時間：2023-08-11 16:56:30
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近幾年來，我國的信息化產業發展不斷地壯大和完善。這種快速的發展形勢中，手機的運用也逐漸成為這種產業上的主要運用的手段和工具，以手機銀行為代表的應用軟件也已經形成了自己獨特的移動服務內容。它的服務方式多種多樣而且服務范圍寬涉及領域廣，給人們的金融交易帶來了極大的便利之處，這樣的移動金融服務已經成為移動網絡時代金融產業發展的必然形勢之一[1]。
一、移動金融服務的相關概念
在現如今的社會，移動金融服務作為一種新型的產業應運而生。它主要指的是與移動網絡相關的金融的一類總稱。據有關數據顯示2013年我國的移動交易市場行業的業務范圍規模已經突破了13000億元，同比增長了百分之八百。移動金融可以利用二維碼、云計算、陀螺儀等新型的技術內容高效地方便了大眾的生活。移動金融服務的安全類問題一直關乎著用戶的需求問題，這對于我國的未來的金融機構事業的發展有著重要的積極意義?，F在的金融服務在利用先進的移動通信技術的同時，也會涉及到信息系統的管理和完善，移動終端的運用和無線通信設備的實施等多種形式的內容，而且它在一般的行業服務流程，運營管理等方面也有著自己獨特的見解，但是在一定的程度上它的發展情況也會加重金融的風險程度。移動金融服務的風險技術問題一般是由于技術上的原因造成的導致交易的停止、信息和重要內容的泄露、銀行轉賬不暢等問題的產生，這些問題的發生將會給客戶的使用帶來極大的不便，嚴重地還會造成一些不必要的損失和麻煩，致使客戶對金融行業的信譽度大大降低，進而影響移動金融服務行業的未來發展和信譽的形成。
二、有關移動金融服務產生風險的原因
(一)技術上的故障
移動金融服務是現代信息化社會發展的必然趨勢，是移動通信技術的有機結合的產物，與傳統的金融服務內容相比，有著獨特的服務內容和形式，它采用了創新型的移動通信技術，在各種因素的作用下，就會誘發一定問題的產生。尤其是技術上的故障，將是過程中最難以解決的問題之一。
(二)防范內容的不健全
我國的移動金融服務的防范內容還達不到國家相對應的標準水平，一些機構還不能有效地、充分地對技術風險進行具體性的認識，無法深刻認識其內涵，缺乏一定的預見性，沒有制定完善的科學防范措施，這種防控的缺失就會造成風險的加劇。
(三)管理和決策上的錯誤判斷
金融機構的管理層人員一定要做到正確、科學、合理地對公司進行決策，錯誤的管理和決策上的失誤會造成巨大的損失，而且這種損失一旦產生將造成無法彌補的局面。
(四)防范意識的淡薄
人員缺乏一定的風險防范意識。如果員工在進行操作時沒有按照指定的流程進行操作就會造成指引性質的錯誤行為，這種行為的發生如果沒有一定的防范措施就會進一步擴大風險的范圍[2]。
三、移動金融服務的風險識別
(一)信息泄露的風險問題
金融機構在對客戶的信息進行獲取時，往往存在一定的信息泄露的問題。金融機構要為客戶的損失而進行一定的賠償，并且承擔一定的信譽風險。所以如何防止信息泄露問題已經發展成為一項重要的課題內容。有效地防范可以做到避免公司的財務損失，同時對公司的形象產生一定的維護。
(二)交易過程中存在的風險問題
交易的過程中往往存在一定的風險?，F在的網絡黑客攻擊如此嚴重，就給交易工作造成了一定的難度。這不僅僅阻礙的金融機構與客戶之間的交易發生還會增加一些重大損失的可能性。
(三)系統漏洞產生的風險問題和技術風險問題
服務系統要進行定期的維護處理，否則將會產生一定的系統漏洞，而且一些技術上的問題也是可以有效地加以避免，這樣才能保證金融機構的交易的順利進行。不符合規定的操作不可以隨便進行，否則造成的損失將是無法計量的，企業切不可因小失大。
四、移動金融服務的管控策略
(一)綜合使用防范措施，避免技術漏洞
在移動金融服務過程中，我們要保證信息的不外泄，采用上乘的技術，安全系數高的系統執行任務，提高自己的安全防范技術水平，避免因自身原因所帶來的風險損失。
(二)制定科學的應以方案，有效地建立反饋制度
制定科學的緊急應對方案，突發狀況一定會發生，我們要做到有效地將這種突發的事故所帶來的危害降到最低的程度。這樣才能保護自身和客戶的利益。還要建立一定的反饋機制，隨時了解客戶的需求。
(三)培養專業化的技術人才，進一步加強技術上的研究和分析
人才是一切發展的前提，我們要培養專業化的人才機制，不斷加強技術上的優勢能力，保證技術的硬性要求，完善用人機制，讓員工積極地服務于移動金融項目。
(四)建立合理的管理體系和完善防范內容
構建管理體系和完善防范內容是最重要的工作重點內容。只有做到從計劃、建設、實施、維護、更新、創新等方面不斷加以進步和發展才會給企業和行業帶去重大性的突破進展。建立起一個技術水平強硬、管理水平高效，安全可靠的移動金融服務項目才能把握未來發展的重要方向[3]。
五、結束語
1我國商業銀行風險管理存在的問題
1.1信息風險管理我國商業銀行經營的主要收入來源在于存貸利益收益，據不完全統計，存貸利益收益約占至全國商業銀行年度收益的70％左右。目前，我國商業銀行還沒有真正建立自己的風險信用風險度量模型，信貸資產的信用風險評價基本各家銀行自己的客觀判斷。
1.2市場風險商業銀行的市場風險管理剛起步，管理水平不高，缺乏專業人才，由于實行利率管制和相對固定好的匯率制度，我國商業銀行比較側重于信貸資產信用風險管理，缺乏對市場風險的重視，隨著人民幣利率市場的進程的推進，存貸款計息方式也日益市場化，固定利率房貸以及其他特定利率計息方式日益普遍，利率缺口風險特逐漸加大。商業銀行面臨的市場風險將更大更復雜。目前商業銀行尚不能完全適應市場風險日益增大的要求，特別是在市場風險的計量方法、工具、系統方面缺乏有效措施。
1.3操作風險亞洲金融危機的教訓為銀行業規避操作風險提供了經驗和教訓。這些國家并沒有大規模舉債，只是通過證券市場吸引了大量外資，但是，這并不等于說新興市場國家不面臨著金融危機，這種金融危機的形式是以大量的資金倒流導致本國證券市場價格大幅度縮水、本幣貶值，從而使得本地投資規模下降、經濟增長速度放緩甚至于衰退。操作風險雖然為近來管理的熱點，但我國商業銀行對操作風險還未能有一個綜合系統的理解，無論操作風險管理理念、還是體系，或操作平段口，都有在很大缺陷，這已成為制約商業銀行操作風險管理的主要障礙。近年來的齊魯銀行票據案，中山銀行行長潛逃案都說明了這一點。
2美國金融危機對我國銀行業的影響
次貸危機對我國銀行業造成直接損失雖小，間接影響卻不容低估。其中銀行不良貸款率上升，次貸危機導致世界經濟增長全面放緩，在信用風險方面，要表現在兩個方面，一是出口企業需求下降，紡織、鋼鐵出口企業導向型企業以周期性企業壓力大幅下滑，東南沿海地區表現較為明顯。不過目前來看，出口企業在銀行信貸總量中占不高，所形成的不良貸款占比較低，對銀行貸款質量的總體影響有限；中小企業融資難，資金短缺現象十分突出，加之人民幣值，外需減少等因素影響。部分中小企業甚至面臨生存危機。大量外資涌入，更加了大國內金融市場不穩定的因素，尤其房地產市場形成的泡沫經濟，加之國內地產市場調控方敏存在問題等，這些對銀行企業來說都是管理風險存在的隱患。
