處理。內部稽核為能夠更快的發展和完善，也應向電子數據的處理系統發展，并且能夠將非現場的稽核監管表能夠自動的生成。
4.完善內控制度。內控制度為防范金融風險的較好選擇，在內控制度的建設中，主要應促進經營決策的強化、促進經營決策的程序化、規范業務制度和健全業務流程等。并且應注重各個環節中存在風險，需認真的評價、分析、識別，可從內控制度入手，對其可能存在的風險進行積極的防范，確保能夠將其控制在較小的范圍之內。另外還應建立起風險分散和轉移的機制，確保能夠將金融風險化解。財務公司可根據資產負債比例的相應要求，合理安排各類資產結構，避免由于金額、期限和對象等過分集中所致的風險問題，應進行較好的分散處理。
四、結束語
一、金融集團財務模式
金融集團是指在同一控制權下，完全或主要在銀行業、證券業、保險業或至少兩個不同的金融行業大規模提供服務的集團。它有兩種類型：一類是純粹型金融集團，另一類是經營型金融集團。金融集團與單個金融機構相比，最獨特的風險是資本金的重復計算和集團成員之間的關聯交易，從易于監管的角度考慮，純粹型金融集團是今后我國金融集團的發展方向，本文將從純粹型控股集團的角度來分析其財務管理模式。
1、集權型財務管理模式，它是指金融集團母公司對于公司的籌資、投資、利潤分配等財務事項擁有絕對決策權，子公司的財務數據也統一設置，母公司以直接管理的方式控制子公司的經營活動。
2、分權型財務管理模式，它是指金融集團母公司只保留對公司的重大財務事項決策權或審批權，其它管理權限下放給子公司，母公司財務信息來源于公司財務合并報表，子公司的財務數據可單獨設置和分離。這種模式的優點是子公司對市場行為反應快速，容易捕捉盈利機會，但從理論的觀點來看，金融集團大量的財務活動是在委托過程中完成的。
3、側重集權、兼有分權型財務管理模式，各有利弊，很多傳統集團選擇的是分權型，金融集團的特點是集團控股、聯合經營，法人分業、規避風險，財務并表、各負盈虧，也就是通過控股不同業務具有獨立法人資格的子公司來實現業務的自由化，各子公司所從事的金融業務都是單一的，并由銀行、證券、保險等金融監管機構分別進行專業化監管，金融集團母子公司的特征決定了其財務集權的必然性。
二、金融財務管理的模式設計
金融集團財務管理要體現集權與分權相結合的原則，母公司主要側重對方向性問題的集權，對子公司具體事務則可分權，強調結果控制，但不對整個過程進行控制，只是有選擇地對重大問題進行點控制，在這種模式設計中，集權、分權程度的把握是金融集團財務管理的一個難點，若運籌得當，母公司可在掌控整個集團的重大風險的同時，調動子公司的積極性。
1、統一集團決策風險偏好程度，對風險的偏好程度可以分為風險偏好、風險中性、風險厭惡三類，金融集團的經營業務性質決定了金融集團不可能完全回避風險而是必須吸收風險，充當風險的調解人從風險中尋求利潤，進行風險和報酬管理，從風險中性角度出發，對整個集團進行重大經營決策。金融集團這種對待風險的思想，應滲透到日常對子公司管理方法中去，采取集權方式樹立起母公司、子公司對待風險的共同偏好：風險中性原則。
2、實行對集團預算的集權管理。預算管理應該是金融集團財務集中管理模式的中心環節，由于金融集團的銀行、證券、保險等子公司經營的雖然都是金融業務，但具體情況千差萬別，母公司的預算人員不可能對每一個子公司經營的行業都了如指掌，金融集團財務全面預算管理最好由熟悉本行業風險特點的子公司編制，然后經母公司全盤考慮審核修正后再下達子公司完成即可。預算是一種事先編制的靜態計劃，而實際經營過程是動態變化的，為了體現集權管理的有效實施，母公司要跟蹤子公司預算的執行情況，發現問題及時糾正，而且差額偏離在一定程度之上的管理權必須由母公司掌控。
