時間：2023-10-09 16:07:36
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關鍵詞：營改增；金融業；稅務風險；風險管理；防范措施
稅務籌劃是企業一項合理的減輕稅收負擔的活動，做好稅收籌劃工作，能夠減輕企業的納稅重擔，提高企業的經濟效益。但是，企業在實際的操作中，由于各種因素的影響，就容易出現各種稅務風險，進而影響到企業的正常經營與管理。在全面推行營業稅改增值稅之后，給金融業的發展帶來不少的沖擊，金融企業紛紛提高對納稅籌劃以及稅務風險管理的重視程度，提高對增值稅以及相關稅收優惠政策的了解程度，進而來提高企業稅務管理的有效性，增強稅收籌劃方案的可行性，以此促進企業能夠更好的發展。
一、營改增后，金融企業存在的稅務風險分析
在實施營業稅改增值稅的政策之后，金融企業的經營與發展勢必會受到一定的影響，企業在進行稅收籌劃工作的時候，如果沒有及時的調整納稅規劃，提高對增值稅的認識程度，就容易加大稅務風險出現的概率。對金融企業來說，在營業稅改增值稅之后，在面臨機遇的同時也遇到巨大的挑戰。一是，企業的稅負可能會有所增加，雖然說采用增值稅進行征收，能夠避免重復征收的現象出現，但是由于金融企業的發展具有自身的特性，在加上我國金融市場上各項機制還不夠完善，不能夠完善確定增值稅征收的稅負效應，就有可能會增加企業的稅負重擔。二是，由于金融企業經營的特殊性，導致其在增值稅專用發票的取得上與一般企業相比有所不同，存在著進項稅無法抵扣的情況，在與上下游企業之間進行合作的時候，就會出現增值稅的進項稅額抵扣不夠充分的情況，使得一些企業的稅負增加。三是，在營業稅改增值稅之后，一些金融企業出于降低企業稅負，提高經濟效益的目的，達到多范圍的進行增值稅的抵扣，就有可能會選擇代開或者是虛開增值稅的專用發票。這樣做，不僅違反稅收籌劃的原則，還會加大企業的稅務風險，影響企業的正常經營。
二、金融企業稅務風險產生的原因分析
(一)外部因素是引發企業稅務風險的重要原因
一方面，企業經營過程中面臨的外部環境，經濟因素、文化因素等發生變化，就有可能引發企業稅務風險。雖然說，外部環境的變化，也有可能會給企業帶來發展的機遇。但是，從稅務風險管理的層面上來說，外部環境的變化對企業的納稅籌劃具有重大的影響，也是金融企業稅務風險產生的重要因素。在經濟增速換擋回落發展的新常態下，由于資金脫實入虛，在一定程度上忽略了對實體經濟的支持發展，金融市場上涌入了大量發展水平參差不齊的企業，就會影響整個市場的秩序，進而加大企業的稅務風險，給稅務風險管理帶來巨大的挑戰。另一方面，當稅收法律法規發生變化的時候，也會加大企業的稅務風險。隨著經濟的發展與社會進步，稅法法律法規需要不斷的修改與完善，從而來能夠滿足經濟發展的需求。在社會發展下，分工越來越精細化，市場上商品的生產可能需要有多個企業來共同完成，就會放大營業稅征收時重復征稅的缺點，在2016年的5月，就全面實行營業稅改增值稅的政策。在營改增后，對企業來說，如果沒有及時的了解相關的稅收法律政策，更新稅法的知識，就容易引發企業的稅務風險，進而給企業經營帶來不利的影響。
(二)內部因素是引發企業稅務風險的關鍵原因
一方面，企業在開展稅收籌劃工作時，如果有關的優惠政策了解不夠徹底或者是在使用的時候，存在著違法的行為，就會導致稅務風險的發生。企業在經營管理的過程中，能夠享有一定的稅收優惠政策，有助于降低企業的稅負重擔。相應的，有關的稅收優惠政策對能夠享有其優惠條件的企業會提出許多的要求。如果企業不熟悉這些要求與條件，就有可能會錯過享有優惠的權利。另一方面，企業人員自身素質不高，缺少稅收常識也會加大稅務風險。企業的涉稅人員需要掌握有關的稅法基本常識，如果對這些常識的了解不夠透徹，就會加大企業的風險。但是，從當前來說，企業內部的很多員工對稅法基本知識不夠了解，將稅收繳納工作看作是財務部門的事情，認為財務部門需要專門負責公司的財務計算，而業務部門則需要開展業務范圍，并沒有深刻的意識到，在營業稅改增值稅之后，業務部門與稅收繳納之間存在著緊密的聯系。當業務部門中的有關人員對增值稅的知識不夠了解，沒有拿到增值稅的專業發票，就存在無法抵扣進項稅額的問題，或者是業務部門拿回來的發票十分的混亂，存在虛開發票的行為，無形中就會加大財務部門工作的難度與壓力，也會提高企業稅務風險發生的概率。
三、營改增后金融企業提高稅收風險管理的措施
(一)正確的解讀金融業的營業稅改增值稅政策
在全面推行營業稅改增值稅之后，為了進一步促進該項政策的順利實施，政府與有關的稅制部門會不斷的出臺新的稅收政策，如：針對于金融企業的稅收優惠政策等。而金融企業為了對提高稅務風險的防范力度，就需要能夠精準的把握新的稅收政策中的有關內容，并且積極的參與各項培訓活動，來提高對稅收政策的熟悉程度。一些稅務機關或者是中介機構會定期的舉辦各種有關的培訓活動，幫助企業更好的了解金融業稅收政策中對于財務以及稅務中有關的規定。金融企業需要提高對稅務風險管理的重視程度，能夠區分營業稅與增值稅這兩種征收方式之間存在的不同之處，在推動增值稅之后，能夠及時的改變企業的稅收籌劃工作，如果對政策內容有疑惑的地方，就應該要向當地的稅務機關咨詢，進而來減輕稅務風險發生的概率。
(二)構建稅務內部控制制度