3我國商業銀行風險管理的對策
3.1樹立風險防范與控制觀念，增強風險管理意識商業銀行是一個國家金融和經濟的核心，商業銀行經營的好壞，直接關系著一個國家的經濟穩定。金融機構必須強化風險意識，健全管理制度，規范經營管理，其經營必須以規范審慎為原則，美國次貸危機就是一個很好教訓。因此商業銀行在風險管理的過程中，必須增強風險管理意識。特別是隨著外國商業銀行的進入和我國商業銀行相互間合作與競爭不斷加強，我國商業銀行在國際領域不斷深入，濃度著開拓海外市場。面對充滿機遇和挑戰的國際金融市場，我國商業銀行在投資過程中要不斷提高應對風險意識。
3.2全面貫徹《巴賽爾新資本協議》2000年的《巴塞爾新資本協議》將風險分為信用風險，市場風險、操作風險三大類風險和其他風險。信用風險是銀行面臨的主要風險，就是指銀行的客戶或對于無力履約的風險。操作風險是指銀行內部控制，信息系統的缺陷以及公司治理控制失效導致的風險，這類風險是由于人為錯誤，系統失靈，不正確的流程和無效的監督等原因形成，其他風險包括流動性風險、國家和轉移風險、法律風險和聲譽風險等，銀行面臨的各種風險在業務發展中是相互交叉的，并呈現出連鎖態等。商業銀行在風險管理中，一直很注重信用風險，而忽視市場風險和操作風險。實施《巴賽爾新資本協議》，將三類風險同時納入監管統一框架，這是我國商業銀行有效進行風險管理的必然選擇。因此，目前中國商業銀行把達到資本充足率與實現利潤最大化目標，作為商業銀行的經營目標和提高競爭力重要手段，這也是貫徹《巴賽爾新資本協議》的結果。
3.3嚴把信貸閘門加強貸款管理首先把還款來源作為首要考慮因此，除了注重自有流動性風險管理以外，銀行對于客戶現金流管理，還款來源關注永遠擺在貸款管理首位。其次關注等二還款來源，是信貸投放過程中關注焦點。然而，銀行信貸資產的長期性占市場強烈周期性往往難以匹配，市場上漲時繁榮和后跌的慘烈點讓置身其中銀行無所適從，要警惕經濟周期出現拐點后，在緊縮政策下，市場資金繃緊給銀行資產帶來風險隱患。
4未來銀行業會怎樣？
所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息失真而導致的決策失誤，以及主客觀條件惡化或出現意外情況時，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計風險一般有下列表現形式：
（一）會計核算風險
會計的基本職能是核算和監督，而核算職能又是監督職能的基礎。金融業務的運作過程與會計核算密不可分，幾乎每一筆業務都需要經過會計的核算與操作。因此，真實、完整、及時、合規地進行會計核算，是金融會計部門的主要任務，也是金融業賴以生存和發展的基礎工作，會計核算質量不高，運作程序不規范，都會形成會計風險。
（二）會計監督風險
會計工作的另一項重要職能是實施會計監督。會計監督就是對單位經營活動的合理性、合法性進行監督。而目前的金融業會計監督職能相對薄弱。比如商業銀行轉軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些金融機構在運營過程中只要求存款規模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計監督，不進行合規操作。尤其是在各家商業銀行成立中小企業信貸部門以后，由于面對的企業為數眾多，規模較小，信譽不強，在發放貸款時更要加強會計監督。體現在財務管理方面，基本上是行政花錢、會計記賬，即事后核算，會計的監督和管理職能消彌于無形。對于某些盲目決策，攀比消費，超計劃、超范圍開支費用等違反財經紀律的行為，無法起到有力的會計監督作用。
（三）決策導向風險
由于會計部門未能充分發揮會計的核算和監督兩大管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時發現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這就是決策導向風險，它是建立在前兩個風險基礎之上的。目前，會計部門普遍沒有制定風險量化監測指標體系，參與決策職能形同虛設，無助于決策的科學化、周密化，一旦決策失誤則損失無法彌補。
（四）信息操縱風險
許多金融機構和高層負責人為維護自身利益，違反金融政策和金融監管部門的有關要求操縱會計信息，通過弄虛作假的方式，使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等，掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風險。
（五）金融創新風險
隨著金融業的不斷發展，各種金融創新工具猶如雨后春筍般地出現。它們在繁榮金融市場的同時，也給金融會計工作本身帶來了極大的挑戰。金融會計必須與時俱進，積極尋求更為合理、有效的途徑來規避各種風險。但如果不顧及適應這種開拓的良好的內外部環境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件不適應的情況。
（六）人員素質風險
金融業這幾年來發展迅速，各種新業務、新辦法、新手段不斷出現，對會計人員的業務素質提出了更高的要求，但是有些會計人員自身業務素質不夠，水平不高，操作行為不規范，工作責任心不強，不能適應工作環境的變化，這就給風險的發生留有充足的余地。任何會計活動都是由會計人員完成的，如果會計人員自身業務素質不高、責任心不強，或在執行會計制度過程中發生人為偏差、違規操作，使金融機構資金財產遭受損失也大有可能。例如，由于對票據防偽、防假識別能力不高，工作責任心不強，致使銀行資金被詐騙、冒領。
二、金融會計風險的防范措施
（一）加強金融會計隊伍建設，提高會計人員的綜合素質
加強會計隊伍建設是一個多層次的任務，我們的目標是努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質的會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。一是加強對會計人員的職業道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀、世界觀，培養嚴謹、規范的職業道德，重樹“三鐵”信譽，重塑“誠信”文化。二是增強會計人員的法制觀念和權責意識，在任何時候都不能以信任代替管理，以習慣代替制度，以人情代替紀律。三是定期考核會計人員掌握制度的情況，凡是對基本的行為規范、業務標準和工作程序不了解、不清楚的，對在業務過程中不講制度、不講標準、不講程序的會計人員，要嚴肅處理，絕不遷就。四是營造貫穿會計人員職業生涯的學習環境，為其提供自我發展和業務培訓的平臺。通過政治學習、輪崗學習和新知識、新業務、新技能的培訓，造就精通會計、法律、電腦業務的復合型人才。