3、對資金管理進行集權控制。金融集團母公司的基本功能是通過對子公司的管理實現的，它可從以下三方面來進行資金管理集權。（1）利潤分配控制。母子公司以控股方式形成，利潤分配自然要與股權相對應，在利潤分配方面，母公司一定要集權，建立口徑一致的利潤分配制度，使母公司不但可獲得持續發展的能力，還能充分調動子公司的積極性；（2）融資控制。在母公司對子公司融資的集權控制下，資金余缺統一由母公司進行調度，子公司籌資必須先內后外，在集團內部無法籌資的情況下，才能由母公司代其到金融市場上進行融資，而且融資僅僅是市場交易內部化，也就是資金的使用并不是無償，只是在利率上優惠，母公司的融資控制大大擴張了金融集團整體的融資渠道與融資能力；（3）股權投資控制。對股權投資，母公司要絕對集權，投資哪一個行業到期收益率最高，母公司要把握準方向。風險和收益應該是成正比的，母公司應從整個集團的具體狀況來決定投資哪些行業，投資的比例為多大，同樣，既然有股權投入就有股權撤出，母公司也應根據資金回報率的不理想而選擇縮減某一行業規?；蛲顺瞿骋恍袠I。
4、對子公司審計的集權。審計是一種獨立客觀的監督和評價活動，母公司對子公司的審計必須集權，將對子公司主要風險審計日?；?，審計模式設計包括確定內部審計范圍及內容、配備和管理審計人員、對審計人員進行后續培訓等。審計人員應深入調查子公司情況，對其經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性進行測試，并運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，促進集團公司戰略目標的實現。
企業的危機,首先反映的是財務危機;財務危機的核心是資金運行的危機,資金斷了,企業就難以維持了。在財務危機中,企業為了避免資金鏈斷裂,就要賤賣資產,以籌集現金。財務的職責是要把握好有限資金的平衡和使用;尤其是在困難時期更要細心、謹慎地為企業理好財,把困難情況預計得充分些,做最壞的打算,以確保企業能順利渡過難關。穩健的財務政策就需要企業做好幾件事。一是加強內部管理,挖掘潛力,最大限度的降低成本,省下來的錢就是利潤;二是緊縮對下游的授信墊底資金,原先500萬元的提貨額度現在可能變成了200萬元;三是縮短應收賬款賬期、大力清收應收賬款,加速資金回流;四是及時清理庫存,將積壓過期物資盡快變現。
2加強現金管理
現金是企業的血液循環系統,加強現金管理是企業生存的基本要求,即使是盈利企業,如果管理不好現金流,也可能面臨倒閉。
在企業經營管理中,具體地說:一是必須加強應收賬款的催收力度,建立應收賬款賠償制度,企業不承擔任何損失,責任與收入掛鉤考核,以保證按時回籠貨款,有效鞏固資金鏈;而是企業要根據市場銷售計劃,做好資金預算,合理安排生產經營活動的資金需求,量入為出,留有余地,做到物資快進快出,提高資金周轉效率,確?，F金的節約使用;三是在經營中選擇經營較為穩定、信譽較好的經銷商,并盡可能要求對方采用現金的方式進行交易。因為金融危機和市場萎縮可能導致與本部企業相關的供應商、經銷商因壞賬而破產或資金緊張,采用現金交易可以避免企業售出貨物而無法收回貨款的被動局面;四是適時縮減盈利能力較低、資金占用較大或資金回收難度較高的項目,把有限的資金用在優質項目上。
經濟學專家郎咸平曾經對中國的企業提出忠告:一個偉大的企業家不是能夠賺多少錢,而是能夠在蕭條的時候利于不敗之地。因此他們隨時隨地保存大量的現金,隨時隨地擁有最低的負債,這是他們和別人不同的地方。
3加快資金的流動和周轉,提高資金的運營效率,以獲得最大的資金效益
(1)以全面預算管理工作為基礎,借助ERP系統進行企業內部存貨管理,保持合理的存貨水平,提高存貨周轉率。存貨作為流動資產之一,其流動性比貨幣資金相差了很多。特別是在市價持續下跌的經濟危機時期,作為存貨表現形式的原材料、周轉材料、若產品、成品等在積壓太多,在影響資金周轉效率低下的同時,還將嚴重影響企業的經營效益并將導致企業嚴重虧損甚至破產。企業實行全面預算管理要求企業按照計劃采購,層層把關控制,月末進行分析,但是因單據傳遞的延誤性、實物盤點的滯后,給企業的存貨管理帶來諸多麻煩。通過ERP系統進行物資管理,原始單據同一時點錄入,對存貨進行時時監控,將會降低存貨占用時間,加速資金周轉,降低資金成本。(2)支付貨款時盡量使用銀行承兌匯票,做到資金流轉過程中的增值。在訂立物資采購合同時,付款方式盡量采用以銀行承兌匯票支付供應商貨款的模式,期限最好是六個月的。這樣以半年期的存款利息計算,100萬元資金可為企業帶來1.96萬元的利息收益。