對于金融企業來說，在營業稅改增值稅之后，除了是稅種與稅負發生了改變之外，企業的經營環境也會發生一定的變化，就需要按照金融業自身的特點，來重塑對金融企業增值稅發票管理的業務流程。所以，就需要在稅務風險管理的基礎上，來構建企業的內部控制制度，提高對稅務風險防范的重視程度，加強對各項風險的識別力度，提高監督與管理的能力，進而來避免稅務風險出現的機率。企業需要強化增值稅發票管理，嚴格按照增值稅的發票來進行進項稅額的抵扣；在開具增值稅發票的時候，需要得到專用的增值稅發票，并且開具的時候要符合相關的規定，嚴格的禁止虛開或者是代開增值稅專用發票。為此，在營改增后，金融企業需要優化稅務內部控制的流程，加強對各項納稅環節的控制力度，進而來避免由于人為因素的影響而出現稅務風險。
(三)規范企業的依法納稅行為
在營業稅改增值稅之后，金融企業要提高稅務風險的防范能力，就需要規范企業的依法納稅行為，也就是要規范企業的納稅行為，降低稅務風險出現的概率。首先，在采用增值稅進行征稅時，納稅申報表填制的難度上升，這就要求金融企業內部員工需要提高自身的素質與對稅收政策的熟悉程度，填制好相關的納稅填報表，能夠規范企業的納稅申報行為。其次，需要規范金融企業的賬務處理程序，能夠完善內部的會計管理，做到有賬可查、有錯可改。再次，還需要提高對防偽稅控系統的使用力度，在增值稅實施之后，注意抵減相關的進項數額，以此來減輕企業的稅務風險。最后，需要強化內部的合同管理，特別是在取得增值稅進項發票的時候，要提高對增值稅專用發票的重視程度，進而來提高稅務風險的防范能力。
關鍵詞：金融危機 企業稅務籌劃 風險管理
從2008年以來開始的世界性金融危機開始影響我國的經濟發展，國內很多企業被迫倒閉。面臨這種形勢我國企業必須根據市場需求不斷轉變經營理念，及時控制各種風險，從而在逆勢之中得到發展。金融危機背景下我國企業所存在的最大風險是稅務風險而不是經營風險。本文著重探討在金融危機下如何防范稅務籌劃風險。
一、金融危機對我國企業的影響
2008年爆發金融危機已持續四年之久，給我國經濟帶來很大損失，企業作為市場經濟的主體，無疑是最大的受害者。在這種情況下，每個企業都在想方設法將自己的的損失降到最低，開展稅收籌劃讓自身的經濟社會利益達到最大值，相對來說這是一個比較可行的方法。
二、當前金融危機影響下企業的稅務籌劃所面臨的一些風險
（一）行政執法風險
行政執法風險是指企業在制定實施稅務籌劃方案時，稅務的行政執法會出現一些偏差，所以一些企業可能要承擔稅務籌劃失利而帶來的風險。為保障企業利益，我國政府在引導企業加快產業轉型升級步伐的同時，行政執法也將圍繞企業解困而開展，但稅務行政執法也可能會出現偏差。
（二）承擔法律責任的風險
企業制定和實施其稅務籌劃方案的時候，預期的結果可能具有不確定性，所以在這個過程中可能要承擔一些偷逃稅及補繳稅款方面的法律責任和義務，這就是我們所說的“法律風險”。法律風險中有一種是 “經濟性裁員”，金融危機爆發后國內一些企業出現了大量的“經濟性裁員”。由于涉及人數多，社會影響大，一些企業又疏于風險防范，導致大量法律糾紛出現。
（三）經濟損失的風險
企業在制定和實施自身的稅務籌劃方案的時候，因為預期的結果具有很大的不確定性，受其影響可能要承擔一定的法律責任，導致資金流出，也會帶來無形的財產損失。在金融危機下經濟良莠不齊，企業風險資產分化，使企業納稅籌劃成本沒有充足的保障。
（四）信譽誠信損失的風險
企業在制定和實施稅務籌劃方案的時候，因為預期的結果具有很大的不確定性，可能要承擔名譽損失的風險。在2008年金融危機爆發后，我國企業面臨著嚴重的誠信貶值問題，即越來愈嚴重的惡意討債現象，一般表現為企業故意占用客戶貸款、銀行貸款等。
三、當前金融危機影響下企業的稅務籌劃的管理
（一）重視自身的成本效益
企業在實施稅務風險籌劃方案并取得利益時，會付出一定額外費用。在選擇具體某一項稅務籌劃方案時，也會相應放棄其他籌劃方案所產生的機會成本。企業要想讓稅務籌劃方案具有可行性，獲得到的經濟收益就要大于籌劃方案成本以及實施中造成的損失。只有這樣，籌劃方案才能被接受并付諸實踐。所以企業在制定和實施稅務籌劃方案時，要充分重視和保障自己的成本效益，不能只考慮直接性成本。目前我國處于金融危機的負面影響下，其實也是投資時期，國家通過調整利率以及存款準備金率，出臺了很多刺激經濟的方案，其目的就在于刺激國內投資。企業根據國家政策投資將會得到相應的稅收優惠，對企業長遠性發展帶來積極的作用。
（二）及時了解國家的相關政策并咨詢業內人
金融危機下政府部門在行政執法中，切實考慮企業受金融危機沖擊的因素，想為企業困難所想，做為解決企業困難所做，盡最大可能做好服務工作。如在2008年國際金融危機爆發初，我們國家出臺了四萬億的投資計劃來刺激國內經濟。這些政策給部分企業來一定創收，也使得稅收負擔得到一定減輕，間接增加了他們的收益。決定稅務籌劃能否成功的關鍵就在于是否具備不違法性。因此企業制定和實施稅務籌劃方案時，要及時準確了解國家的一些相關的政策及稅收政策的凋整變化，不斷學習有關稅收方面的知識。另外企業還要多和稅務部門的一些專家、研究人員接觸和交流，及時咨詢相關執法情況，產業政策變化和未來稅收政策等，這樣才能跟上我們國家對宏觀經濟的調控，最大程度上享受國家稅收優惠政策，同時也避免落入稅收優惠及投資并購優惠的陷阱之中。
（三）建立及時可行的風險預警機制
