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      關于稅法的知識點范文

      時間:2023-11-14 11:18:15

      序論:在您撰寫關于稅法的知識點時,參考他人的優秀作品可以開闊視野,小編為您整理的7篇范文,希望這些建議能夠激發您的創作熱情,引導您走向新的創作高度。

      關于稅法的知識點

      第1篇

          文  號:財稅[2012]84號

          日期:2012-12-31

          執行日期:2012-12-31

          各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財務局:

          為解決營業稅改征增值稅(以下簡稱營改增)試點期間總分機構試點納稅人繳納增值稅問題,根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2011]111號)和現行增值稅有關規定,我們制定了《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》(見附件),現予以印發。

          附件:總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法

          財政部 國家稅務總局

          2012年12月31日

          附件:

          總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法

          一、經財政部和國家稅務總局批準的總機構試點納稅人,及其分支機構按照本辦法的規定計算繳納增值稅。

          二、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應交增值稅,分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后,在總機構所在地解繳入庫??倷C構銷售貨物、提供加工修理修配勞務,按照增值稅暫行條例及相關規定申報繳納增值稅。

          三、總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成:

          (一)總機構及其試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額;

          (二)非試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的銷售額。計算公式如下:

          銷售額=應稅服務的營業額÷(1+增值稅適用稅率)

          應稅服務的營業額,是指非試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務的營業額。增值稅適用稅率,是指《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下簡稱《試點實施辦法》)規定的增值稅適用稅率。

          四、總機構匯總的銷項稅額,按照本辦法第三條規定的應征增值稅銷售額和《試點實施辦法》規定的增值稅適用稅率計算。

          五、總機構匯總的進項稅額,是指總機構及其分支機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額??倷C構及其分支機構用于發生《應稅服務范圍注釋》所列業務之外的進項稅額不得匯總。

          六、試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務,按照應征增值稅銷售額和預征率計算繳納增值稅。計算公式如下:

          應繳納的增值稅=應征增值稅銷售額×預征率

          預征率由財政部和國家稅務總局規定,并適時予以調整。

          試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務,按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅;非試點地區分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務,按照現行規定申報繳納營業稅。

          七、分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款,允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,可以結轉下期繼續抵減。

          八、總機構以及試點地區分支機構的其他增值稅涉稅事項,按照《財政部 國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2011]111號)及其他增值稅有關政策執行。

      第2篇

      關鍵詞:水電安裝;建筑工程;質量控制

      一 背景簡介

      水電安裝工程質量的管理與控制在建筑工程當中是至關重要的,這一點在相關方面的規范或者制度中也有明確的規定。但是在實際的建筑施工水電安裝過程當中仍然存在著較多方面的問題,需要我們在了解、認識的基礎之上妥善處理之。水電安裝質量對整個建筑安裝都起著保障性的作用,在施工過程當中應當盡可能加強其質量監管力度,基于此來確保建筑工程質量。

      二 建筑施工中水電安裝質量控制的方法分析

      1.加強對施工圖紙的會審。

      施工圖會審工作一般在施工準備階段進行,是一項技術性非常強的工作,因此在會審過程當中要注意減少失誤的發生,基于此來最大程度降低施工過程當中可能出現的安全隱患。與此同時,還需要結合水電安裝工程固有的特點來檢查設計圖紙當中是否存在不符合國家技術標準規范的問題,并檢查圖紙本身是否缺損。除此之外,還需要關注以下三個方面的細節性問題:一是設計圖紙當中的技術要求是否能夠滿足施工技術要求,這是最為核心和關鍵的一點,如果處理不妥善的話就會導致后續施工過程當中個別環節無法進行;二是關注設計圖紙當中對于材料數量、品種以及規格等方面的要求,尤其需要注意的是對于材料是否有特殊要求,如果有的話必須要實現做好溝通工作,以此來避免在實際施工過程當中材料無法供應或者是施工困難的狀況;三是對設計圖紙本身的要求,包括設計本身是否科學合理以及能夠采用施工方法實現等,設計圖紙當中不應當存在標注錯誤或者細節錯漏的狀況,這一點可以說是對于圖紙設計最為基本的要求。

      圖紙會審是一項階段性的工作,在進行的過程當中有必要按照一定的層次來進行,一般來說,需要先對分項工程的圖紙進行會審,順利完成之后再對分部工程的圖紙進行會審,在問題都得以發現和處理之后再進行給排水等圖紙的會審。在給排水圖紙會審過程當中需要多方面的考慮管道和建筑物的位置關系問題,盡可能保證已完成施工的管道不會影響建筑物后續的建設。除此之外,還需要關注水電綜合管線的施工和土建施工之間的協調問題,既要考慮施工本身的便利性,也要考慮建筑物建成之后的美觀性和藝術性,尤其需要注意的是安全性問題,必須將其考慮在內。最后對電氣圖進行會審,電氣圖的會審主要檢查其平面圖和系統圖,弄清楚設計的思路,并結合施工人員長期的使用經驗來進行施工,事實上,只有處理好給排水、電氣等邊緣專業的問題,才能夠真正保證整個建筑施工的良好性。

      2. 規范材料采購和設備用途。

      在建筑施工的任何一個環節,材料與設備的重要性都是不言而喻的,任何時候都應當把材料和設備的質量放在第一位,這是保證建筑安裝工程施工質量最最基礎的要求。但是在實際的施工過程當中可以看到,大量建筑工程水電安裝當中都不同程度的存在著設備使用不合理和材料質量不達標的狀況,這樣一種狀況的出現與發生主要還是因為現代原材料來源的多元性,使得對質量的控制變的更加困難。解決這樣一個問題首先就要明確材料和設備的質量要求和使用方法,監理人員應當在水電材料和設備進場前的時候就做好質量把關工作,配合業主在材料選擇時選用符合相關標準的材料樣品和技術要求,在進場驗收過程當中更應當多方面的控制材料和設備的規格、數量、品種等,并確定其是否完全符合業主提出的要求。除此之外,同樣存在著兩個方面的細節要求:一是材料的外觀完整,不應當存在因外力沖擊所導致的痕跡;二是對于主要材料的成品、半成品以及配件等都要切實保證其質量,對于一些主要材料和關鍵設備必須提供質量合格證和安全使用說明書,且根據相關規范和要求進行現場抽驗檢測,檢測結果必須合格,更為大型的材料和設備則需要多方在場進行開箱驗收,并在確認無誤之后再投入使用。