（二）加強制度建設，建立完善的內控體系
有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監督的一個完善的運行機制。金融機構要加強內部控制，建立嚴密的會計控制系統，加強對重要業務崗位和重要風險點的控制，規范各類業務授權管理和業務流程管理，并在此基礎上將有關規章制度進一步細化，增強可操作性，做到每項業務的每個環節都有明確的制度、規定可依，有效防范乃至杜絕有章不循、違章操作的行為。
（三）建立有效的風險預警機制
人們通常有一個誤區，認為會計是對已經發生的經濟活動進行核算和監督，財務報表反映的是過去的經營狀況。但卻往往忽視了會計更重要的職能是為報表使用者提供經濟信息，為日后經濟行為提供決策、指導。只有加強會計分析，并設置一系列有效的指標體系，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化做出有針對性的反應，充分發揮金融會計對風險的反映、監督、預測、分析等職能作用，全面反映金融企業的財務狀況和風險情況，及時提供風險防范的有用信息，幫助銀行建立會計風險預警機制，優化控制，提高規劃決策能力，發揮會計職能作用。
（四）加強金融會計監督管理
1.加強金融會計各監管主體間的信息溝通和協調配合，發揮合力作用。金融機構內審部門及社會監督審計部門應建立工作情況通報制度，這樣既有利于各監督管理部門充分掌握金融會計工作情況，又能夠有效防止各部門檢查內容雷同，避免重復勞動，還有利于各監督主體根據各自監督管理需要，增強檢查工作的針對性，提高檢查效果。
2.將單純的事后監督變為事前、事中、事后全方位控制。
（1）充分發揮會計事前監督的作用。通過對金融風險預警指標體系如備付金比率、資本充足率、逾期貸款率等指標的考核，及時發現金融企業經營管理中存在的問題。
（2）充分發揮事中監督的作用。會計部門要隨時將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預警指標體系的指標相對比，發現風險隱患，及時敦促有關部門采取修正措施，并及時向有關部門發出預警信號。
（3）充分發揮事后監督的業務稽核和風險補救作用，及時堵塞金融風險的漏洞。這樣，通過事前、事中、事后監督環環相扣，就會形成防范金融會計風險的有效屏障。
（五）進一步完善我國金融企業會計制度
1.真實核算資產質量。根據中國銀行業監督管理委員會的規定，國有獨資商業銀行和股份制商業銀行采用貸款質量五級分類標準，即正常、關注、次級、可疑和損失，農村信用社和其他非銀行金融機構也要進行五級分類的試點。要以推行五級分類為契機，加強檢查與監督，使金融機構能真實地反映其信貸質量，對其他資產的核算，按照賬面價值和可收回金額孰低原則進行計量。同時，按照各類資產的實際風險，提高提取呆、壞賬準備的比率，適當放寬呆、壞賬核銷條件，以體現金融企業的高風險性。
2.合理確定收入期限，縮短應收未收利息核算期限?？紤]過去金融機構應收未收利息核算期限長、形成大量表內應收未收利息的實際，對歷史應收利息實行逐年稅前沖減政策。
關鍵詞：綠色農產品 物流金融 風險控制
社會與經濟進步推動了人們環保意識的增強，綠色農產品消費理念日益深入人心。但由于農產品物流基礎設施建設不完善，綠色農產品物流領域投資結構不合理，專用技術設施與設備力量相對薄弱，導致我國綠色農產品物流環節損耗嚴重，物流安全得不到有效保障，降低其供應鏈體系的整體運作效能。城鄉二元經濟結構對農村自生型金融活動的抑制，使得支農性金融供給嚴重不足，削弱了綠色農產品生產及物流體系的資本運作效能（許紅蓮，2009）。
綠色農產品物流金融風險緣起于綠色農產品的若干特質。綠色農產品系指在無污染生態環境中種植、加工及儲運，其毒害物質含量符合國家健康安全食品標準，并經專門機構認定允許使用綠色食品標志的農產品?；诖尕浀木G色農產品物流金融要求融資企業將標的物農產品作為質押擔保品，但由于金融機構缺乏儲存該標的物的資質與能力，故需引入合格第三方物流企業作為中介來保管該標的物。
金融機構根據第三方物流企業的質押擔保為依據向貸款方放款，以支持綠色農產品業務拓張。金融機構對質押品的風控能力直接影響其業務整體風險水平。其一，綠色農產品具有典型生鮮物流特性，與金融機構的傳統擔保品特質存在明顯的背離。綠色農產品具有品種繁多、含水量較高、保鮮期較短、易腐爛等特點，這將顯著提升其倉儲及運輸環節的物流損耗率，增加質押品風險。其二，綠色農產品的供應鏈環節較多，產銷地之間的空間跨度大，任意一環的管理問題都將導致產品價值折損，給貸款企業和金融機構造成損失。其三，綠色農產品生產與銷售具有顯著的季節性。綠色農產品按農作物的自然生產周期進行生產，其供應量呈周期性波動，這對金融機構的綠色農產品物流金融業務收益的穩定性造成不利影響。綠色農產品物流金融的風控策略設計應當緊密結合綠色農產品特點來設計，以滿足金融機構創新業務，第三方物流企業拓展高附加值業務，以及綠色農產品經營企業加快資產周轉率與提升資本利用效率之需。
綠色農產品物流金融風險的因子分析
（一）綠色農產品物流金融的系統風險
綠色農產品物流金融的系統風險系指影響綠色農產品物流金融產品遠期市場價格的若干不確定性系統因素對金融機構實現其產品經營預期目標的影響。系統風險的誘因在物流金融業務當事人各方的掌控之外，無法通過優化風險管控措施而消除，故又被稱為不可分散風險。政府財政政策和貨幣政策影響宏觀金融環境變動，提升綠色農產品物流金融業務的風險水平，進而影響開展該業務的金融機構的收益水平。其一，財政政策對綠色農產品物流金融運行機制造成較大影響。綠色農產品物流對物流基礎設施及儲運技術能力要求較高。而物流基礎設施屬于公益性投資，項目具有較高外部經濟效應，從而影響投資者的投資積極性。為此，物流基礎設施投資亟需政府的財政資金支持，以有效克服項目投資的外部經濟效應，但這也導致綠色農產品物流系統對財政政策的依賴性。財政實力較為雄厚的區域經濟的路網及倉儲設施與設備較為先進，綠色農產品市場機制較為發達，開展綠色農產品物流金融業務的金融機構所承擔的系統性風險也相對較低。其二，貨幣政策波動對綠色農產品價格及以其為標的物的物流金融產品的市場價格造成影響，沖擊金融機構對該金融產品的價值評估精度，放大綠色農產品物流金融業務的系統風險。
以綠色農產品為標的的物流金融產品的利率風險主要包含如下內容：一是期限錯配風險表現為金融產品風險緩釋期限短于風險暴露期限，這給債務人的短期償債能力造成較大壓力，進而影響金融機構的貸款壞賬率水平。二是期限錯配衍生出金融機構的利率期限結構風險影響物流金融產品收益方程參數，進而影響金融機構收益率及其物流金融產品的內在經濟價值，使金融機構必須對物流金融產品做重新估價。三是基準利率風險。物流金融產品質押率及其價格的確定直接與基準利率掛鉤，而基準利率的變動與該業務當事人行為不相干，從而制約金融機構的風險預警能力。