稅務籌劃活動具有一定目的，在國際金融危機影響下企業經營活動面臨許多復雜多變因素，比如國家政策、國際貨幣不穩定性等，導致稅務籌劃具有風險性，可能導致稅務籌劃失敗，企業應正視風險，及時建立科學的風險預警機制，實時監控稅務籌劃方案中存在的潛在風險。對風險預警機制的設置應遵循下面三個步驟：第一步要收集同其投資經營相關聯的市場情況、企業活動變化、稅收政策以及稅務行政執法情況等信息。第二步要量化一些能引起企業稅務籌劃的關鍵性因素，設置相應的權數，運用數理統計計算出企業的期望值。第三步建立動態數學模型，及時與同行業的稅務籌劃進行對比，在對比中觀察企業自身稅務籌劃和預警線之間的距離，采取及時有效措施，遏制潛在風險。
（四）需要和稅務人員以及政府的相關人員搞好關系
我國稅務人員執法時擁有一定的“自由裁量權”，因此搞好企業與稅收管理人員的關系對其自身發展具有重要作用，如納稅人員可以提出一些比較有建設性的策略和議建。另企業具有一定的社會經濟功能，會對所在地經濟社會發展產生較為重要的影響和作用，因此企業可以充分利用所具有的優勢，取得和當地政府之間的溝通與交流，盡可能讓當地政府制定一些對自身有利的政策，方便企業發展。
四、總結
在金融危機背景之下，我國的企業一定要準確的把握稅務籌劃中的各種風險，及時制定相應且有效的防范措施，從而使我們的企業快速安全的渡過這個相對來說比較嚴峻的時期，進而實現企業與國家共贏的局面。
參考文獻：
稅務籌劃是企業一項合理的減輕稅收負擔的活動，做好稅收籌劃工作，能夠減輕企業的納稅重擔，提高企業的經濟效益。但是，企業在實際的操作中，由于各種因素的影響，就容易出現各種稅務風險，進而影響到企業的正常經營與管理。在全面推行營業稅改增值稅之后，給金融業的發展帶來不少的沖擊，金融企業紛紛提高對納稅籌劃以及稅務風險管理的重視程度，提高對增值稅以及相關稅收優惠政策的了解程度，進而來提高企業稅務管理的有效性，增強稅收籌劃方案的可行性，以此促進企業能夠更好的發展。
一、營改增后，金融企業存在的稅務風險分析
在實施營業稅改增值稅的政策之后，金融企業的經營與發展勢必會受到一定的影響，企業在進行稅收籌劃工作的時候，如果沒有及時的調整納稅規劃，提高對增值稅的認識程度，就容易加大稅務風險出現的概率。對金融企業來說，在營業稅改增值稅之后，在面臨機遇的同時也遇到巨大的挑戰。一是，企業的稅負可能會有所增加，雖然說采用增值稅進行征收，能夠避免重復征收的現象出現，但是由于金融企業的發展具有自身的特性，在加上我國金融市場上各項機制還不夠完善，不能夠完善確定增值稅征收的稅負效應，就有可能會增加企業的稅負重擔。二是，由于金融企業經營的特殊性，導致其在增值稅專用發票的取得上與一般企業相比有所不同，存在著進項稅無法抵扣的情況，在與上下游企業之間進行合作的時候，就會出現增值稅的進項稅額抵扣不夠充分的情況，使得一些企業的稅負增加。三是，在營業稅改增值稅之后，一些金融企業出于降低企業稅負，提高經濟效益的目的，達到多范圍的進行增值稅的抵扣，就有可能會選擇代開或者是虛開增值稅的專用發票。這樣做，不僅違反稅收籌劃的原則，還會加大企業的稅務風險，影響企業的正常經營。
二、金融企業稅務風險產生的原因分析
（一）外部因素是引發企業稅務風險的重要原因
一方面，企業經營過程中面臨的外部環境，經濟因素、文化因素等發生變化，就有可能引發企業稅務風險。雖然說，外部環境的變化，也有可能會給企業帶來發展的機遇。但是，從稅務風險管理的層面上來說，外部環境的變化對企業的納稅籌劃具有重大的影響，也是金融企業稅務風險產生的重要因素。在經濟增速換擋回落發展的新常態下，由于資金脫實入虛，在一定程度上忽略了對實體經濟的支持發展，金融市場上涌入了大量發展水平參差不齊的企業，就會影響整個市場的秩序，進而加大企業的稅務風險，給稅務風險管理帶來巨大的挑戰。
另一方面，當稅收法律法規發生變化的時候，也會加大企業的稅務風險。隨著經濟的發展與社會進步，稅法法律法規需要不斷的修改與完善，從而來能夠滿足經濟發展的需求。在社會發展下，分工越來越精細化，市場上商品的生產可能需要有多個企業來共同完成，就會放大營業稅征收時重復征稅的缺點，在2016年的5月，就全面實行營業稅改增值稅的政策。在營改增后，對企業來說，如果沒有及時的了解相關的稅收法律政策，更新稅法的知識，就容易引發企業的稅務風險，進而給企業經營帶來不利的影響。
（二）內部因素是引發企業稅務風險的關鍵原因
一方面，企業在開展稅收籌劃工作時，如果有關的優惠政策了解不夠徹底或者是在使用的時候，存在著違法的行為，就會導致稅務風險的發生。企業在經營管理的過程中，能夠享有一定的稅收優惠政策，有助于降低企業的稅負重擔。相應的，有關的稅收優惠政策對能夠享有其優惠條件的企業會提出許多的要求。如果企業不熟悉這些要求與條件，就有可能會錯過享有優惠的權利。另一方面，企業人員自身素質不高，缺少稅收常識也會加大稅務風險。企業的涉稅人員需要掌握有關的稅法基本常識，如果對這些常識的了解不夠透徹，就會加大企業的風險。但是，從當前來說，企業內部的很多員工對稅法基本知識不夠了解，將稅收繳納工作看作是財務部門的事情，認為財務部門需要專門負責公司的財務計算，而業務部門則需要開展業務范圍，并沒有深刻的意識到，在營業稅改增值稅之后，業務部門與稅收繳納之間存在著緊密的聯系。當業務部門中的有關人員對增值稅的知識不夠了解，沒有拿到增值稅的專業發票，就存在無法抵扣進項稅額的問題，或者是業務部門拿回來的發票十分的混亂，存在虛開發票的行為，無形中就會加大財務部門工作的難度與壓力，也會提高企業稅務風險發生的概率。
三、營改增后金融企業提高稅收風險管理的措施
（一）正確的解讀金融業的營業稅改增值稅政策