      3.做好施工組織設計。

      在施工組織設計當中,首先需要弄清楚的就是建筑工程的施工進度是否科學合理,基于此來合理判斷計劃編制是否能夠在實際的工程建設當中發揮其應有的作用。整個工程的施工進程都應當按照專業施工所需要的工序和條件來進行安排和銜接,突出施工過程當中的先后和主次順序,并根據階段性施工的安排和整體施工進度的要求來進行,尤其需要注意的就是施工準備項目的組成,具體包括物資準備、技術準備和現場準備等多個方面。其次,對于施工過程的設計說明也要充分而明確,包括建筑本身的形式、規模、結構尤其是具體做法等,都要包含進去且說明具體到位。再次就是施工過程當中保溫墻和隔斷墻等的做法說明,盡可能的交待清楚,將其范圍及特點都明確的介紹出來,以便于施工過程的正常和順利進行。最后就是施工設計方案的準備情況,這樣一個環節十分關鍵,基本上涉及到整個使用的組織計劃,因此在實際操作過程當中務必按照分項工程的要求對其進行妥善處理,根據工程本身的特點和施工驗收等各個方面的規范要求來進行施工,盡可能達到最為理想的施工效果。

      4.做好技術交底工作。

      技術交底實際上就是工程施工方和設計人員之間所進行的交流,其目的就是希望在后續的施工過程當中施工人員能夠更好的理解設計人員的意圖并將其在建筑工程當中表現出來。針對于此,施工方所需要了解的就包括建筑施工的整體情況,包括建筑的設計標準、質量標準和結構形式等,這樣才能夠保證施工過程當中心中有數,避免技術性的失誤或者是操作性的錯誤,最終同樣是為了達到保證施工質量的目的,這樣一項工作的良好進行能夠最大程度保證施工的科學性、合理性和技術可行性。這里尤其需要強調的就是科學性,這主要是因為科學性直接關系到施工人員對于設計人員意圖和思路的正確理解以及正確執行。設計人員想要達到科學性的目的,就要在制圖過程當中盡可能的做到以下幾點:首要的就是要保證所依據的規范、規定、圖冊以及標準都是現行有效的,這一點是最為基礎的,是其他一切工作的大前提;二是設計要有一定的針對性,強調針對性實際上就是強調在設計施工說明當中要突出重點,不能夠把施工說明當做是技術交底一樣來意義闡述;三是設計要具備可操作性,這也是施工能夠正常進行的重要因素之一,而可操作性具體到水電安裝施工過程當中,就是要保證交底的具體性、全面性和實用性,通過這樣一些具體的方面工作的良好完成來達到質量保證的目的。

      結語:建筑工程水電安裝等的施工質量和人們的日常生活息息相關,因此在施工過程當中對其進行的質量控制與管理是非常重要的,也是保證建筑工程質量的重要方面之一。在施工過程當中需要對其層層把關,通過精湛的技術和良好的態度來追求最佳的建設成果。在實現過程當中,需要通過自檢、他檢等多種形式和方法來對質量進行監控和把握,并在保證建筑質量的同時對整個質量管理體系予以完善??傊?,在施工過程當中如果能夠準確的認識到這樣一些問題并妥善處理之,以質量的持續檢查、監督和管理作為切入點,是能夠實現安裝施工質量的提升甚至是飛躍的。

      參考文獻

      [1] 李雅欣.建筑水電安裝施工中質量控制措施[J].科學之友,2013(8)

      第3篇

      【關鍵詞】稅法 多媒體教學 結合

      稅法是財經專業學生的必修課程之一,與社會經濟有著密切的關系,其應用范圍廣、內容多、信息量大,并且又具有很強的操作性。教師在日常的教學活動中,很難依靠傳統單純的課堂教學方式將抽象性、概念性的稅法知識傳遞給學生,學生極易在這種情況下產生畏難情緒,難以形成分析問題和解決問題的能力。單一的課堂教學難以使學生對稅法產生興趣,從而理解和掌握稅法知識,提高學生解決實際問題的能力。因此,為了實現稅法教學目標,培養應用型綜合人才,教師可采用多媒體進行教學,將稅法與多媒體技術相結合,運用案例教學方式引導學生理解、掌握稅法知識,降低教學難度,提高教學質量。

      一、稅法多媒體教學的意義

      采用多媒體進行稅法教學,可以更加直觀形象地將稅法中復雜的知識點和關系表現出來,刺激學生多參與教學活動,提高學生學習的主動性和積極性。尤其在電子商務領域,稅法還具有許多不完善的地方,現實的電商交易中還需要稅法的約束和規范,多媒體技術與網絡相結合,便于教學的同時也有利于學生運用所學知識分析和解決實際問題。

      (一)營造教學情境

      一般而言,稅法課程具有操作性性強,實務程度高以及復雜的特點,傳統的黑板粉筆教學模式難以將稅法知識點及其相互關系清晰準確地傳達給學生,學生在理解和掌握方面存在困難。選擇多媒體教學可以通過圖片展示、視頻播放等方式營造良好的課堂教學氛圍,激發學生的學習興趣,調動其積極性和主動性,并可以借助多媒體網絡教學的特點,采取稅法案例教學方式,將復雜抽象的稅法知識點融入案例中,降低教學難度,使學生更易接受和理解稅法中的原則、適用范圍以及條例等。

      (二)提升學生技能

      稅法課程不僅需要學生掌握理論知識,更需要學生能夠學會對實際問題進行運用和操作。比如,稅法課程會涉及到某些具體稅種的申報和繳納,需要學生進行計算和操作。單純的課堂教學模式不能為學生提供一個具有實際操作性的平臺,學生的實際技能難以獲得提升。通過采用多媒體計算機模擬操作可以讓學生身臨其境,同時教師也能夠更容易地展示出稅法操作過程和步驟,學生也可自行進行練習。這樣,既可以幫助學生掌握實際操作的方法,又可以訓練學生的操作技能。

      (三)提高教學效率

      稅法課程既包括稅收行政法規、暫行條例等理論性和文字性較強的內容,也包括實務部分單行稅種的計算和繳納,具有很強的實際操作性。教師在講解理論部分時,傳統的課堂黑板粉筆教學模式要花費較多的時間,課堂教學氛圍沉悶,學生對理論性的知識難以提起興趣,導致教學效果大打折扣。在與多媒體教學相結合之后,教師可事先制作PPT課件,節省時間,也有利于學生理解和掌握。