（二）綠色農產品物流金融的信用風險
其一，物流企業信托責任缺失誘發綠色農產品物流金融業務的信用風險。在綠色農產品物流金融業務中，物流企業接受金融機構委托，承擔對綠色農產品質量與安全的監控職責。但由于物流企業缺乏管理綠色農產品的專業能力，金融機構亦缺乏對物流企業行為的必要監控能力，這使得物流企業暴露信托責任風險。金融機構通常依據物流企業的數據供應來評判特定綠色農產品物流金融項目的可行性；物流企業在自利動機驅動下，有可能出于業務擴張動機而與融資企業合謀欺詐金融機構，導致金融機構對項目可行性作出誤判，放大金融機構風險。其二，第三方質檢機構的信用缺失加大綠色農產品物流金融風險。綠色農產品的地理標志及產品品質鑒定結果直接影響金融機構對質押商品價值評估值和質押率的確定。雖然第三方之間機構的鑒定過程受抽樣程序與方法規范的限制，但抽樣方法的選擇及鑒定程序執行易受人為因素影響，導致檢測與評估結果失真。其三，綠色農產品經營企業的信用征集體系不健全增加物流金融風險。金融機構通常采用質押擔保方式來規避物流金融風險，使部分風險轉移給第三方物流企業，但并未根除該業務風險。當質押標的物在扣除正?；蚍钦p耗后的殘值率低于質押率時，信用水平較低的出質人將有較大激勵采取放棄質押品策略以逃廢債務。
（三）綠色農產品物流金融的操作風險
其一，綠色農產品物流金融業務較大的風險敞口對金融機構的內控管理水平提出較高要求，但金融機構風險內控制度不健全制約內控能力和監管能力未能與物流金融業務對內控制度的要求同步提升。金融機構內控制度的問題主要包括如下內容：金融機構職能部門的功能不健全，缺乏針對農業與物流業的交叉產業領域的金融創新產品的風險控制能力。這主要表現在部門間管理職能銜接不到位，缺乏對綠色農產品物流金融風險的全局性風險控制能力。其二，金融機構內控制度執行力相對較弱。在制度執行過程中，金融機構內部稽核人員的自由裁量權過大，從而形成以人治型風險管理模式對制度型風險管理模式的替代效益，使得金融機構的內控制度虛置。長期性制度虛置將降低金融機構及客戶企業對依靠制度建設解決交易糾紛、控制風險的信心，消解金融機構在建立風險控制的常態化機制方面的努力。其三，制度執行力弱與特定企業文化背景下的員工素質息息相關，員工素質的不穩定性增加綠色農產品物流金融的操作風險。宏觀經濟的蓬勃發展導致金融業務迅猛擴張，但員工素質未能同步提升，缺乏從事綠色農產品物流金融業務的專業素質和風險預警能力。綠色農產品物流金融是金融創新業務，金融從業者應當更新知識結構，強化服務理念，以有效提升風險控制能力。
綠色農產品物流金融風險控制策略
（一）規范綠色農產品物流金融的市場秩序
綠色農產品物流金融的市場秩序可從如下方面加以規范。其一，健全綠色農產品物流金融市場相關法律法規?！豆痉ā?、《擔保法》等現行法律給物流金融市場的良性運作提供了較好的法律環境，但仍存在立法缺乏系統性，法律條款及釋法文件間相互沖突，物流金融領域的立法層次較低等問題，限制了綠色農產品物流金融業務的可操作性。立法機構應理順當前法律體系的邏輯脈絡，疏通法律文件間的邏輯關聯性，形成層次明晰、結構嚴謹的綠色農產品物流金融法律體系，以規范政府運用財政政策與貨幣政策干預市場的行為，奠定物流金融市場化運作的法律基礎。其二，健全綠色農產品物流金融領域財政資金運用的民主決策制度建設。作為基礎性產業，綠色農業易受國家宏觀財政政策影響，并間接影響綠色農產品物流金融風險。綠色農產品物流金融業務當事人應當積極爭取涉農財政資金運用的建議權，以將政府的涉農資源配置決策引向利于各利益攸關方的方向上。其三，推進利率市場化制度建設有助于激勵金融機構積極拓展綠色農產品物流金融領域的金融創新，提升金融機構的物流金融產品定價自，豐富金融機構對綠色農產品物流金融風險的應對手段（左雪蓮，2012）。利率管制制度在穩定金融機構預期收益的同時，也弱化了金融機構開拓新產品的積極性。利率市場化將加劇金融機構在傳統金融業務領域的競爭烈度，激勵金融機構強化新產品開發能力、成本核算能力、資產定價能力及風險控制能力，改善其資產運營績效。
（二）健全綠色農產品物流金融的征信機制
綠色農產品物流金融業務風險與債務人及擔保人信用水平的相關度較高，健全綠色農產品物流金融的征信機制有助于控制綠色農產品物流金融業務風險暴露幾率。其一，健全綠色農產品物流金融的動態信息采集與分析處理機制，以取代對農產品經營機構及第三方物流企業的傳統靜態征信信息采集與分析機制。鑒于上述企業多為非上市公司，缺乏公開渠道以獲取全面財務信息，這構成金融機構與征信對象企業間的信息不對稱性（許紅蓮，2010）。金融機構可在合同中確認對征信對象的財務稽核權，運用單向財務透明的方式有效掌控征信對象企業財務信息的異動，以消除由信息不對稱性所引致的風險。其二，金融機構應聘用第三方信用評估機構對征信對象企業做信用評估，以提升信用評估系統的公正性。信用評估機構應盡量采用基于財務報表的客觀數據，建構客觀的評價準則數據庫，設計信用評估模型，生成信用評估報告，用以分析債務人償債能力。其三，建立橫跨金融系統與行政監管系統的征信信息開放平臺，實現跨地區、跨行業及跨系統的客戶信用信息共享。綠色農產品物流業務本身具有跨行業及跨區域的特點，其風險誘因具有復雜性及動態性；而我國各級行政部門間各自為政，缺乏主動交流其所掌握的企業資信信息的。金融機構需打破當前封閉式征信體系，與工商、稅務、司法等部門建立跨部門的征信信息共享平臺，以提升其獲取企業信用信息的真實性與有效性。
（三）完善綠色農產品物流金融的操作管理
其一，金融機構應當完善內部組織結構設計，規范組織內崗位職責，完善金融業務管理制度體系和內部風險控制體系。金融機構的組織結構設計可以定位為對組織內部各部門及各崗位的職務范圍及責權利界限的一種系統性制度安排，其目標是以實現組織內部友好分工協作關系的建立，降低組織內部因分權所造成的組織沖突。在設計內部組織結構時，金融機構應當審慎考慮風控管理者的集權水平、部門化及專業化水平、管理層級及管理幅度、命令鏈及正規化等關鍵要素對風控效果的影響，以分工明確、功能穩定、適度彈性為原則優化各組織設計要素，提升金融機構的綜合風控能力。其二，金融機構應完善外部業務銜接環節的組織設計，強化與綠色農產品經營企業及第三方物流企業就業務銜接工作的溝通交流，消除業務銜接操作風險（楊維霞，2010）。金融機構應當強化對農產品經營企業及第三方物流企業日常業務的監控機制建設，敦促各方優化業務流程，縮短供應鏈，完善倉儲管理制度，強化出庫環節的印鑒比對工作，以有效降低操作過程中的倉單問題。其三，金融機構應當關注員工素質提升對控制操作風險的積極作用。經濟總量擴張引致金融創新業務擴張，但員工素質未能同步提升。綠色農產品物流金融業務對金融從業者提出更新知識結構，強化服務理念的要求。金融機構應當偏重一線員工的素質提升，鼓勵一線管理者結合綠色農產品經營與物流環節的特質，創新管理模式；激勵優秀金融人才采用輪崗的方式下基層工作，協助基層員工提升風險識別能力，有效控制基層風控能力和預警水平。