在全面推行營業稅改增值稅之后，為了進一步促進該項政策的順利實施，政府與有關的稅制部門會不斷的出臺新的稅收政策，如：針對于金融企業的稅收優惠政策等。而金融企業為了對提高稅務風險的防范力度，就需要能夠精準的把握新的稅收政策中的有關內容，并且積極的參與各項培訓活動，來提高對稅收政策的熟悉程度。一些稅務機關或者是中介機構會定期的舉辦各種有關的培訓活動，幫助企業更好的了解金融業稅收政策中對于財務以及稅務中有關的規定。金融企業需要提高對稅務風險管理的重視程度，能夠區分營業稅與增值稅這兩種征收方式之間存在的不同之處，在推動增值稅之后，能夠及時的改變企業的稅收籌劃工作，如果對政策內容有疑惑的地方，就應該要向當地的稅務機關咨詢，進而來減輕稅務風險發生的概率。
（二）構建稅務內部控制制度
對于金融企業來說，在營業稅改增值稅之后，除了是稅種與稅負發生了改變之外，企業的經營環境也會發生一定的變化，就需要按照金融業自身的特點，來重塑對金融企業增值稅發票管理的業務流程。所以，就需要在稅務風險管理的基礎上，來構建企業的內部控制制度，提高對稅務風險防范的重視程度，加強對各項風險的識別力度，提高監督與管理的能力，進而來避免稅務風險出現的機率。企業需要強化增值?發票管理，嚴格按照增值稅的發票來進行進項稅額的抵扣；在開具增值稅發票的時候，需要得到專用的增值稅發票，并且開具的時候要符合相關的規定，嚴格的禁止虛開或者是代開增值稅專用發票。為此，在營改增后，金融企業需要優化稅務內部控制的流程，加強對各項納稅環節的控制力度，進而來避免由于人為因素的影響而出現稅務風險。
（三）規范企業的依法納稅行為
在營業稅改增值稅之后，金融企業要提高稅務風險的防范能力，就需要規范企業的依法納稅行為，也就是要規范企業的納稅行為，降低稅務風險出現的概率。首先，在采用增值稅進行征稅時，納稅申報表填制的難度上升，這就要求金融企業內部員工需要提高自身的素質與對稅收政策的熟悉程度，填制好相關的納稅填報表，能夠規范企業的納稅申報行為。其次，需要規范金融企業的賬務處理程序，能夠完善內部的會計管理，做到有賬可查、有錯可改。再次，還需要提高對防偽稅控系統的使用力度，在增值稅實施之后，注意抵減相關的進項數額，以此來減輕企業的稅務風險。最后，需要強化內部的合同管理，特別是在取得增值稅進項發票的時候，要提高對增值稅專用發票的重視程度，進而來提高稅務風險的防范能力。
關鍵詞：大數據；互聯網金融；企業；財務管理
經濟全球化的趨勢下，各行各業都在探索新的發展模式。在金融業，從傳統金融模式到金融互聯網再到如今的互聯網金融，各種模式的探索與實踐讓互聯網金融企業得到了快速的發展。進入無現金支付時代，以支付寶、財務通、易通支付為首的第三方支付企業逐漸走向成熟。但隨著人們對無現金支付的認可，市場出現了很多此類的互聯網金融企業，市競爭也在無形中加劇，為了穩定在市場中的位置，企業不得不加強自身的管理，尤其是財務管理。在加強財務管理方面，部分互聯網金融企業將大數據技術引用于財務管理當中，其一是大數據技術不僅可以提高企業的財務管理水平，還能穩定互聯網金融系統的運行防范網絡風險；其二是大數據技術明顯的優勢能夠細化財務管理，降低企業的運營成本，實現經濟效益最大化。
1互聯網金融和大數據技術的概述
1.1互聯網金融
1.1.1概念顧名思義，互聯網金融(ITFIN)是金融功能與互聯網技術的結合，且兩者的有機結合是建立在網絡安全技術的基礎上，被電子商務接受之后，逐漸成為了滿足時代需求而產生的實現資金融通、支付、投資和信息中介服務的新金融模式。1.1.2發展模式及特點基于互聯網金融，人們的理財方式正在發生著巨大的改變。人們會將更多的錢存入更高利率的余額寶中，開啟了無現金支付的時代，會通過螞蟻花唄實現借貸……在人們消費和理財方式的變化趨勢下，越來越多的投資者看到了互聯網金融的商機，我國互聯網金融企業的數量也在短時間內翻了幾倍?；ヂ摼W金融共有六大發展模式，涉及到眾籌、第三方支付、P2P網貸、數字貨幣、信息化金融機構和大數據金融?，F階段，前三個的發展優勢較為明顯?；ヂ摼W金融除了發展模式眾多，其特點還十分明顯，基于計算機信息技術其具有應用成本、低覆蓋范圍廣、效率高等特點，極大地推動了相關企業的發展。但是，在互聯網金融企業發展的初期，還有風險大、管理弱的明顯劣勢，客觀上這是難以避免的，隨著互聯網金融企業趨向成熟，這些劣勢很難徹底消除但會被逐漸淡化。
1.2大數據技術
1.2.1概念所謂大數據，就是海量數據的總和，而大數據技術就是對海量的數據進行整理、分析，得到我們需要的數據分析結果，應用于相應的領域。大數據技術的概念是有些空洞的，它的實際操作遠比我們想象的難。其一，數據本身的種類繁多，信息量很大；其二，大數據分析需要運用大量的理論和分析模型，這些理論與模型的應用對分析人員的高數水平有一定的要求。1.2.2特點大數據技術的特點有很多，但總結起來體現在以下兩個方面。第一，它使海量的數據更有價值。數據的價值往往是它能給人們帶來的利益來衡量的，這里的利益是指人們通過合法的勞動獲得的，而不是通過非法的犯罪行為利用數據信息獲得的。海量的數據本身作用是不大的，而在分析后，這些數據就能反映更多元的信息，它的價值自然會更大。第二，它使海量的數據更加實用。用“實用”這個詞來形容雖然有一些不恰當，但是能貼切的表達大數據分析的特點，也很通俗易懂。單一的看某一類數據是很難發現其中的“奧秘”，通過分析之后，結果往往預示著某一個領域未來的發展方向，這對企業的發展非常重要?；谶@兩個鮮明的特點，人們才會越來越重視大數據研究，其應用也逐步擴大到各個行業。