      二、多媒體教學在稅法中的應用

      (一)突出學生的主體地位

      將稅法教學與多媒體相結合,即在教學活動中運用多媒體手段輔助教學過程中,可以突出學生主體地位,使學生會獲得更多的自主性和獨立思考的時間,鼓勵學生進行創新。同時,在與多媒體進行結合教學時,課程的教學目標和內容要以學生需求和社會需求為主,多媒體教學素材要圍繞學生立意,使學生能夠選擇學習內容,更加主動地接受教師所講授的稅法知識。比如,在講解稅收優惠一節內容時,對電商交易的稅收優惠是學生必須掌握的重點內容,教師可根據這一重點知識選擇多媒體素材進行輔助教學,幫助學生更加直觀形象地理解這一知識點。同時,課本上關于這一節內容的篇幅過長,對初學稅法的學生來說可以粗略閱讀,在一定的基礎上進行學習。

      (二)運用案例進行教學

      稅法和多媒體結合的最顯著優勢在于可以借助多媒體的優勢,運用案例教學的方法降低教學難度,提高學生學生分析問題和解決問題的能力。比如在講解稅收管轄權一節內容時,教師可讓學生對涉及到跨境電商中關于某個納稅人所得究竟影響何國納稅的問題進行案例討論,明確屬地原則和屬人原則的標準,使學生對國際間避免重復納稅等理論問題有清晰的認識,讓學生在實際的案例中意識到稅法的理論指導作用,鍛煉其思維,提高其解決實際問題的能力。

      (三)加強師生之間的交流

      多媒體稅法教學還需要增進師生之間交流和互動。稅法和多媒體的結合不僅是將黑板板書轉化為電子化教學,更重要的是要通過多媒體表達教師的教學意圖,實現師生之間的雙向交流,加深學生對理論知識和實務操作的認識和理解。比如,教師通過多媒體課件講解了電商領域企業所得稅的征稅對象、計算方法、繳納期限和納稅地點等理論知識后,可綜合講解知識,要求學生對教師所舉案例中的企業所得稅進行計算,在課堂上鞏固復習。對學生存在疑惑的地方,教師可予以指導。通過增強師生之間的溝通交流,更有利于發揮多媒體的輔助教學作用。

      結束語:

      傳統的教學方式不能滿足稅法教學實務性和操作性較強的需求,通過借助多媒體教學工具可以大大節省課堂教學時間,提高學生自主性,激發學習興趣。大學電商稅法不同于一般稅法,是一門新興的課程,除與多媒體相結合外,還需要在不斷的探索實踐中改進和完善教學方法。

      【參考文獻】

      第4篇

      關鍵詞:稅法;判例教學法;歸謬教學法

      中圖分類號:G642.0 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2011)08-0240-02

      任何改革都需要付出大量的時間和精力,稅法的教學改革也不例外。對于教師來說,課堂教學改革并不意味著一定就是探究從來沒有用過的新方法,也可以通過對傳統教學方法的繼承的基礎上進行創新,進而突破傳統教育框架,去獲得理想的教學效果。

      一、高校稅法課程教學方法繼承和創新的兩個探討

      (一)“案例式教學法”的創新――“判例教學法”

      “案例式教學法”已經倡導多年,并且在稅法的教學實踐中取得了很大的成功。但稅法課程的案例教學中也存在一些問題,例如案例選面太寬、案例沒有代表性、案例的實際意義不大等等問題。因此,經典案例的選取,就成為稅法案例教學能否成功的關鍵。由于我國稅法體系不完善,所以每每社會上出現新的比較復雜的涉稅問題,各地的稅務機關便對稅收征納中遇到的這些新情況、新案件加以總結,形成書面文件向國家稅務總局進行報告。國家稅務總局針對稅收實踐中出現的新問題,出臺相關的政策文件。因此,很多稅收規定的出臺都是和這些經典的案例密不可分的。這些經典的案例的作用和英美法系的判例非常類似。我們把這些經典案例進行總結,推出了判例教學法。判例教學法的優點在于它既集中了案例教學法的所有優點,又能夠使學生對稅收規定出臺的背景、條件深入了解,全面扎實地了解稅收政策的精神實質,進而深刻把握課程內容。例如,在講授金銀首飾消費稅的納稅環節的知識點時,我們就可以把財稅字[1994]95號《關于調整金銀首飾消費稅環節的通知》的出臺,結合相關的案例進行講解。當時的國家稅務總局曾經做過測算,當年按規定繳納消費稅的黃金首飾的交易量不到全國實際黃金首飾交易量的一半,換言之,市場上約有一半交易量的黃金飾品是沒有交過消費稅的。這是什么原因呢?20世紀90年代中期,正是我國沿海走私活動最猖獗的一段時期,大量的黃金飾品走私入境。幾個走私黃金飾品的大案給了我們答案,走私者正是避開了海關環節,逃稅進入了內地的黃金交易市場。因此《關于調整金銀首飾消費稅環節的通知》的出臺,目的在于把金銀首飾消費稅的納稅環節后移到零售環節,這樣不管是國內生產的黃金,還是走私進口的黃金,都要在零售環節繳納消費稅款,堵住了稅款流失的漏洞。

      判例教學法的優點比較突出,但是如果真正應用到教學中,我們還需要注意很多問題。首先,判例庫的建立很重要。案例易選,判例難求。教師不是工作在第一線的稅務人員,對判例的收集和整理也不夠專業。這就要求我們和財稅部門,尤其是稅務總局的政策法規部門建立緊密的聯系,不僅了解出臺的新規定,還要收集引發該規定出臺的經典判例。其次,教師對判例涉及的環境背景要深入了解,必要時要向當地稅務機關及時求證。同時對案例涉及的知識領域也要系統掌握,對案例涉及的問題也要有嚴密的分析論證過程,這樣才能在教學中有的放矢地引發學生思考,取得好的教學效果。最后,在判例的講授中,應該把判例教學和課堂教學、網絡教學和多媒體教學等幾個平臺結合起來。在講授知識點時,可以先做個鏈接,鏈接到相關案件報道的網頁,引發學生關注,再詳細闡述判例案件的前因后果,背景過程,最終分析推理出知識點。

      (二)傳統邏輯教學法的創新――“歸謬教學法”