參考文獻：
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2.左雪蓮.農產品物流金融運作模式構建與選擇[J].商業時代，2012（28）
[關鍵詞]衍生金融工具；套期保值；財務風險；財務風險控制
一、引言
在這次席卷全球的金融危機中，衍生金融工具的濫用被斥責為一大禍根。中信泰富外匯交易巨虧，深南電深陷對賭合約，中國國航、東方航空在燃油市場折戟……近來，不少著名國企紛紛爆出在國際衍生品交易中遭受巨虧，市場目光再一次聚焦在衍生品市場和結構性期權交易。許多對期貨市場不甚了解的媒體和公眾，錯誤地認為是期貨套保將一個個中國公司拖入深淵。加上此前的“中航油事件”，衍生金融工具的套期保值功能在一度程度上被這些事件遮蓋和扭曲了。面對動輒數億元的虧損金額，無論是股東還是銀行，紛紛陷入談“期”色變的恐慌中。令業內人士頗為不解的是，不少企業對外宣稱自己絕對沒有參與期貨投機，出現虧損是因為做了套期保值交易。那么，大型企業緣何屢屢在套保上失手呢?中信泰富、深南電、國航、東航曝出的虧損，包括以前的中航油事件，都是起因于不受監管場外金融衍生品市場，國外投行在其中起的作用必須追究。因此，深入了解衍生金融工具的含義、功能和財務風險的具體表現形式，并針對性地采取各種控制策略，使衍生金融工具的套期保值功能發揮正作用，讓中國企業在“客場”作戰，屢戰屢勝具有重要的指導意義和現實意義。本文首先闡述了衍生金融工具套期保值的含義和動機，然后論述了套期保值的財務風險的各種表現形式，最后針對各種財務風險提出了相應的控制策略。
二、衍生金融工具套期保值的含義和動機
(一)衍生金融工具的定義
金融衍生工具也稱金融衍生產品，是一種通過預測股價、利率、匯率等未來市場行情走勢，以支付少量保證金，簽訂遠期合同或互換不同金融商品的派生交易合約。期貨、期權、遠期合約及掉期臺約等均屬此列，通過這些基本形式的組合，就形成了復雜的金融衍生工具。
套期保值是指以規避現貨價格風險為目的的期貨交易行為。套期保值是把期貨市場當做轉移價格風險的場所，在期貨市場上買進或賣出與現貨市場數量相當，但交易方向相反的商品期貨合約，以期在未來某一時間通過賣出或買進期貨合約來補償和沖抵因現貨市場上價格變動而帶來的實際價格風險。
套期保值可以為企業規避價格變動所帶來的風險。套期保值作為一個重要的規避風險的衍生金融工具，本身也存在著風險，如果使用或管理不當，就可能會給企業帶來巨大的風險和損失。
(二)衍生金融工具套期保值的動機
1 對沖匯率風險
在全球經濟衰退的腳步緊逼下，新一輪的避險情緒如洪水一般暴發。歐元、英鎊、澳元等高息貨幣成為燙手山芋，利率、匯率同時大幅下降，令那些手中擁有歐元、英鎊、澳元等外匯的企業紛紛宣告虧損，引發了一系列爆倉事件。有些企業本想手握外匯，以對沖匯率風險。沒想到，外匯卻成了企業虧損的元兇。
令眾多企業“失足”的外匯理財產品以澳元最為突出。這與澳元近半年的走勢有直接關系。澳元對美元匯率今年7月創下了24年來新高，但在觸頂后卻一路下滑，在全球范圍內引爆了一批中信泰富式的“血案”。
2 控制成本
金融危機、油價的不斷波動將航空業卷入“冬季”。國際油價直接影響航空企業成本。因此，很多航空企業都會通過原油的套期保值來控制成本。
3 回避現貨價格風險
因預期全球經濟下滑將導致大宗商品需求大減以及席卷全球的信貸危機，金屬類商品價格不斷跳水，令此前做多的投資者紛紛折戟?！罢嬲饬x上的套期保值在期貨上面虧損的同時，應該是在現貨市場賺的，套期保值是鎖定了企業的利潤或者成本，而不是為了博取更大的盈利”。
4 投機
金融衍生品具有兩面性，對沖與投機很多時候是差不多的。有時候企業表面上做的是對沖，但實質上是在進行投機易，這樣自然會加大風險。
近日爆出深南電公司有關人員未經許可，擅自違法與美國高盛集團全資子公司杰潤私營公司簽訂期權合約。未來兩個月一旦國際原油“浮動價”低于62美元，桶，杰潤公司根據該確認書要求公司每月支付(62美元／桶－浮動價)×40萬桶等額美元。事件公開后，市場上一片嘩然。某銀行專門從事金融衍生品設計、銷售的專業人士表示，判斷深南電是否投機，關鍵要看其是否真的需要期權套保覆蓋那么多的原油。
三、衍生金融工具套期保值的財務風險的具體形式
(一)市場風險
又稱價格風險，是指因標的資產(如利率、匯率、股票指數、商品等)市場價格波動而導致金融衍生工具價格變動的不確定性。根據衍生工具價格變動的不同原因又可以將市場風險分為四種：利率風險、匯率風險、權益風險和商品風險。
(二)信用風險
又稱違約風險，它是指因衍生工具合約的一方違約所引起的風險，包括在貸款掉期、期權交易及結算過程中因交易對手不能或不愿履行合約承諾而遭受的潛在損失。信用風險可以分為兩類：(1)對手風險，指衍生合約交易的一方可能出現違約而給另一方造成損失的可能性；(2)發行者風險，指標資產的發行者，出現違約而給另一方造成損失的可能性。
(三)流動性風險
指衍生工具持有者，不能以合理的價格迅速地賣出或將該工具轉手而導致損失的可能性包括不能對頭寸進行沖抵或套期保值的風險。
(四)操作風險
又稱營運風險，指在金融衍生交易和結算中，由于內部控制系統不完善或缺乏必要的后臺技術支持而導致的風險。具體包括兩類：(1)由于內部監管體系不完善、經營管理上出現漏洞、工作流程不合理等帶來的風險；(2)由于各種偶發性事故或自然災害，如電腦系統故障、通訊系統癱瘓、地震、火災、工作人員差錯等給衍生品交易者造成損失的可能性。
四、衍生金融工具套期保值財務風險的控制策略
(一)規范期貨交易業務流程，定期風險評估
企業要堅持規范運作。加強風險的動態監督管理，并定期地進行風險評估。企業首先要在充分了解和調查的基礎上，選擇經營規范的經紀公司進行套期保值交易，在交易發生時要認真檢查自己每筆交易的具體情況和交易資金情況。同時還要考慮企業的財力，要分析期貨保值的資金需求，結合企業的資金籌措能力來確定保值的規模。在資金管理方面要留一定的備用保證金，倉位要控制在一定范圍內。嚴
格按照實際的訂單和價格變動情況來操作，當價格波動大的時候，套保的頭寸就多一些，反之就少一些。不一定非要根據所有訂單量來做大手筆操作。企業在進行風險評估時要走出片面追求盈利的誤區，要從期貨和現貨兩個市場來綜合地評估套期保值效果和風險，將期貨市場上的損益與現貨市場上的損益相對應，而不能只關注其中～個市場的盈虧，這樣才能正確地評估套期保值的風險。
(二)國內企業都必須建立起屬于自己的專業套保團隊