2大數據技術對企業財務管理的影響與變革
2.1財務信息化，財務管理更加精確
大數據技術的發展，打破了現有數據處理的局限，構建了一個全新的財務信息化格局。會計電算化是財務信息化的開端，但如今財務信息化已經不是簡單的電算化核算，而是建立在共享的基礎上，將財務管理系統與企業多個部門的數據系統，構建成一個綜合的信息處理中心?；诖?，企業的財務管理流程更加優化，實現了各部門不同業務的資金協調，財務管理更加精確科學。
2.2提高了財務管理的風險防范能力
長期以來，信息不對稱一直是阻礙企業發展的主要原因之一。而大數據技術的應用前提是數據庫的建立，數據庫收集信息的渠道眾多，為企業帶來海量的信息資源，大大降低了信息不對稱為企業帶來的風險。除此之外，當今的市場環境變化莫測，風險隨時可能發生，在財務管理中應用大數據技術能夠實時獲取當前市場的風險變化。結合企業目前發展現狀和未來的經營趨勢，通過海量數據的深入分析得到了結果。一定程度上具有前瞻性，能夠輔助企業決策層作出科學合理的財務決策，財務管理的風險防范能力也得到了提高。
2.3企業財務預算編制更加細致合理
對企業未來某一段時間的發展預算的編制是非常重要的，其是企業實現經營目標的保障。而在財務管理中應用大數據技術，可以充分利用企業以往的財務數據，通過多角度、多維度的收集、分析和整體，可以讓企業財務人員從以往的預算中找到不合理的地方，同時找到行業未來的發展趨勢，使企業財務預算編制更加細致合理。
2.4非數字化財務信息的應用更深入
過去企業財務數據的分析基本上都是建立在數字信息的基礎上，而大數據技術的應用，在數字信息的基礎上還能分析圖片信息、文字信息，甚至是人們的行為特點和思維方式。這種對非數字化信息的分析，無疑會提高企業財務管理水平。除此之外，大數據技術還有信息篩選的功能，還能智能的分辨有用的信息和無用的信息，將此功能應用于市場分析中，還能幫助企業開拓市場，使企業的發展又迎來一個“春天”，更有活力與創造力。
3如何利用大數據技術提升互聯網金融企業財務管理水平
3.1培養企業管理層大數據技術應用意識
對于數據分析，企業的財務管理層相對陌生。大數據技術應用之前，他們的決策大都基于傳統數據的分析，同時也會增加主觀的經驗，決策是在“差不多”“大概”“極可能”中形成，這種決策還是存在一定的風險。除此之外，傳統數據分析的成本過高，一般中小型企業還是以經驗為主。如今大數據技術趨向成熟，數據分析的成本比較低，企業也有經濟基礎應用大數據技術。想要利用大數據技術提高企業財務管理水平首先要培養企業財務管理層大數據技術的應用意識，雖然“大數據”三個字已經漸入人心，但是真正理解大數據技術的企業管理層并不是很多。因此，先需要培養企業管理層的大數據應用意識。
3.2將財務管理工作從財務部門抽離，建立專業的財務管理機構管理核心的財務數據
為什么利用大數據提高企業財務管理水平需要單獨把財務管理工作從財務部門抽離，主要的原因是企業管理是建立在商業數據的基礎上，而行業的商業數據最終會以財務管理數據的形式出現。與企業業務相關行業的商業數據相比不僅數據量大而且種類多，因其最終財務數據呈現，所以讓財務管理人員主流這些數據，具有較大的優勢。而且，現階段財務共享逐漸發展起來，在這種模式下會計核算工作會得到進一步的簡化，從這個角度出發商務數據由財務人員管理具有一定的可行性。當然，這只是一種大膽地創新，具體可行性的判斷還需要大量的實踐。需要注意的是，如果將財務管理從財務部門抽離，基于大數據技術還需要配備相應的非財務人員，尤其是統計專業人員和計算機技術人員。
3.3基于企業的實際情況建立大數據庫
利用大數據集提高財務管理水平的第三個要求就是，基于企業的實際情況建立大數據庫。某種意義上只有基于企業自身的情況，建立的數據中才能發揮大數據技術應用的最大應用。以農夫山泉為例，集團安排了一萬多人對全國各地的15個采集點拍攝十幾張圖片及時傳送到集團內部的數據中心，留存在數據中心，供集團各部門后續使用，財務管理和銷售管理水平的提高迅速使農夫山泉公司超越了行業三甲。與此同時，娃哈哈集團、沃爾沃集團、樂百氏以及可口可樂相繼將大數據應用于企業管理中。除了收集與企業自身有關的信息，還要注重收集市場外部的信息。
3.4建立有效的財務管理績效考核機制與內部審計機制
基于大數據技術的財務管理，雖然可以多角度的提高企業財務管理水平，但同時會給財務管理績效考核與內部審計帶來麻煩。所以，利用大數據技術提高企業財務管理水平的最后一項要求就是建立有效地財務管理績效考核機制與內部審計機制，傳統的財務管理工作很難量化考核、財務管理的數字化管理，所以建立績效考核機制至關重要。對企業而言，財務管理人員的工作積極性十分關鍵。與此同時，雖然大數據技術可以有效地監督企業的財務行為，但是內部審計也不能少。企業的內部審計與內部控制有非常密切的關系，一定程度上只有加強內部審計的基礎能進一步完善內部控制。
4結語
總之，第三方預付卡、第三方支付將成為未來主流的消費方式，市場的競爭短時間內緩解的可能性很小。因此，企業需要做好自身的財務管理，防范財務風險?；诖髷祿夹g的優勢，積極將其應用于企業的財務管理中，是一個明智的選擇。但在利用其提高企業財務管理水平時，企業應該有一個完整的計劃，盲目的應用效果或許會適得其反。
參考文獻
[1]鄭涵予.試述如何利用大數據技術提升企業財務管理水平[J].全國商情•理論研究,2016(33).