      傳統邏輯演繹教學法主要是運用教科書,教師講,學生聽,從正面進行演繹推理。就財經類院校的稅法課程來說,大多也是這種正面的邏輯推演,即從應用經濟學的角度,只要求學生掌握具體的稅務概念、稅務理論、稅務處理方法即可,而缺乏從法學的角度對其具體的原因和實質缺乏系統的講授。稅法課程是一門經濟學、法學、管理學等多學科交叉的一門課程。如果從法學的角度看稅法的相關規定,我們就會得到不同的教學思路。法律的主要目的不是揚善,而是防惡,稅法也不例外,它僅僅是為行為人的涉稅行為規定了道德的底線。根據這一思路,我們總結出了歸謬教學法。歸謬教學法的核心就是“逆推”和“歸謬”相結合?!澳嫱啤本褪窃谥v授課程時,首先思路就要和一般的邏輯推演相逆,從反面也就是行為人不按稅法規定作為的前提下進行思考。即在稅法教學中,如果發現學生對某一稅收規定存在片面或錯誤的認識,教師可以巧設“誤區”,引導學生按原有思路進行思考?!皻w謬”即讓學生進入“誤區”后,自己進行歸納推理,而推理得出的結論并不是社會想要的結果,進而暴露謬誤,引發學生的思維沖突,從而辨別真偽,從反面角度得出稅法之所以這樣規定的真實原因。例如在講授增值稅“視同銷售行為”這個知識點時,很多同學都無法把握視同銷售行為繳納增值稅款的真實原因。但我們如果從稅法防惡的本質出發進行逆推,即如果稅法對于“將自產、委托加工和購買的貨物無償贈送給他人”等視同銷售行為,不看做是銷售,不繳納增值稅,市場上相關的涉稅行為人將如何作為?市場上的企業和個人都不會再選擇真實的經濟交易,而交易雙方都會聲稱自己是在捐贈,那就會出現很多偷漏稅少繳稅的境況。而這種局面顯然不是我們想要的結果。歸謬教學法可以培養學生養成獨立思考,善于求新求異的批判性思維習慣,尤其是在稅法這種要求經濟+法學交叉思維的課程中,更應該在教學實踐中重點應用歸謬教學法。

      二、稅法課程教學方法在繼承和創新中應注意的兩個問題

      (一)緊跟稅收政策的變化,把握稅法課程的時效性

      由于我國幅員遼闊,經濟發展參差不齊,稅源狀況也千差萬別,這就導致了我國經常出現調整與補充有關稅收法律的情況。這些變化進一步導致稅法課程知識更新頻繁,具有很強的時效性,這就要求主講教師必須不斷地更新教學內容,保證教學內容新穎和正確。尤其是對于學術性和實務性兼備的稅法課程來說,如何在課堂教學中同時體現稅法學術理論的時效性和實務知識的時效性,就成為稅法課堂教學質量保證的關鍵因素之一。例如“財政部國家稅務總局關于對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加有關問題的通知”財稅[2010]103號在最近剛剛出臺,對于這個新規定的出臺,主講教師要及時地在課堂上反映給學生,這樣學生學習的實務操作才能夠適應社會發展的需要。而且主講教師不僅要履行簡單的告知義務,而且還要系統的分析:這個規定的出臺,意味著中外企業的城建稅制統一了,連同中外企業的所得稅法合并、房產稅法合并、車船稅法合并,真正完成了內外稅制的統一,完成了全民的國民待遇。這樣講解的話,那就不僅是在講實務,也是在講理論,講經濟,使學生不僅掌握了稅法現行的規定,也能掌握一種稅收思維。形成這種稅收思維以后,學生在步入工作崗位后,不管政策如何變,我們都可以做到知其然,更知其所以然。

      當然,稅法課程的時效性確實重要,但操作起來有一定的難度。首先,要給與主講教師一定的教學決策權。一般一個學期的教學計劃都是學期前就已經確定的,但稅法的教學計劃應該有一定的調整余地。例如在稅法教學過程中,可能會有新的重大稅收政策出臺,教師應有權微調教學計劃,插入臨時性專題或教學內容,及時對這些熱門的財稅熱點進行說明和講解。其次,稅法課程的時效性還要求教師要隨時注意自己知識的更新,隨時關注網絡、報刊和電視等媒體關于稅收政策的最新動態,并把信息及時傳遞給學生。最后,在教材的選用上,由于稅法課程的應用性和實務性,教材應該選用注冊會計師全國統一考試指定教材,并在教案里中及時補充最新稅法知識與政策動向,隨時安插新的政策專題,確保教學內容的科學性和連貫性。

      (二) 稅法教學方法改革必須彈性化

      稅法教學方法的改革切忌程式化,避免一刀切,要保持一定的彈性。稅法教學改革的彈性化主要體現在以下三個方面:

      1.要保持稅法教學方法的繼承和創新之間的彈性。繼承和創新都是相對的,同一教學方法的繼承和創新是相輔相承的,繼承是基礎,創新是關鍵。既不能一味照搬原有方法,也不能完全搬倒重來,而應以學生為主體,以教學效果為標準有區別的進行改革。例如判例教學法本質上仍舊是案例教學法的一種,是在對案例教學法繼承的基礎上進行的創新。在稅法的教學實踐中,就要科學設置兩者各自的教學適用空間。在講授單個的稅法重要規定時,可以優先考慮判例教學法,這樣能使知識點的講授更全面、具體和深刻。但如果進行專題式綜合教學,判例法就不太適用了。如在進行計算生產性企業所涉及的增值稅、消費稅、城建稅、印花稅、企業所得稅等多稅種綜合練習的時候,需要選用的是經典的自編案例,進行案例式教學。

      2.要保持不同教學方法的橫向彈性。稅法的教學改革一直在推進,新的教學方法不斷涌現,這就要求我們在教學實踐中正確處理各種教學方法之間的相互關系。每一種教學方法都有自己的適用范圍,超出了這個范圍,它就可能無效,甚至產生不少困難。面對多種多樣的教學方法,除了強調選擇的標準之外還有一個優選的程序問題,應該根據教學目標、學生特征、學科特點、教師特點、教學環境、教學時間、教學技術條件等因素選擇教學方法和教學方法的適用程序。

      3.要保持新舊教學方法之間的彈性。教法的新舊本身并沒有多大的意義,關鍵是要看是否有良好的教學效果、是否培養了學生的能力。例如,在講解增值稅征稅范圍的時候,對于征稅范圍的一般規定就適用正面的邏輯推理,因為其結構清晰、邏輯嚴密。但在講到視同銷售等特殊應稅行為時,則用歸謬教學法逆向推理,效果更佳。