從行情判斷、審核方案到風險控制，內部團隊的存在足以擔當起隔離風險的重任，也能有效地避免企業踏入場外交易的“圈套”之中。企業缺乏內部期貨專家，容易被誤導參與場外交易。場外交易是私人交易場所，沒有砍倉機制，價格不透明，流動性缺失。缺乏內部專家的企業往往在不經意間進入場外交易市場。這些企業天生就缺乏止損意識，套保一旦遇到問題，往往是從高層到中層都在躲避責任，沒有專門的風控人員，導致虧損金額不斷擴大，最終到了難以收拾的地步。
(三)企業在對金融衍生工具進行確認時，要將其分為初始確認、后續確認和終止確認
初始確認是對任何項目的首次確認。一般來說，是在特定交易或事項已經發生，這一交易或事項符合確認標準之時進行初始確認。很多項目的確認一次就完成了，但金融衍生工具代表的是簽訂遠期合約雙方的權利和義務，從簽約到履約有一個過程。所以確認不是一次就完成的。要有后續確認和終止確認問題。這樣就可以根據市場價值計提公允價值變動損益，進而決定是否中止這項套期保值行為。
(四)企業要加強對金融衍生工具的財務信息披露
首先要改進傳統會計報表的結構和編報方式；其次逐步擴大謹慎性原則的應用范圍，以防范風險；再次要注重金融衍生工具風險的表外披露。一是增加表外注釋。由于金融衍生工具交易復雜多變，風險和報酬具有極大的不確定性，所以應加強在表外對其進行披露。具體應包括會計核算所采用的方法和政策、與金融衍生工具相關的風險。另外注釋中還應包括報表中未能列出的特殊合同條款和條件。凡是影響金融衍生工具各方未來現金流量金額、時間和確定性的重要因素均應在其列。二是運用VaR(VaIue at Risk)風險管理技術。
(五)加強衍生工具風險的評估、計量和監測
由于我國國內衍生產品市場的發展長期受到限制，而國內企業參與國際衍生產品市場競爭的時間較短，大多數企業缺乏對衍生產品風險進行評估、計量和監測能力，這也是積聚風險隱患的重要原因。鑒于這種狀況，企業應當加強衍生工具內控的風險評估和監測環節：第一。企業應當建立專門、獨立的衍生工具風險評估和計量機構，負責評價衍生工具投資的收益或損失額度、積聚的風險情況以及董事會制定的衍生業務投資目標實現情況。第二，企業應當對自身評價和計量衍生工具的風險能力有正確的評估，嚴格禁止參與超出本企業風險部門監控能力的復雜衍生業務或擴大衍生業務的規模。將衍生業務的評估和計量完全寄希望于投資銀行、聘請的咨詢機構或經紀人是十分危險的，“中航油”事件充分反映了在衍生業務中中介機構同樣可能存在嚴重的“道德風險”問題。第三，盡量投資于市場定價機制比較完善、流通性好的各種場內交易衍生工具。并嚴格按照盯市原則，每日根據當天的市場價格計算衍生工具的收益或虧損情況，在接近或超過董事會規定的止損點時及時向高層報告并要求采取措施。第四，大力吸引和留住風險識別、計量方面的人才并加強員工培訓。在積累了一定的交易經驗和資金允許的前提下，聘請咨詢機構建立本企業的衍生產品定量模型。
關鍵詞：金融生態 農村金融風險 控制策略
一、農村金融風險的現狀分析
（一）相關概念的界定和說明
金融生態是指在一定的時間和空間范圍內，各種金融要素之間、金融要素和生存環境之間，通過資金融通、利率、匯率、金融產品等金融工具或金融行為，所形成的一個統一整體。而農村金融生態則是指在我國農村地區所形成的一個相對獨立的金融環境體系。和生物學上，生態系統對各種生物的影響類似，農村金融生態也同樣對農村金融風險產生著重要的影響，因此，鑒于兩者之間的密切關系，對于農村金融風險的控制研究離不開對農村金融生態的研究。
在已有的相關文獻中，金融風險的研究已經比較成熟，而農村金融風險的系統研究卻并不多見。綜合相關專家學者的研究成果，筆者認為農村金融風險是指： 由于經濟和金融等因素的變動，使農村金融市場發生超出行業預期的波動，進而導致參與農村金融活動的各方主體遭受損失的可能性。
（二）我國農村金融生態出現的問題與農村金融風險的現狀分析
從目前來看，我國農村金融生態環境的質量欠佳，筆者認為主要的問題表現在以下兩點。第一，城市金融和農村金融發展失衡。我國長期重視城市和工業的發展，而忽視農村和農業的發展，這種發展戰略使農村經濟發展受到抑制，而農業和農村的自身資金的積累能力又不充足。農村金融發展失衡主要表現在農村金融的需求不足，而相應的市場供給也不充分。第二，農村金融市場化的程度較低。在我國，行政力量干預農村金融的現象比較嚴重，地方政府往往會對農村地區的金融資源進行爭奪。
近年來，農村金融得到了良好的發展，金融生態環境得到了一定程度的改善，但是，農村金融風險的存在還是客觀存在的，農村金融風險會削弱金融機構的支付能力，損害存款人的利益和影響國民經濟的健康發展。目前，農村金融風險主要表現有以下3點。第一，農村金融供求中的風險。農民或者鄉鎮中小企業的貸款需求旺盛，但由于缺乏資產抵押和信用擔保，在缺乏政策支持的情況下，很難在農村金融機構得到融資，而在缺乏法律規范的情況下，多余的民間資金又很難找到適當的投資渠道。此外，從經濟學的角度來看，農村金融機構的涉農貸款比重逐漸降低，也存在著一定的合理性：資本總是追逐風險更低、而相對收益率較高的項目。2008年，有貸款需求的農戶約有1.2億戶，獲得農村合作金融機構信用貸款的農戶數僅占33. 2% 。第二，農村金融機構不良貸款率較高。2008年，全國四大商業銀行的平均不良貸款率為8. 4%，而農村金融機構的不良貸款率卻達到13. 4%。據央行統計資料顯示，在中國農村金融機構中，處于經營虧損狀態的比例達到85%以上。第三，農村金融機構經營風險加大。在流動性方面，農村金融機構存貸款業務發展失調，短期資金緊張，這種情況主要是由近年來活期存款的比重增加導致的。另外，農村金融機構的股本金結構單一，增資擴股難度較大。
二、農村金融風險的產生原因分析
農村金融風險產生的原因是多方面的，這里面包括有產業發展、產權模糊、政府政策、法律法規等等。筆者認為農村金融風險產生的原因主要為以下5個方面。
（一）第一產業發展的制約
具體表現在農業發展、農村中非農業經營低效率的制約和農村居民生活環境的制約。在農業發展的制約方面，目前我國第一產業對經濟增長的貢獻率，遠遠落后于其他產業對經濟增長的貢獻，而農業是農村金融運行的主要支持產業，農業增長減速勢必會對農村金融機構的業務增長造成消極影響。在非農經營方面， 鄉鎮企業大多是以個體為主的小型企業，自身抵御風險的能力很弱，這就導致了農村金融機構對鄉鎮企業的不良貸款率處于較高的水平。在農村居民生活環境的制約方面，單個農戶農業經營活動僅能維持生存生活支出，而各種外來風險導致種養經營收入減少，會打破這種均衡，從而增加農村金融機構的風險。
（二）農村金融機構的管理問題