4在企業內部開源節流,但不能節省創造收益的支出
管理大師彼得德魯克說:企業的所有工作產生的都是成本,只有營銷產生收益。也就是說,如果沒有營銷產生的收益,其他的成本越大,企業的利潤就越低。因此,如果節支成為企業不得不采取的措施,那么在營銷領域的節支必須慎之又慎。在應對經濟危機的時候,一方面是縮減開支,但是更多的應該考慮怎樣進一步拓展有利的銷售市場。通過市場調研,對于企業有利的產品增加的營銷費用,要積極支持。另外采用以貨易貨方式,以貨易貨是企業將自身生產的產品與其他企業產品進行直接交換,換回應用現金購買的原料及設備等,從而達到減少資金流出的目的。
5充分利用國家在信貸、稅賦方面的優惠政策
今年以來,中央出臺的一系列政策的核心點之一就是減輕企業的經營成本負擔。一方面,企業將獲得低成本的金融信貸支持。經濟處于蕭條時期時,企業生產不振,消費不力,實行適度寬松的貨幣政策和降低利率是刺激生產和消費的途徑之一,企業應該利用好銀行貸款,降低成本籌集的資金用在資金周轉“短、平、快”的項目上,實現資金收益最大;另一方面,從2009年1月1日起,實行生產型的增值稅,企業要充分利用好稅收帶來的益處,在經濟低迷時期進行生產線的技術改造,對適銷對路的產品生產進行經營擴張,購置相應的設備,為企業下一輪的生產做好充分準備。(1)在中央和地方財政條件許可下,對符合國家產業政策的科技型、環保型、出口型項目的商業銀行貸款,應予以一定的貼息支持。發揮財政貼息的導向功能,積極引導社會投資。(2)理順、拓寬中小企業股權融資渠道,為符合條件的中小企業進入資本市場提供條件。
6在對外簽署合同時盡量簽訂短期合同,并利用商業信用融資
當前市場上的任何偶然因素都可能導致企業陷入困境。從2008年中國的經濟走勢看,物價忽高忽低,大漲大落,可以用冰火兩重天來形容。為了避免市場風險,企業在對外簽訂合同時,應該盡量采用短期合同的方式,避免應對市場變化所帶來的風險損失。企業生產經營進入相對穩定時期,在客戶中具有良好信用的情況下,以企業良好的信用向上、下游企業融資,如占用供應商貨款、收取預付款等方式緩解企業資金壓力。
7更新財務管理觀念
(1)樹立“不虧、少虧”也是盈利的經營理念。市場是沒有長勝的將軍,沒有永遠營利的企業,尤其是在當前經濟危機中,能渡過難關,實現企業經營的最低目標——生存已經難能可貴了。企業經營者應該調整心態,對沒有利潤的產品,制定現實目標,能夠保本經營、維持生存就是最好的營利。
(2)要有舍得放棄的經營理念。企業是盈利性組織,其出發點和歸宿點是獲利。企業一旦成立,就會面臨競爭,并始終處于生存和倒閉、發展和萎縮的矛盾之中。在經營過程中,若產品存在市場經營萎縮,成本費用高居不下,長期虧損,那就應該當機立斷,放棄產品生產,將人員、設備進行合理調配,生產其他市場需求的產品,尋找新的出路。
(3)樹立“以人為本”的理財觀念。要建立多元化的財務主體,重視那些與企業之間擁有正式的,官方的或有契約關系的相關利益主體,如股東、經營者、職工、政府、顧客等,并建立起責權利相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束。
(4)樹立信息化理財觀念。以數字化技術為先導,以信息高速公路為主要內容的新技術革命,使信息的傳播、處理和反饋速度大大加快,現代市場經濟的一切經濟活動都需要快、準、全的信息,這就決定了企業財務管理人員必須牢固地樹立信息化理財觀念,從全面、準確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手,進行財務決策和資金運籌。
在我們身邊，這種現象每天都在發生。綜觀美容院的財務管理系統，都存在著各種誤區。其中一個普遍的現象是許多美容院的財務系統對贏利過分樂觀，對成本和負債了解不夠充分，直接導致了美容院管理方向性的錯誤。
建立健全的財務制度，是美容院經營管理的發展方向，而今，越來越多的美容行業經營者已經認清楚了這一點。
健全財務系統的重要性