      第5篇

      關鍵詞:會計本科;稅法;教學改革

      中圖分類號:G64文獻標識碼:A

      一、會計本科稅法課程教學現狀

      稅法課程是在我國注冊會計師和注冊稅務師職業資格考試開考后開設的,近二十年來,稅法教學取得了一定的成績,但同時也存在一些問題,直接影響稅法課程教學效果。

      (一)現有教材缺乏時效性,無法滿足教學要求。稅法具有很強的政策性和時效性,國家為了實現特定的目的,會不斷出臺新的稅收法規,而教材往往跟不上稅法的這種變化,造成教材中經常存在一些已經失效或無用的內容。注冊會計師稅法教材更新快、權威性強,許多高校將它作為教材用書。但是考試用書有個最大的缺點,就是知識點的介紹不夠系統全面。

      (二)教學方法比較單一,沒能充分調動學生的主觀能動性。稅法是一門理論性和實踐性都很強的學科,然而“填鴨式”教學仍然是目前大多數高校稅法教學采用的主要方法。在學時有限的情況下,授課教師為完成教材內容不得不用大量時間來講解稅收政策法規,而沒有足夠的時間給學生安排豐富的案例,也無法采用啟發式教學、情景教學等費時較多的教學方法,使得原本抽象的理論更加枯燥。

      (三)實踐性教學匱乏,不利于培養學生的實務操作能力。實踐性教學環節是提高學生分析問題、解決問題能力的重要途徑,但目前多數本科院校稅法教學恰恰缺少這一環節。對于絕大多數學生來說,稅法與自己的生活經驗基本上沒有什么關聯,也就無法通過已往的經驗來形成或加深對稅法知識的經驗結構。如果能在傳統講授知識的過程中增添實踐性教學的內容,就可以將直觀的經驗直接傳遞給學生,并使學生通過實踐與理論的結合,不斷地對特定的知識經驗進行調整和修正,從而能夠更好地培養學生的實務操作能力。

      二、會計本科稅法課程教學改革思路

      (一)注意稅改動態,更新教學內容。稅法涉及社會經濟活動的各個方面,與國家的整體利益及企業、單位、個人的切身利益密切相關。隨著我國市場經濟的發展,國家和地方政府不斷頒布新的稅收法律、法規,從而使稅法這門課程具有較強的政策性和時效性。為此,在稅法教學中,要求教師密切關注經濟發展的趨勢和稅收政策的動態,通過訂閱權威性雜志、登陸國家稅務總局網站等方法,隨時收集時事稅收政策信息。通過了解稅收改革的動向,時刻保持對經濟、稅收、高新技術方面政策變動的敏感性,不斷更新教學內容,使課堂教學與稅務實踐保持高度一致。

      (二)教學方法的改革。稅法的理論性和實務性都比較強,如果采用傳統的教學方法,就極易造成內容空洞、枯燥,激發不起學生的學習興趣,更調動不起學生主動學習的積極性。因此,在傳統教學法的基礎上,我們可注入啟發式教學法、情景教學法、對比教學法以及案例教學法等多種現代化的教學方法,以豐富稅法教學課堂,提高其教學效果。

      1、啟發式教學法。啟發式教學法就是指教師在教學過程中根據教學任務和學習的客觀規律,采用多種方式,以啟發學生的思維為核心,調動學生的學習主動性和積極性,促使他們生動活潑地學習的一種教學方法。啟發式教學的實質在于正確處理教與學的相互關系,它反映了教學的客觀規律。

      在稅法教學中,教師應注重結合現實啟發學生挖掘稅收法律、法規更深層次的含義,引導他們理解稅法的立法精神。如為什么要取消農業稅?為什么要將生產型增值稅改為消費型增值稅?為什么要將企業所得稅法與外商投資企業和外國企業所得稅法“兩稅合一”?為什么近年來個人所得稅的起征點一再上調?為什么應稅消費稅的稅目由原來的11種發展成為目前的14種?另外,可結合生活經驗和有關常識啟發學生理解性地記憶消費稅的相關稅目。例如,過度消費會危害人體健康的煙和酒,過度使用會破壞生態環境的成品油、鞭炮以及焰火,非生活必需品的化妝品、小汽車,貴重首飾及珠寶玉石等奢侈品,浪費資源的汽車輪胎、木制一次性筷子等,這些都屬于消費稅的稅目。通過啟發式教學,學生很容易從根本上將消費稅的稅目記得非常清楚。

      2、情景教學法。情景教學法是指在課堂教學過程中盡量為學生提供與專業相關的學習環境與氛圍的一種教學活動形式。與傳統教學法相比,情景教學方法仍以現行教材為基本研究內容,但以學生周圍世界和生活實際為參照對象,為學生提供與課堂教學內容相關的教學背景,使學生產生身臨其境的感覺,從而使稅法教學中的各個瑣碎的知識點融會到該情景中,使學生身體力行,從而使他們牢牢掌握稅法各知識點的內容。例如,在講授《增值稅法》內容時,通過提供真實的增值稅專用發票來講解增值稅的開具和價外稅特征;在講授增值稅一般納稅人應納稅額的計算時結合《增值稅一般納稅人納稅申報表》來講解一般納稅人應納增值稅額的計算方法和程序,從而使抽象而枯燥的內容變得具體而生動。又如,在講授《個人所得稅法》內容時,可將聽課的學生現場分成若干組,每組設定金額相同但發放方式不同的獎金,以此來解釋在同樣的收入條件下,不同發放方式對于稅收負擔的影響,從而有助于吸引學生的注意力,激發他們研究《稅法》的熱情,使課堂教學充滿勃勃生機,也使學生在輕松的環境中掌握個人所得稅費用扣除及應納稅額計算方法的相關知識點。

      3、對比教學法。所謂對比教學法,是指將同一事物的兩個方面或兩個不同事物對立面進行比較的一種教學方法。稅法中各項法律規定內容多,知識點瑣碎,極易混淆。如果不能準確掌握這些知識點,就可能導致稅款計算繳納錯誤。如果通過把稅法中兩個對立的知識點進行比較,兩者之間的聯系和區別就自然會比較明顯地反映出來,從而有利于學生理解和準確掌握相關知識點。如增值稅法和營業稅法的征稅范圍具有一定的對立性,因此在講授這部分內容時,可以采用對比的方法。增值稅的征稅范圍是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物;而營業稅的征稅范圍是在我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。增值稅銷售的是貨物,而營業稅銷售的是不動產;增值稅提供的是修理修配勞務,而營業稅提供的是修理修配勞務以外的勞務,二者征稅范圍無交叉,相互補充。