產權模糊，資產負債管理不科學，內控制度執行不嚴和員工的業務水平不高。在農村金融機構的產權不明晰方面，目前，在農村金融機構中，公有產權仍然占極大的比例，導致其缺乏自主經營權，難以理順經營管理中的各種關系。一般而言，金融機構的產權越不清晰，就越容易導致公有企業和公有金融機構相互倚重，共同套取國家利益。在資產負債管理不科學方面，農村金融機構的資本金水平偏低，其資產和負債的管理水平和能力普遍較低，這主要是由未建立科學的資本金管理制度，資產和負債業務規模過快膨脹，風險資產的規模變大和資產負債比例管理不當等原因導致的。在內控制度方面，農村金融機構存在著控制力薄弱的問題，具體表現在崗位責任制沒有得到實際貫徹執行，信貸和財務管理寬松等。在員工的業務水平方面，農村金融機構員工存在著風險意識淡薄和專業知識技能欠缺的問題。
（三）政府政策的不利影響
具體表現在稅收政策、利率政策、財政政策和行政干預等方面。在稅收政策方面，隨著近年來金融市場改革的持續進行，國家對農村金融機構的優惠政策進行逐步取消。在利率政策方面，央行自1996年以來，連續多次降低存貸款利率，使其利差縮小，經營出現虧損。財政政策方面，農村金融機構在1994-1998年之間，吸收很多保值儲蓄存款，而國家財政不予補貼，在客觀上給農村金融機構帶來巨大負擔。在行政干預方面，地方政府為了加速當地經濟建設，往往在缺乏詳細論證的情況下，迫使農村金融機構發放貸款，而這種現象往往會增加農村金融機構的不良貸款比率。
（四）法律法規欠缺，缺乏監管
農村金融市場的秩序需要相關法律法規的確立和維護，然而，目前，農村金融市場缺乏規范，經營主體—各個農村經營主體的地位和職能等內容，沒有明確確定下來，這就給農村金融機構經營太大的彈性，容易受到市場的強烈干擾和行政干預。此外，還有很多相關問題都需要法律法規明確的規定，否定，勢必會增加農村金融市場的潛在風險。在對農村金融機構的市場監管方面，相關監管單位，存在著管理內容廣泛，管理的層次簡單，多頭重復監管和監管真空等問題。
第五，缺少風險補償機制，具體表現在呆帳準備金的計提與核銷不足，幾乎不存在價格補償，不存在市場退出和缺乏有效的外部風險補償機制。在呆帳準備金的計提與核銷不足方面，目前金融機構的呆帳準備金遠遠不能彌補風險損失，導致風險累積。在價格補償方面，由于多年來我國一直實行較嚴格的利率管制，農村金融機構幾乎不存在什么利率差異。在市場退出方面，正常情況下，當金融機構的資產凈值變為零或負數時，應該進入破產程序，但是，目前國內的通行做法是把有問題的金融機構吸收合并到其它較好的金融機構，這就導致了風險的積累。最后，目前國內還缺乏有效的外部風險補償機制。
三、 農村金融風險的控制策略
控制農村金融風險是一項系統工程，需要各個市場主體的積極參與，通過對相關領域文獻的比較研究和上文分析，筆者結合我國的金融生態環境，并且針對農村金融市場的實際情況，提出以下3個方面的建議，以供參考。
（一）完善農村金融機構的經營管理
具體包括明晰產權、完善法人治理，處置不良資產，強化內部控制，實施人才策略，提高服務質量、開展金融創新和構建良好公共關系。在明晰產權、完善法人治理方面，具體措施可以從以下兩點著手，即：拓寬資本金籌資渠道和按照現代企業制度的要求，進一步健全法人治理結構。在處置不良資產方面，我國農村金融機構不良貸款的規模十分龐大，應該采取常規清收、分賬經營、核銷和內部消化等方面積極處置不良資產。在強化內部控制方面，農村金融機構應該堅持決策系統、執行系統、監督反饋系統三權分立、相互制衡的原則，具體措施如下：制定信用評級標準，做好等級評定工作；嚴格執行審、貸、查分離制度，建立貸款管理的權力約束機制；完善貸款投放的紀律約束機制，并加大稽核力度；健全貸款風險責任機制，落實貸款的擔保、抵押；強化財務費用管理，嚴格財務內部控制規范。在實施人才策略方面，具體措施如下：加強金融機構各級管理層的人才建設；重視對員工的培訓；建立多樣化、高透明的激勵機制；增強學校培養人才的針對性，大力開展訂單式人才培養。在提高服務質量、開展金融創新方面，農村金融機構應該適應農業產業結構調整的需要，拓展新的信貸領域，積極拓展農村金融業務，并且開辦中間業務，以分散經營風險。在構建良好公共關系方面，農村金融機構應該處理好與地方黨政、鄉鎮企業和農民的關系，為農村金融機構業務工作的順利開展創造輕松的環境。
（二）加強法制和信用建設
具體包括4個方面。加快法制建設、加強執法，提高全社會的信用意識，強化外部監管及行業自律和規范民間金融。在加快法制建設和強化執法方面，一是明確農村金融機構的產權關系，二是依法準入與退出，同時，要加強法律宣傳，強化公正執法。在提高全社會的信用意識方面，一是政府要在全社會范圍內開展信用教育，二是建立相應的信用激勵約束機制，以扭轉目前農村社會信用環境差、農民守信觀念普遍比較淡薄的局勢。在強化外部監管及行業自律方面，要正確定位農村金融監管主體的監管職責，抓好風險審慎性監管，充分農村金融自律組織的作用。在規范民間金融方面，應該建立民間金融準入制度，保護正常合法的借貸活動，逐步推進民間金融正式化，提高金融體系的穩定性。
（三）提供政策支持和完善風險補償機制
首先，在政策支持方面，針對大部分農村金融機構存在的實力弱、抗風險能力差的問題，國家應該給予這類金融機構適當的政策支持，包括：稅收、財政和金融等方面。在稅收政策方面，由于農村金融機構在支持“三農”方面的特殊貢獻和在經營發展上的實際困難，國家應該在兼顧效率和公平的基礎上，重新給予農村金融機構在稅收方面的優惠。在財政政策方面，政府應該拿出專項資金對艱苦地區的農村金融機構進行適當的財政補償。在金融政策方面，央行應該放寬對農村金融機構發放再貸款的標準，并且允許合格的金融機構實行較低的存款準備金率。完善風險補償機制包括完善農村金融機構內部風險補償機制和外部風險補償機制：完善內部風險補償機制的重點是提高資本充足率，使其資本充足率要達到8%的標準；完善農村金融機構外部風險補償機制包括，擴大國家財政補貼范圍，大力發展農業保險，建立信用擔保制度和建立公開的存款保險制度等。
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關鍵詞：信息科技；風險；防范與控制
中圖分類號：F832.35
信息科技在農村金融機構中發揮的作用也越來越大，各項業務對科技支撐的依賴程度越來越高，信息科技逐漸成為農村金融機構穩健運營和發展的支柱。但也應該看到，隨著對信息科技投入的不斷增加，信息系統規模的不斷擴大，信息科技風險的難測性和隱蔽性帶來的風險也越來越突出，信息科技風險潛存的威脅越來越嚴重。目前，農村金融機構信息科技風險管理水平仍處于初級階段，如何有效管理信息化過程中產生的信息科技風險，使現代化的信息科技更好地服務于業務發展，已經成為農村金融機構必須面對的挑戰。
1 農村金融機構信息科技所面臨的風險
農村金融機構信息科技風險是指，信息科技在被農村金融機構運用過程中，由于技術漏洞、管理缺陷、人為因素、自然因素等原因而造成的問題或危機。我國農村金融機構信息科技管理手段相對落后，管理機構對信息科技的風險認識不足，對科技風險管理工作不夠重視，信息管理水平較低，發生風險事故的概率高，且一旦發生危機，難以拿出強有力的應急處置措施。具體來說，在以下幾方面體現尤其明顯：