[2]楊瑗.試論大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革[J].經貿實踐,2017(6).
關鍵詞：金融企業；會計；監督
一、金融企業內部監督及內部控制的目標
1、流動性、安全性、效益性是現代金融企業會計監督及內部控制的基本目標。這三個性質是金融企業的經營原則，之所以建立現代金融企業會計監督和其內部控制的原因就是要促進這三個性質的實現。
2、現代金融企業會計監督和內部控制的具體目標是確保會計信息的真實有效性。由于金融企業的各項決策取決于各種會計信息的分析和判斷，而會計信息的真實性和有效性將最終決定各項決策的對與錯。
3、對國家法律、制度、法規要嚴格遵守，并依法從事業務經營和財務活動，這是建立現代金融企業會計監督和內部控制目標的前提。
二、金融企業內部稅務會計的特征
1、稅法制約下企業稅務會計的操作
由于受到稅收規定的制約，企業稅務會計一定要嚴格根據稅務法規、條例和實施細則的規定來操作，不可以隨意更改或者選擇。比如：企業的管理會計和財務會計在固定資產折舊上，可以在現行財務制度規定的工作量法、年限總法、平均年限法和雙倍余額遞減法等選擇一種運用；在存貨核算中，企業可在先進先出法和加權平均法中選擇合適的方法運用。
2、企業稅務會計合理稅收籌劃
企業稅務會計的核心是稅務會計把稅收工作獨立到一個完整的體系的同時，還可以更好地進行稅務籌劃。這也是稅務會計最突出的特征。稅收籌劃在法律規定許可的范圍之內，對經營、籌資和投資活動的事進行籌劃和安排，以可能取得節稅收益等活動。企業稅務會計對稅務資金運動反映和監督的同時，還可以通過說服因素等方法，使納稅人更加明確地利用合法手段保護自己合法利益的目的。
3、企業履行稅收義務的反映和監督工具是企業稅務會計
會計學科中的一個分支，即企業稅務會計，其具有相對的特殊性和獨立性。它可以對企業貨幣表現出稅務活動的資金運動過程，并對其進行全面、系統地反映和監督。由于稅收規定的計稅依據和企業會計記載反映的依據不同，所以他們的計算口徑和處理方法也存在很大的差異。針對此問題，企業稅務會計擁有一套獨特地處理準則，即通過稅務會計工作所反映出來的情況，確保企業的稅務活動按照稅收規定進行，可以使應納稅金及時、全額地解繳，以防止納稅人進行逃稅、偷稅、騙稅和欠稅等問題的出現，保證企業完整、認真、正確地履行他們納稅義務，避免因不熟悉稅收規定、未盡納稅義務而受處罰所導致的損失。
三、金融企業稅務管理對稅務稽查的工作處理
（一）企業稅務管理與稅務稽查之間存在的問題
1、管理部門與稽查部門業務脫節問題
稅務管理與稅務稽查是稅收征管不可分割的兩個重要組成部分，業務上有銜接，工作上要配合。管理部門應及時向稽查部門傳遞稽查案源，通報管理信息，使稽查部門了解納稅人生產經營狀況，稅收實現及稅款繳納情況，以便稽查部門有目的的組織檢查，有力地打擊涉稅犯罪行為；稽查部門應及時向管理部門通報檢查信息，使管理部門了解稅收管理中存在的漏洞和薄弱環節，以便及時采取措施堵塞征管漏洞，有效地遏制納稅人的違法、違章行為，促進依法治稅，真正發揮稅務稽查“懲處稅務違法，追繳流失稅收，維護稅收秩序，強化稅收征管”的作用。但就目前情況來看，管理部門與稽查部門信息不暢、配合不力、業務脫節問題比較嚴重。
2、管理部門與稽查部門稅收爭奪問題
管理部門有稅收任務，稽查部門有稽查任務，一旦管理部門稅收任務的“蓄水池”被稽查部門查到，管理部門想收，稽查部門也要收，雙方為任務而爭執不休，互不相讓。比如一些管理部門將其管轄企業發生的“發出商品”業務實現的稅金作為稅收任務的“蓄水池”，任務緊時讓企業作銷售補繳稅款，任務不緊便讓企業為其嚴加看管，待稽查部門檢查時匆匆忙忙讓企業按正常稅款清繳入庫。
（二）解決這些問題的對策
1、嚴格稅收執法，規范征管行為
結合目前稅收征管改革的實際情況和成功經驗，建立健全稅收征管各個部門的監督制約機制，制定一套行之有效的崗位責任目標管理考核辦法，促進管理部門與稽查部門的監督制約和協調配合，規范管理部門的征管行為和稽查部門的執法行為。
2、加強監督制約
稽查部門、監察部門、法制部門要通過案件的檢查，監督管理部門的稅收征管質量，對管理部門稅收征收管理中發生的行政復議、行政訴訟敗訴案件，要查明原因，劃清責任，對直接責任人給以追究；監察部門、法制部門、管理部門要聯合組建案件檢查復審組，對稽查部門的稽查執法權實施有效的監督。
3、促進協調配合
管理部門和稽查部門要分工合作，各司其職。凡稽查局檢查的業戶，管理部門除日常管理外，不得介入；稽查部門確定的稽查計劃，要按規定期限傳送到管理部門；稽查部門檢查案件要實行限時結案制度，檢查結果要及時通過市局征收管理科或縣（市）局綜合管理科通報管理部門，管理部門要及時查找原因，并及時向市局征收管理科、縣（市）局綜合管理科反饋整改措施。市局征收管理科、縣（市）局綜合管理科要定期檢查管理部門與稽查部門的協調配合情況，對不按規定協調配合的，直接追究其責任人。
四、金融企業稅務中稅務會計師工作的作用及意義
如果說稅務會計的最重要的目標是促進企業生產發展，提高經濟效益，那么稅務會計師的業務素質則是稅務會計保持旺盛生命力的核心和保證。稅務會計崗位作為金融會計知識、稅務知識、法律知識及其相應的實際工作經驗為一體的高智能活動主體，首先需要社會為稅務會計師提供充足的業務培訓機會；企業應樹立正確的稅務會計師納稅觀念，選拔符合稅務機關和企業要求稅務會計師擔任稅務會計，并為其提供培訓、調研機會，保證稅務會計質量的不斷提高。稅務會計師具有一定水準的執業素質;并對稅務會計運行過程中出現的問題進行分析和研究，為完善稅收規定和企業決策提供參考。
參考文獻：
[l]張永忠.枕收籌劃的一般方法[J].社科縱枕，2003，(1).