      4、案例教學法。案例教學法是一種以案例為基礎的教學法,在案例教學中,教師主要扮演著設計者和激勵者的角色而非傳授知識者角色,學生則是案例教學的主體。在這種教學方法里,學生可以自由討論,提出不同的觀點,教師最后綜合不同的觀點進行點評。

      由于稅法課程知識點多,而且政策變化特別快,每年都有新的稅法條款出現,很多條款都是經濟生活中的“熱點”問題,因此特別適合選用案例教學的方法。通過案例教學,讓學生討論稅法課程內容中目前社會關注的“熱點”問題,并進一步誘導學生充分感知教材中的稅法理論,使獲得的概念更加清楚、結論更加準確、記憶更加深刻。需要注意的是,在實施案例教學時,為了達到預期的效果,教師應該在正式開始集中討論前一周左右將案例材料發給學生,讓學生提前閱讀案例材料,查閱相關資料,搜集有關信息,并積極地思考,初步形成案例問題的解決方案,為小組集中討論做好必要的準備。在小組集中討論完成之后,教師應該留出一定的時間讓學生自行思考和總結,這樣學生對案例以及案例所反映出來的各種問題就會有一個更加深刻的認識。

      (三)實踐教學的改革

      1、積極創造實習機會。隨著市場經濟的發展,企業對稅務會計人才的需求日益增多,但與此同時,許多用人單位反映畢業生缺乏實際操作能力,不熟悉稅務工作的基本流程。由此可見,高校教育中學生實習的力度還應進一步增加。

      對于多數高校而言,一般要求學生在大四的后半年進行實習。與龐大的會計專業學生數量相比,會計部門和崗位是非常有限的,因此很多會計專業的學生在實習時找不到對口的財務部門,很多學生被安排在其他部門進行實習,使很重要的實習機會基本流于形式。為此,各院系及專業課老師應當積極主動地聯系企業、稅務機關及其他事業單位,與相關單位進行協調,與他們建立長期的合作關系,保證學生在畢業前都有到財務部實習的機會。另外,由于學生數量多,學生實習沒必要都安排在大四后半年。多數會計本科學生大三上學期就學習了稅法課程,大二學習了財務會計,因此實習可以從大三的下半學期就開始安排,實習的時間也可以靈活些,比如利用沒課的時間或是寒暑假。通過分批實習的方式,大大提高會計專業學生實習的機會。

      2、建立稅務模擬實驗室。稅務會計作為一門融稅收法律和會計核算為一體的特殊會計,它不僅要求會計人員具備良好的稅法理論知識,還要求會計人員具有較強的實務操作能力,以及綜合應用稅法和會計知識的能力。因此,為了滿足稅務會計的素質要求,教師在教學中應當培養學生掌握各個稅種的計算、熟悉納稅申報的基本流程和各個稅種納稅申報表的填列。

      基于以上考慮,建立稅務模擬實驗室是提高高校稅法教學質量的有效途徑。在模擬的過程中,學生可自由組合或由教師分配為若干小組,每個小組各成員再按崗位分別扮演稅務人員、稅務會計,由他們來輪流演示稅務登記、納稅鑒定、發票領購、發票認證、納稅申報、稅款繳納等具體的涉稅業務。

      三、結語

      總之,會計本科稅法課程教學應適應經濟環境及社會實踐的需求,進行教學內容、教學方法、教學實踐等系列環節的改革,提高稅法課程的教學質量,使培養的學生具有扎實的理論功底和較強的實務操作能力,成為能夠真正滿足社會需求的高素質綜合型人才。

      (作者單位:河南科技學院經濟與管理學院)

      主要參考文獻:

      [1]李曉紅,謝曉燕.高校稅法課程教學改革研究[J].會計之友,2010.10.

      第6篇

      2006年度CPA考試報名工作剛剛落下帷幕,考生們就開始了緊張的溫書復習。面對越來越厚的CPA教材,許多考生不知如何應付,到底哪里才是重點值得花大量時間和精力復習,成了他們關注的中心問題。希望本文能對2006年考生有所啟發和幫助。

      一、確定章節重要性

      正如證券的歷史價格信息是證券價格預測的主要依據一樣,歷年CPA考試試題也是考生們把握復習重點的主要參考資料??忌梢詮木W上下載幾份近年考試的試卷,然后對它們進行簡單地統計分析,就可以把握住考試重點,確定CPA考試對各章節的考核程度,使復習有的放矢。筆者建議根據近三年各章節的分值平均情況來確定每個章節的重要性程度,進而根據重要性安排各章節復習時間。

      例如,筆者在輔導2005年“經濟法”考試時,就從網上下載了2002―2004年的經濟法考題,分析結果如表1。

      圖1中兩條折線分別是根據經濟法考試各章節三年平均分值畫出的折線(估計的各章節重要性)和2005年經濟法考試各章節實際分值(實際的各章節重要性)畫出的折線。從圖中可以看出,兩條線的波動情況基本一致,在某些章節上甚至重合。因此,用平均法進行各章節的重要性估計是行之有效的,可以摸準CPA考試重點出現的規律,為當年的考試復習提供指引。

      二、關注教材變化內容

      每年CPA教材增加及變動的知識點雖然沒有歷史信息可以參考,但往往都是考試的重點。例如,2004年《財務成本管理》教材新增了一章“企業價值評估”,在當年的CPA財管考試中就多次涉及此章節知識點,所考分值高達22.5分,而在2005年的考試中這章分值就大幅下降到10分。再如,2003年《經濟法》教材新增“知識產權法”一章,這章所考知識點占當年所考分值10%,而次年就迅速下降到5%。由此可見,每年教材變化的內容一般都是當年的考試熱點。

      2006年五本注會教材中,《經濟法》是變動最為顯著的,特別是第四章“公司法”和第七章“證券法”。這兩部法律都是2005年10月份通過,2006年1月1日開始實行,且新法律不是在舊法律上的修修補補,而是翻天覆地的變化。例如,原“公司法”共有230條規定,其中只有20多條沒有調整,其他都有重大變化。因此為了適應新的法律法規,《經濟法》教材也隨之調整,具體表現為:第三章根據新“公司法”進行重大調整,刪掉了“上市公司章程指引”、“獨立董事制度”全部內容;第七章根據新“證券法”重大調整,刪掉了中國證監會關于“股份的發行條件”、“保薦人制度”、“詢價制度”、“可轉換公司債券的發行條件”、“上市公司收購”、“信息披露”等全部內容。其中,“公司法”的調整主要為:1.關于公司章程的規定;2.關于公司轉投資的限制;3.關于控股股東的義務和責任;4.關于公司的擔保;5.公司資本最低限額的規定以及注冊資本的繳納;6.股東的會議制度,比如,臨時會議召開的條件,特別決議表決的事項,決議有瑕疵如何處理;7.法定代表人制度;8.監事會的組成;9.股份轉讓的限制性規定;10.公司股份的回購;11.法定公積金、公益金的提??;12.公司的合并、分立;13.關于上市公司的對外擔保。