我們稱作一盤生意，回歸到最基本最能反映企業健康狀況的是一整套財務系統，這些系統所報告的報表必須嚴格按照會計準則來設計，它的任務就是向股東和經營者報告企業的基本面。如果作為美容院的所有人不清楚或甚至根本就沒有這套財務系統，那么我奉勸她做個銷售人員好過做老板，如果非要做老板，最好開店的數量不要超過2家，同時合伙股東人數為零。
財務系統，簡單來講就是圍繞3張報表而設置，分別是資產負債表，現金流量表和利潤表。其他諸如存貨臺帳，各種收據憑證都是這3張表的延伸。作為老板要從這3張表讀懂企業的經營狀況。
下面來了解這3種表的意義，并結合一些實際案例來幫助理解這些枯燥的概念：
資產負債表
通俗來講，這張表告訴我們擁有的東西總價值多少錢。這里涉及3個概念，資產、負債和所有者權益，他們的關系為：資產=負債+所有者權益。
舉個最簡單的例子，張姐的錢包原有100元錢，王姐借給她100元錢，那么張姐的資產就有200元錢，負債100元錢，真正屬于張姐的權益（所有者權益）就是100元錢。
負債是企業的一種融資方式，利用債務資本可以降低企業的自有資金成本，因此企業采用負債籌資總是有利的，因為它可以增加企業的總價值。簡單地說，用別人的錢成就了自己的事業。這是大型超市慣用的方法，先進貨，三個月后再償付貨款，而這時，賣出的貨品已足以付清貨款，而無需再從公司的資金賬戶中撥出這筆款項。
那么，美容院的資產都有哪些呢？
1、貨幣資金：指現金和銀行存款；
2、存貨：包括家居產品、院用產品、易耗品及贈品；
3、固定資產：價值2000元以上的稱為固定資產，包括：設備設施、儀器和裝修等。
現金流量表
這張表反映了固定時間內，通常是一個月或一個季度的現金流水賬，它可以用來監控現金流狀況。美容院的現金業績來源包括：會員卡業績以及部分客人購買療程、產品及單次護理所支付的現金?，F金流為正，這絕對是好事；現金流為負，并不意味著當期利潤為負；現金流增加，利潤未必就隨之增加；反之亦然。
利潤表
大家都喜歡看利潤表，尤其是最后一行的數字，所有的經營管理都是為了獲取最大的利潤。作為美容院的經營管理者，你是否清楚你賺了多少錢？你是否計算過項目的利潤率？這里介紹一個簡單的計算方式，每個項目的利潤值，即項目單價×利潤率=項目的利潤值。
建立在以上三張報表和謹慎性原則的基礎上，財務專家總結出以下幾大美容院財務管理觀念：
1，美容企業經營者要平衡好現金業績、消耗業績和勞動業績的關系
美容院的業績分為：現金業績、消耗業績和勞動業績三項。對于一家發展成熟的美容院來說，它的現金業績主要來源于會員卡業績，而會員卡是顧客預存在美容院的預付款，它屬于美容院對顧客的欠債，而非營業收入。只有消耗了的業績才算得上是企業的收入，才能作為會計利潤做賬。
消耗業績是通過人員的銷售療程卡，產品和服務獲取的收入，包括：顧客用現金或扣會員卡購買的療程、產品以及單次護理。因此，增加企業收入就要提升消耗業績，提升消耗業績靠項目卡促銷和人員服務的帶動，有了好的項目和好的服務，才能提升顧客的到店率，從而帶動營業收入的增長。
勞動業績指顧客實際消耗掉的服務，只有通過提升會員到店率才能獲得營業收入。
以上三項業績相互關聯，并且存在著一個黃金比例，財務專家對此一直在追蹤研究美容院三種業績的最佳比例。
2，薪酬激勵
薪酬系統的設計是建立在三大業績之上的，一個合理的薪酬系統是按照這樣的邏輯進行設計：就是自上而下的層級關聯模式，即從公司―總監―店長―顧問―美容師, 從縱向來考察這些層級之間的關系，從橫向來分析層級的績效相關性，最終得到相對應的分成比例，再和公司的業績撥出率相乘得到各自的分配比例。
它的分配原則如下：總監、經理的職責和績效與整個連鎖系統業績掛鉤，重點考察總監、經理的全局和長期管理能力；店長的職責和績效與其管轄的美容院業績掛鉤，重點考察店長在統管店務和店內銷售的能力；顧問的職責和績效與其帶領的小組業績掛鉤，重點考察顧問帶領小組做店內銷售的能力，以及顧問的專業水平；美容師的職責和績效與其服務的客人滿意度掛鉤，重點考察美容師服務顧客的專業水平以及配合顧問銷售和做好店長分派的店務工作的能力。