【關鍵詞】稅務風險管理“營改增”金融業建議
一、營改增”對金融企業帶來的影響
（一）對金融業稅負的影響
在“營改增”前，金融業的營業稅稅率為5%；“營改增”后，金融業的稅率為6%，稅率上升。雖然“營改增”后企業部分進項稅額可以進行抵扣，但是在實際操作過程中仍存在不少的問題。根據相關法律法規規定，勞動力成本是不可以進行進項稅額抵扣的。而據相關部門統計，人力資源成本在金融企業與機構總成本中占據一半左右，其次分別為營銷支出、雜項支出等。作為金融企業占比最大的成本，勞動力成本無法進行抵扣對實現降低金融業稅負仍具有一定的困難。
（二）對會計核算的影響
在“營改增”前，金融行業的應稅收入計入收入，應繳營業稅計入支出?！盃I改增”后，應稅金額包括稅額與不含稅收入，前者在負債類“應交稅費”科目核算，后者在支出類科目核算。以商業銀行為例，國有控股的商業銀行旗下網點、服務業務、每日成交量眾多，一般通過會計電算化軟件記賬、進行會計核算?！盃I改增”前，稅率單一，只需要人工調整個別項目即可；“營改增”后，計稅原理較為復雜，需要人工進行價稅分離等工作，企業會計核算工作更為復雜。
（三）對金融企業納稅管理的影響
“營改增”后，要求金融企業或機構必須取得符合規定的增值稅專用發票，并及時正確確認才可以進行進項稅額或銷項稅額抵扣。金融企業在獲取、管理增值稅專用發票的過程中，可能會出現虛開發票、偽造發票等行為，這就需要金融企業加強納稅管理。與此同時，“營改增”后，金融企業需要與稅務局進行數據交換，完成進項稅發票的確認等，稅務管理工作量較大，使金融行業稅務管理的難度增加。
二、“營改增”后商業銀行的稅務風險
（一）制度執行的稅務風險
“營改增”后，增值稅稅率由于行業的差異，其稅率也存在較大的不同，這也進一步影響了進項稅額與銷項稅額的抵扣。由于金融業長期實施營業稅制度，實務操作相對簡單；但是改革后企業財務人員對增值稅較為陌生，缺乏實務操作的經驗，對增值稅稅收政策理解不透徹，在進項稅額或銷項稅額抵扣方面可能未充分抵扣，這可能使金融企業面臨較大的財務損失。同時，部分金融機構稅務管理人員數量不足，而增值稅稅務管理較為復雜，在事物操作過程中對新規的理解偏差會影響金融企業的成本。
（二）發票管理的稅務風險
“營改增”后，金融企業需要取得增值稅專用發票才可以進行抵扣，增值稅專用發票的開具涉及多個部門，可能會出現錯開的現象。商業銀行等金融機構在支付各類手續費時間的進項稅額是可以抵扣的，然而金融機構的業務量較大，對金融機構增值稅專用發票的開具提出了一定的要求。在金融企業發票管理過程中，虛開增值稅專用發票是稅務稽查中最為突出的問題。部分金融企業為了提高增值稅進項抵扣或銷項稅抵扣額，對虛開增值稅發票行為未嚴格防范，甚至是視而不見，虛開增值稅專用發票的行為不僅是企業發票管理問題，也是一個法律問題，給企業帶來了較大的稅務風險。
（三）納稅核算的稅務風險
“營改增”后，計稅方法變更需要企業財務人員進一步細分企業日常業務，對每一筆業務進行價稅分離，核算業務的進項（銷項）稅額，在這一過程中，倘若會計核算不合規，會加劇企業的納稅風險。全面實施增值稅后，金融企業的各項收入的范圍會變化，不同的業務采用不同的稅率，倘若未分別核算收入，根據相關制度的要求需從高適用稅率。然而，金融機構業務量大、內容復雜，在會計核算過程中可能會出現未分別核算收入的問題，企業需要承擔相對應的損失。
三、營改增背景下金融業稅務風險管理的建議
（一）加強對增值稅政策與制度的學習
若會計、稅務人員對增值稅政策不甚了解，在實務操作過程中難以較為準確地運用相關政策減少應納稅額，甚至可能會出現違規行為。因此，金融企業必須組織員工加強對增值稅政策制度的學習，使財務人員在實務操作中可以合理利用稅收優惠政策。金融企業應該根據“實用、高效”的原則，樹立分層化、內容豐富化的培訓思路，將學習內容分為政策制度理論學習以及技能學習；同時召開增值稅法規政策學習動員會，提高對加強增值稅政策制度學習的重要性和緊迫性的認識，明確開展集中學習活動的指導思想、方法步驟，動員職工積極投身學習活動。政策制度學習主要圍繞增值稅概念與內涵、納稅人與征收范圍、納稅人的分類管理、計稅方法、稅收減免與其他規定，使財務人員學習本職工作必須了解的新知識。與此同時，以案例的形式加強學生對增值稅制度下會計核算、稅務風險管理的實務操作，使員工在學習、了解增值稅稅制與相關政策的基礎上可以提高實務操作水平。在學習過程中，要求參與學習人員要做好學習筆記，組織員工集中討論學習效果，提高增值稅政策與制度學習的實效性。在學習討論結束后，金融企業領導層要對集中學習情況進行評價，總結學習問題。除此之外，金融企業也要加大對增值稅政策與制度的宣傳力度，在全公司上下營造良好的學習氛圍，通過工作手冊、企業網站等方式宣傳增值稅稅收政策學習的意義與內容，對學習期間表現突出的個人予以表揚；對學習態度消極、學習效果較差的個人予以批評。通過有目的、有計劃的學習，可以幫助金融企業財務人員更好地利用稅收優惠政策，降低金融企業的稅負。
（二）完善部門間的溝通傳導機制