      其他四本教材變動不大?!抖惙ā方滩闹?,“增值稅法”、“營業稅法”、“企業所得稅法”、“外商投資企業和外國企業所得稅法”、“個人所得稅法”、“稅收征管法”分別根據新規定有些許調整,但對考試影響不大?!秾徲嫛方滩闹饕兓癁椋旱谝徽轮袑徲嬵悇e按目的、內容的分類做了較為詳細地介紹,并加入了審計方法的內容;第二章增加了新的注冊會計師業務范圍的內容?!敦攧粘杀竟芾怼沸陆滩闹皇菍υ滩腻e誤的糾正,變動最小。

      值得注意的是,雖然我國已經頒布了新的會計、審計準則,并宣布從2007年1月1日起正式執行,但是剛拿到CPA教材的考生卻發現教材內容還是遵循舊的會計、審計準則,2006年考試大綱也是圍繞舊準則編寫,只是第四章新增了“股權分置會計處理”,那是不是意味著參照歷年章節重要性安排會計考試復習就足矣呢?恰恰相反,筆者認為存在新舊準則差異的知識點很有可能是今年會計考試的熱點。因為明年起執行新的會計準則必然要求被審計單位對會計報表的一些項目按照會計政策變更進行調整,如果不了解新舊準則的差異,注冊會計師又怎能對這些調整進行審計呢?因此筆者認為,雖然今年會計科目考試對新準則不做要求,但考生必須對新舊準則差異做到心中有數,并重點復習涉及差異的知識點。這些差異主要為:1.資產減值的處理;2.存貨的計價方法;3.商譽的確認、計量和處理;4.固定資產的確認和計量;5.投資性房地產;6.債務重組收益或損失的處理;7.非貨幣易收益或損失的處理;8.投資的確認和計量;9.企業合并的權益法和購買法運用;10.借款費用的資本化。

      三、熟練主觀題必考點

      CPA考試包括主觀題和客觀題兩類題型??陀^題主要是選擇題和判斷題,考查的知識點分布范圍較廣,不易預測;主觀題包括計算題和綜合題,主要考核考生在模擬實際工作環境下的業務能力,一般占總分值的60%左右。與客觀題不同,主觀題很多知識點基本上每年必考,考生若能利用有限時間反復練習這些必考點,就能提高主觀題得分率,起到事半功倍的效果。

      筆者通過分析近十年的CPA主觀題,歸納出各個科目的主觀題必考點,供2006年考生參考(如表2)。

      第7篇

      關鍵詞:稅法;教材建設;教學

      中圖分類號:G642.0 文獻標志碼:A 文章編號:1674-9324(2014)32-0201-02

      一、引言

      教材作為教學內容、教學方法的知識載體,在人才培養中占據重要的地位。教材建設的質量,在很大程度上關系著課程教學改革的效果,并最終影響人才培養的質量。教育部在《關于“十二五”普通高等教育本科教材建設的若干意見》中明確提出“十二五”普通高等教育本科教材建設,要以服務人才培養為目標,以提高教材質量為核心,以創新教材建設的體制機制為突破口,以實施教材精品戰略、充分發揮教材在提高人才培養質量中的基礎性作用。因此,高等學校本科教材應符合人才培養目標,在這一目標指引下創新教材編寫的理念,為學生的全面發展而服務,引導學生學會認知、學會做事、學會共同生活、學會生存。由筆者編著、清華大學出版社和北京交通大學出版社出版的《稅法》教材正是在這樣的理念指引下完成的,該教材是內蒙古工業大學教學改革立項項目《稅法課程教學改革研究》和校級精品課程的主要成果,獲得了“第二屆哲學社會科學優秀成果政府獎三等獎”。筆者結合多年教學研究的經驗,在教材建設方面提出幾點看法。

      二、稅法教材建設的基本理念和具體做法

      (一)教材建設的基本理念

      稅法教材建設的基本理念是編寫稅法教材的靈魂,就是要使教材的編寫符合大學教學的特點和大學生的認知規律,兼顧傳授知識與培養能力兩方面,特別要注重培養學生的創新能力、自學能力及實踐能力。

      (二)教材建設的具體做法

      1.教材要突出課程特點,體現“前瞻性”?!抖惙ā氛n程的主要內容涉及我國目前的稅收實體法和稅收程序法體系。由于我國目前稅制處在頻繁變動、逐步完善的過程中,為此稅法課程教學必須及時將我國稅制改革的最新動態和稅收法規的變化體現出來。教材作為教學內容的重要載體,要盡量和最新的教學內容保持一致。在教材加印、再版過程中,筆者每一次均能結合新頒布的法律法規對教材進行不同程度的完善和修改,基本保證了教師傳授給學生的知識能夠與時俱進。

      2.教材要引導學生自學,增強“趣味性”。教師講、學生學,是教學實施過程中相互依賴的兩個方面,僅有教師的熱情地講是不夠的,而且受教學學時的限制,教師傳授的內容總是有限的。因此,學生的自主學習對于完整地掌握課程的知識體系發揮著重要作用。而學生自主學習仰仗的最有利工具就是課程教材,這是引導學生自主學習的重要教學資源。如果一本教材內容生動、循序漸進、理論結合實際,既授之以魚又授之以漁,學生的自主學習效率一定會大大提高,而學生自主學習質量的提升無疑對整個教學工作效果是事半功倍的。筆者在編著《稅法》教材時,做了大量的創新,在教材中別具匠心地設計了很多小專欄,包括理論與經濟生活實際有機結合的“思考”專欄、國內與國外稅制比較的“相關鏈接”專欄、掌握課程所需必備的專業詞匯的“中英文關鍵詞”專欄、知識點交融的“綜合案例”專欄。這些專欄的安排,既拓寬了學生的視野,又大大增加了教材的可讀性和趣味性。