1.1 對信息科技管理認識不足
目前我國農村金融機構管理層普遍對信息科技風險認識不足，主要體現在兩方面。一是存在如下普遍問題：重信息科技建設，輕信息科技管理；重提升信息科技建設的檔次，輕信息科技風險的防范；重銀行業務的發展，輕風險管理和長期規劃。這與他們對信息科技管理知識的缺乏有關。二是從業人員方面。信息科技管理需要農村金融機構內所有人員的參與，上至領導層，下至普通員工，乃至一線操作人員，目前都沒有形成人人有責的風險防范意識，對信息安全的重要性認識不足。
1.2 缺乏必要的應急機制保障
盡管農村金融機構都會制定系統應急預案，但往往忽略配套的應急培訓，缺乏有效的應急演練和壓力測試，一旦緊急事故發生，對問題的及時完滿處理就得不到保障。有些農村金融機構制定的系統應急預案存在著涵蓋面過于籠統，在針對性和可操縱性方面存在著不足，這又直接關系著問題的處理效果。更多的農村金融機構在業務連續性方面缺乏有效的技術支持，只局限在網絡及數據的備份層次，沒有災備，再者管理組織不夠完善，一旦發生重大風險，就難以完成應急的有效性。這些情況都嚴重影響著應急執行效果，對風險的有效排除和危機的處理難以保障。
1.3 缺乏健全的組織機構及崗位設置
我國農村金融機構對科技部門重視不足，普遍存在科技部門人員配備不足的現象。一個科技人員往往身兼數職，在重要崗位經常發生AB崗位制度難以落實的情況。雖然有風險管理部門的設置，但該部門一般只發揮管控資產、負債類業務風險的作用，不涉及信息科技風險職能。農村金融機構應該高度重視科技風險管理工作，設置更健全的組織機構和崗位，不能讓科技部門既是信息系統的建設者和維護者，又是信息科技風險的管理者，因為這樣會在形成有效的制衡機制、有效識別并量化可能存在的信息科技風險方面存在著不足。
1.4 科技從業人員素質相對偏低
目前我國農村金融機構科技部門普遍存在著從業人員專業素質偏低的現象?，F有的從業人員工作重點主要體現在日?；A性設備和網絡工作的維護，更多掌握的是系統設備維護、機房管理等常規性工作，忽視了專業化的信息科技風險培訓，因而對信息科技風險管理知識和相關專業知識相對缺乏，對信息科技管理、規避科技風險等管理性工作涉及較少，很難有效及時認識到各項系統存在的漏洞，更別提全面隱患的排查和消除。
1.5 基礎設施安全建設存在隱患
基礎設施安全的隱患主要體現在兩方面：一是機房管理不善；二是網絡運行安全性不高。我國農村金融機構的機房普遍存在著防火、防水、供電等不達標的現象，沒有設置相應的防雷系統，門禁系統缺失、監控盲區的存在等等，這都是機房管理安全急需解決的問題。在網絡運行方面，由于數據的大集中，對農村基層網絡的穩定性和通暢性都提出了更高要求?，F實情況是，農村金融機構存在未按監管要求配置主備通訊線路現象，這樣導致基層網點出現不能正常辦理業務的可能性增大，造成不良的影響。
1.6 電子銀行風險管理不到位
信息科技的出現為農村金融機構各項業務的豐富和高效提供了方便，促進了我國農村金融機構信息科技建設的飛速發展。隨著信息科技在各個業務領域的不斷深入，農村金融機構的業務呈現飛速增長趨勢，尤其是信息科技的優勢體現――電子銀行的應用。在這樣的環境下，多數農村金融機構的管理重心都放在了傳統業務發展方面，疏于電子銀行風險的管理。雖然制定了電子銀行相關的各項管理制度，但在具體的執行上，仍然存在著嚴重的不到位情況，加上人員配置的不夠，最終直接導致電子銀行風險管理缺失。因此，目前我國農村金融機構中的電子銀行風險處于多發、高發期。
2 農村金融機構信息科技風險防控策略
2.1 增強風險防范意識，加大風險管理投入
信息科技工作對農村金融機構經營起著重要基礎和保障作用，必須充分認識信息科技風險防范在金融機構監管中的重要性。農村金融機構高層管理者必須提高信息科技風險防范的思想認識，對信息科技風險的管理加深了解，加強信息科技風險監管工作的管理工作，最終將信息科技風險管理工作納入日常經營中去。同時，要加強信息科技安全建設方面的投入，及時消除信息科技系統所面臨的各種風險和隱患，保障農村金融機構的穩步和連續性運行。
2.2 完善應急預案，加強應急演練
農村金融機構要細化危機場景，完善應急預案，定期對信息科技人員開展應急管理培訓，根據自身實際情況不斷完善應急預案的內容，做到“責任明確、流程明確、預案明確、報告明確、聯絡明確”，并確保預案的具體性和可操作性，從業人員在不斷進行應急預案演練的過程中，不斷提高自身的應急能力、抗風險的能力和處理突發事件的能力。另外，為了確保信息系統業務的連續性，農村金融機構還要加強業務連續性管理，根據自身真實狀況加強業務連續性體系建設，制定切實可行的業務連續性計劃，并定期不定期開展業務連續性應急演練。
2.3 增強從業人員專業素質，加強崗位管理
針對高素質專業從業人員不足和崗位配置不足的問題，一是加大農村金融機構的人員投入，引入高素質的信息科技人員，同時加大從業人員的培訓力度，培養一批專門從事信息科技風險管理工作的專業人才。其次是增加管理、運行、維護等崗位人員的配置，關鍵崗位設置有效的AB崗位，滿足崗位需求。最后，根據《商業銀行信息科技風險管理指引》要求，完善相關信息科技風險管理管理制度，加強信息科技風險審計，最終形成人員控制、制度保障、審計監督三位一體的信息科技風險管理模式。
2.4 加強基礎設施建設，提升基礎設施安全水平
重點加強機房電力、UPS、消防系統等關鍵機房環境設備安全的保障，針對基礎設施不完善的情況，農村金融機構要采取有效措施改善，保障業務系統工作的連續性。同時完善機房管理制度，實時監控各種設備的運行狀況，做到對設備故障的有效預測和報警。還要組織專業人員定期對基礎設施進行風險排查，檢驗基礎設施相關的安全、流程和管理措施漏洞，確?；A設施安全管理有效性
2.5 加強電子銀行風險防范
農村金融機構要采取必要手段防范犯罪分子利用銀行卡、網上銀行、ATM、POS等金融機具實施的不法活動。一方面，可通過提高網絡安全、網上銀行身份認證等級、合理制定POS、ATM和網上銀行的交易限額等技術手段加強防范，另一方面可借助通過公眾金融服務教育和柜面宣傳增強風險防范合力，加強審查力度，強化電子銀行業務風險防范。
2.6 加強風險管理文化建設，提高員工風險意識
風險管理文化是風險管理體系的靈魂，要樹立信息科技風險管理文化意識，大力塑造與培育濃厚的信息科技風險管理文化，同時將信息科技風險管理文化建設很好地融入到企業文化建設中，并將信息科技風險管理文化轉化為廣大員工自覺的行動與共同的認知。加強員工信息安全教育及法律素質教育，增強法律觀念和信息科技風險防范意識，人人正確樹立信息科技風險意識，人人提高信息科技風險知識水平。
參考文獻：
[1]中國銀行業監督管理委員會.農村中小金融機構風險管理機制建設指引，2009-12-1.
[2]中國銀行業監督管理委員會.商業銀行信息科技風險管理指引，2009-3-3.