金融業的稅務風險管理涉及到了企業自身、稅務局以及中介機構等內外部單位，企業稅務風險管理人員必須積極與企業內部部門與企業外部部門進行溝通，及時將從稅務局、中介機構了解到的稅收優惠政策告知企業財務部，同時及時就企業的稅務風險管理問題與中介機構、稅務局進行溝通。具體而言：首先，企業稅務風險管理人員應該認識到溝通的重要性，要認識到高效的溝通可以更好地完成稅務風險管理工作，進一步控制風險。其次，要建立起良性溝通機制，企業內部可以通過部門周會、月會對現階段企業面臨的稅務風險進行分析，并共同商議相關解決措施；同時保持良好的團隊精神，與其他人員積極溝通，聽取他們的觀點。
（三）加強增值稅專用發票管理
在獲取增值稅專用發票環節，財務部應該加強學習，發生業務時主動向供應商索要增值稅專用發票。在選擇供應商時，若供應商產品質量、價格無明顯差異，則應該盡量選擇一般增值稅納稅人身份的供應商，以便財務人員可以取得增值稅專用發票。若不得不選擇小規模納稅人身份的供應商，則應該積極協助這類供應商前往當地稅務部門代開增值稅專用發票。除此之外，企業還應該健全相關評價制度，將增值稅專用發票的獲取與工作人員的薪資、績效考核掛鉤。在開具增值稅專用發票環節，金融企業應該加強對客戶信息的管理與核實，例如客戶名稱、注冊地址等，便于后續的開票工作；在開具增值稅專用發票時，僅對一般納稅人客戶開具專用發票，要求客戶提供付款憑證。如果需要提前開票，必須需要經過嚴格的審批，減少開具增值稅發票帶來的風險。為了進一步防范虛假開具增值稅專用發票的風險，相關部門要加強對增值稅發票管理制度落實的檢查力度，加強對獲得的增值稅專用發票的核查，驗明真偽；對虛開增值稅發票的人員從重處罰，控制風險。在增值稅專用發票管理環節，企業應該完善發票定期與不定期檢查機制，按規定檢查發票的保管、存根等，并定期盤點發票庫存。
（四）完善財務核算體系
稅收貫穿于金融機構全過程中，對于中小型金融機構來說經營業務廣泛，涉及不同類型的投資活動，必然涉及不同種類的稅種，有的屬于增值稅的應稅范圍，還有營業稅的應稅范圍，機構稅收的復雜性增加了稅收風險。企業和稅務部門理解偏差導致稅收風險.主要體現為兩方面：一方面，由于缺少與稅務部門的溝通方式，使得納稅人對稅收政策掌握得不準確或不及時，從而造成非主觀原因少交稅而遭受處罰或者沒有享受新的優惠政策而多交稅，所以因為沒有及時掌握新的稅收法規而導致稅務法規濫用或錯用會給企業帶來稅務風險。另一方面稅務機關自由裁量權導致的執法偏差。使得機構和稅務執法部門分歧，從而也有可能會給機構帶來稅務風險。
二、中小型金融機構稅務風險控制方法
1.加強機構內部的誠信納稅宣傳，構筑企業信用品牌企業經營者提高思想認識，自覺維護稅法的嚴肅性，增強合法經營、誠信納稅理念。一方面，企業應定期組織員工學習《稅法》、《企業會計準則》、《公司法》、《合同法》等一些相關法律法規，組織經營者和管理人員參加稅收政策培訓班，并聘請專家教授講解稅務知識，另一方面，企業可以充分利用廣播、辦公網站、內部刊物、板報、櫥窗等宣傳載體，大力加強稅收法律宣傳及稅收信用道德教育，營造誠信為本、操守為重的濃厚氛圍，提高公司員工的依法納稅意識，構筑企業信用品牌。2.構建稅務風險管理體系，配備專業稅務管理人員風險管理型內控制度建設就是將風險分析和識別方法引入機構日常的內部控制，分析機構內外部的環境、監督經營管理活動中的風險點，評估各風險因素。確定風險因素的重要程度和可能性，在此基礎上，實施必要的措施對風險加以處理，力求使內部控制目標相關的風險降到最低程度。在建設風險管理型內控制度的導向下.構建稅務風險管理體系，設立稅務經理，同時聘請專門稅務顧問，定期進行納稅健康檢查，提高涉稅人員的業務素質。做好有關稅務的的每一步流程來化解業務流程隱含的潛在危險。3.加強金融業風險預警信息采集金融業風險的形成既有外因，也有內因。我們應當高度重視金融業風險點信息采集，做好風險識別準備。在風險點信息的來源上，通常是從內外兩方面來獲取所需信息。外部信息主要涉及稅收法律法規變化、銀行業政策變化情況、銀行企業內控制度等。內部信息主要涉及銀行業在收入、稅前扣除、源泉扣繳等方面的預警信息。同時也要加強加強銀行總分機構主管稅務機關征管信息采集。主要包括銀行業稅負信息、主管稅務機關行業征管信息、中小型金融機構企業基本信息、機構稅收分配情況等。4.建立健全稅務信息溝通機制充分的信息和有效的交流對稅務風險管理和內控體系的運作是不可缺少的，順暢的信息溝通系統，能及時反饋風險管理的成效和問題。消滅風險管理控制盲點，并有助于風險控制點的建立和修正、控制活動成效的評定以及改進建議的及時傳達機構應根據確定的稅務風險點和稅務管理流程。成立專門的稅務信息處理中心或在相關部門設置專門人員，要注意內部和外部稅務信息的廣泛交流整理，并注重內部和外部信息的交流渠道和方式。避免信息不暢或斷流現象，使所有風險得以及時暴露，以便有效地杜絕風險控制盲點的出現 5.加強稅務風險管理的監督與評審除了外界可以給機構管理者以適當的壓力和動力，讓其提高和完善企業的風險管理和內部控制外。機構應該自覺加強稅務風險管理的內部評審，機構應該監督稅務風險管理和控制的執行效果。推行懲罰激勵機制，保證稅務風險管理的貫徹執行另一方面應該對其稅務風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評估和報告。幫助機構發現并評價重要的風險因素.指出其管理和控制缺陷，推動改進風險管理。有效規避經營過程中可能出現的風險損失。
三、總結