      3.教材要符合認知規律,注重“科學性”。教材是聯系教師和學生的橋梁,因此教材的設計要從需求者的角度出發,既有利于教師的教,又有利于學生的學。而由于教師使用教材的最終目標是服務于學生,因此基于以上考慮,筆者在教材編寫中從學生的認知規律出發,將學生接受知識和教師講授知識分為三個階段。

      1.激發學生動機的準備階段――呈現先行組織者。美國著名的教育心理學家奧蘇貝爾認為,能促進有意義學習的發生和保持最有效策略,是利用適當的引導性材料對當前所學新內容加以定向與引導。這類引導性材料由于能對新學習內容起到固定、吸收作用,并且通常是在介紹新學習的內容之前呈現,所以被稱為先行組織者。在每一章教學內容之前,教材中都設計了學習提示,引導學生對本章的基本內容有一個感性的認識。通過引導案例、創設問題情境,讓學生抓住新授內容的核心問題,引發他們對新授內容的關注。有了這些鋪墊,就能夠激發學生學習的主動性。

      2.接觸學習內容的感知階段及深化知識概念的理解階段――具體教學內容安排力求概念準確、語言通俗易懂,增強教材的可讀性。稅法課程中涉及的大多數教學內容都有相關的法律、法規相佐證,但由于法律法規晦澀難懂、專業性強,如果僅僅羅列法規,不加以闡釋,則會讓讀者不知所云、不明就里。所以,筆者在教材編寫時,一方面,設置了“重點法規速遞”,為教師和學生提供本章涉及的主要法律法規索引,便于他們教學時查閱。另外,對法規頒布的背景、稅制設計的初衷及相關法理融入到具體的法律法規之中,讓學生能夠知其然,并知其所以然;另一方面,教材根據教學內容中的每個獨立的知識點設計了相應的例題,便于教師和學生透徹地理解法律法規的具體應用。教材中設計的“思考“專欄誘發學生思考、探討發生在他們身邊又不明就里的問題,幫助學生把理論知識點與現實生活緊密結合。

      3.牢固掌握知識的鞏固階段和熟練運用知識的形成階段――科學設計案例和章后習題。在教材每一章后,都有綜合案例和課后習題,囊括了教材中涉及的重點和難點。學生在學完知識后,可以通過綜合案例和課后習題來檢測教學效果、鞏固所學知識,對知識點做到查漏補缺。

      4.教材要重視能力培養,提高“發展性”。教材不僅是傳播知識的載體,它還是培養學生綜合能力和創新精神的重要工具,應當在培養學生的能力方面更加有所作為。長期以來我國高等教育存在的“重分數,不重能力”,或者重基礎性學力不重發展性學力和創造性學力的問題已經引起社會的廣泛關注。為此,筆者在編著《稅法》教材時做了以下嘗試:第一,將傳統的每章后面的可以直接在書中找到答案的“簡答題”變為可以拓寬學生思路、需要學生深入理解的“思考探索題”。在學生利用已有的知識解決問題時,問題的設計就顯得尤為重要,既要考慮學生已有的知識水平,又要考慮充分發揮學生的潛質、接近學生的最近發展區,使學生在探究的過程中完成已有知識的升華,并從解答問題中領悟到獲取新知識的“快樂體驗”,而且問題的設定也要根據教學的進程和需要進行分類,有需要查閱相關的政策法規或相關文獻才能回答的問題;有需要進行綜合比較分析才能做答的問題;有需要運用所學知識進行問題分析的問題;有進一步引導和激發學生進行思考探索的問題。這些開放式的問題,培養了學生查閱文獻和分析問題的能力,拓寬了學生的視野和思維空間,引發了學生深層次的思考,讓他們在完成作業過程中享受到學習的快樂。第二,在教材中創新性地設置“思考”專欄和“相關鏈接”專欄,將學生所學的知識與社會實踐、學科前沿及熱點事件緊密結合,大大地激發了學生的求知欲和挑戰欲,使學生在思索中體驗樂趣、在愉快中學到新知。

      5.教材要突出知識結構,加強“聯系性”。著名的心理學家布魯納認為:“不論我們選教什么學科,務必使學生理解該學科的基本結構?!惫P者編寫教材時依據稅法的主線,即“政府為什么征稅-對誰征稅-對什么征稅-應征多少稅-如何繳稅-繳稅的制度保障”組織內容,便于學生系統、循序漸進地掌握所學知識,并在學習過程中通過新舊知識之間反復的、雙向的相互作用,來形成和調整自己的經驗結構。為了切實促進學生從整體上把握知識,引導學生充分感受和把握稅法的知識結構,更加重視學科之間的開放性、相融性,教材在各章都增加了前后關聯知識、相關學科知識縱橫聯系的專欄,并在每一章末都設有“綜合案例”,將本章所涉及的重要知識點融入到案例之中。在稅收實體法篇末還設計了“稅收實體法綜合案例”,讓學生通過真實或仿真案例模擬應用多種納稅活動,使他們對各稅種的學習融會貫通。

      三、發揮教材建設的輻射效應,促進教學質量的提升

      教材建設是一項系統工程,需要我們用心去構筑聯系教師和學生的這道橋梁。教材建設固然重要,但唯有將教材建設和教學實踐緊密結合,才能最終滿足人才培養的要求。因此在教材建設過程中,應當注重“四個融合”:一是教材建設和教學理念的融合。應當貫穿“以學生為本”的教學理念,既要傳授學生知識,又要培養和提高學生的認知能力、自主性學習的能力、研究性學習能力及動手能力;二是教材建設和教學內容的融合。適應稅法課程時效性的特點,及時更新教材內容,突出重點、難點,注重將法律法規的最新變化及本學科發展的前沿內容傳授給學生,并要注重本學科各知識點、本學科與其他相關學科知識點的內在聯系;三是教材建設和教學方法的融合。應用大量啟發式教學的素材,在課堂教學組織上采用啟發式教學,激發學生興趣,引導其探索和發現知識;四是教材建設和教學手段的融合。教師應盡可能地將靜態的教材變為動態的情境,增強教學的感染力,通過課件、幻燈、錄像等將平面的教材轉化成豐富多彩的多媒體資料,保持學生對教學的專注力和興趣,提高教學的有效性。

      參考文獻:

      [1]李曉紅.高校稅法課程教學改革研究[J].會計之友,2010,(10).

      [2]李曉紅.稅法[M]北京:清華大學出版社、北京交通大學出版社,2013.

      [3]李勝利.讓教學更有效[M].重慶:西南師范大學出版社,2012.

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