時間：2023-03-13 11:24:42
序論：在您撰寫中小企業財務論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
1投資缺乏科學性
中小企業投資缺乏科學性主要體現在中小企業投資決策完全靠企業的一兩個領導拍板定案，沒有完善的投資決策程序可以遵循，投資什么項目、投入多少資源完全由領導說了算。顯然，中小企業的投資存在很大的風險，領導的決策在缺乏科學依據或者論證的前提下進行，容易造成決策失誤；中小企業在投資時往往考慮當前的收益而沒有長遠的預測市場，這樣的投資項目很容易使公司面臨很大的市場風險；中小企業經常隨意轉變投資項目，每轉換一次公司都會面臨新的固定資產投資，新的投資必然會影響企業整體資金的運用，轉換投資項目的盲目性也會給企業帶來財務風險。綜上所述，投資欠缺科學性加大了中小企業的投資風險。企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，中小企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。中小企業對內投資主要是固定資產投資。
2資金周轉不及時
資金周轉是指企業的資金在購進商品時由貨幣形態轉化為商品形態；隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業的資金又從商品形態回歸為貨幣形態；企業資金的這種隨著商品流轉而不斷進行的，存在形態的轉換和回歸，周而復始、延續不斷的循環過程。生產資金的構成，指生產資金中固定資金和流動資金的比例。生產資金按照周轉方式的不同特點，區分為固定資金和流動資金。固定資金的實物形態是廠房、機器設備等勞動資料，其特點是可以長時間在多個生產過程中發揮作用，其價值則按損耗程度一部分一部分地、逐漸地轉移到制成品上，不需要立即在實物上更新，周轉一次需要的時間較長。流動資金的實物形態是原料、材料、燃料、輔助材料等勞動對象，其價值經過一個生產過程全部轉移到制成品上，需要在實物上重新購置，因而周轉一次需要的時間較短。
3管理者對建立財務風險預警機制的意識淡薄
由于許多中小企業都是屬于個體、私營性質的，并且以家族化企業居多，管理者往往一手遮天、獨攬大權，是典型的集權制管理模式。他們往往自身就缺乏風險意識，財務人員也多采用自家親戚或請代賬公司，造成賬目混亂，沒有完善的財務制度。對財務風險更是全然不知，根本不設立財務風險的預警分析系統。由于企業管理者本身就缺乏對財務風險預警的認識，企業財務人員的素質又太低，對財務風險的防范能力差，導致風險管理工作較為落后，大部分企業根本就不知道如何建立風險預警機制。因此，一旦發生財務危機，就會毫無招架之力，乃至危及到企業的生死存亡。
二防范中小企業財務風險的策略
1提高投資項目的決策水平
中小企業把有限的資金用到最需要的項目和效益較好的項目上，充分發揮資金的效能。中小企業在投資過程中，要深入實際搜集相關資料，掌握準確的投資信息，并重點對項目實施的必要性、技術的可行性、經濟的合理性進行嚴密科學的論證，以保證投資決策的準確。否則，出現一點失誤，就會造成人、財、物的嚴重浪費。因此，提高決策部門的業務水平，是至關重要的環節。決策部門應該通過對資產回報率、投資方案的凈現值的期望值和投資方案的風險程度等因素指標的計算分析，來預測投資方案的可行性和風險性，以加強投資風險的預測，提高投資項目的決策。通過比較各方案的投資回報率，可以比較出這些投資方案的可行性。凈現值的期望值是指期望投資回收量（稅后現金量）與原始投資量之間的差額。通過NPV的值來判斷各投資方案的可行性。風險程度是指期望與實際的偏離程度，也就是概率統計中的標準差。要做到科學決策，首先要有全局意識。所謂全局意識，就是要有一種高瞻遠矚的戰略眼光，站在全局的高度來觀察和處理問題，既立足當前，又放眼未來。公司老板要做到的就是牢固樹立大局觀念，以寬闊的眼界，從戰略的高度觀察和處理好中小企業的全局性重大問題。如果發現問題時，僅僅頭痛醫頭，腳痛醫腳，具體問題具體解決，就很難做出科學的決策，勢必影響中小企業的發展，更難以高標準完成公司賦予的任務。
2合法經營規避
資金使用風險合法經營是確保資金安全的前提，也是規避資金使用風險的第一要素。中小企業必須知道和明確界定哪些業務活動是合法的、可以進行的，哪些是被禁止的。然而由于中小企業對所做行業缺乏真正的了解，中小企業不僅沒有獲得應該獲得的收入，甚至還可能虧本經營，使企業資金使用風險增大。再比如對于創業投資公司，國家明文規定其不能從事房地產投資，那么即使房地產行業的利潤再高，中小企業也不應該直接涉及。同時中小企業在進行風險投資以及貨物賒銷時，應該充分考慮資金回收及回收期限的問題。因為回收期限越長，中小企業所承受的利息負擔越重，利潤越低，并且中小企業要對賬款計提壞賬準備金，這樣公司又損失了所計提的壞賬準備金的機會成本，應加強風險意識教育。
3提高企業財務風險意識
所謂的財務風險，也被稱為融資風險，指的是由于企業財務結構不合理，融資不當等企業財務活動中出現不可預料的風險因素，對企業投資者的經濟利益以及企業未來健康發展造成一定影響的風險。財務活動是企業生存的基本體現，貫穿于企業生產經營的各個環節中，因此，企業各個環節中都有存在風險的可能。對于財務風險的定義來說，從狹義上來說，風險就是不確定性的損失；廣義的財務風險定義除了認為風險是損失的不確定性以外，還可能給生產經營者帶來一定的機遇。根據風險來源不同，可以將企業財務風險分為五類，即投資風險、籌資風險、存貨風險、經營風險、流動性風險。
二、中小企業財務風險現狀
(一)中小企業資產管理水平有待提升
現階段，中小企業在資金使用及管理方面，缺乏有力的監督，導致企業資金管理水平低下，從而造成企業資產流失等問題，對企業的資金流動安全造成威脅。另外，一些集團企業中，由于企業資產管理不夠完善，導致母子公司之間發生財務糾紛，對企業整體的發展造成很大影響。
(二)中小企業資金使用隨意性較大
一些中小企業對資源分配上存在嚴重不合理現象，往往在銷售環節放置過多的資源，關注短期經濟收益，忽視了企業的長遠發展，容易導致資金投入過量，給企業資金帶來嚴重的風險。加上如果企業對成本控制出現偏差，很可能導致短期投入得不到應有的經濟回報，對企業下一步的投資項目發展就會造成較大的影響。雖然在一定程度上，中小企業相對于大型企業來說資金使用的靈活性較強，但是如果缺乏有效的專項資金管理，就容易導致企業外部經濟緊縮，企業整體的資金面臨緊張局面，從而使企業蒙受經濟損失。
(三)中小企業財務決策風險
決策風險在中小企業經營發展中的具體表現為：企業在初具規模后，企業經營者就想著多元化經營模式，但是沒有充分考慮到企業自身能力，主觀盲目性較強，做出極端的錯誤決策。另外，在企業重大決策實施前，沒有做好相應的調查就盲目投資，導致投資收益無法達到預期的效果，給企業帶來巨大的經濟損失。(四)缺乏有效的企業內部控制目前，很多中小企業中內部控制制度不夠完善，并且在具體的工作開展過程中沒有嚴格的按照相關制度執行，增加了企業財務風險發生的幾率。另外，中小企業在財務風險方面缺乏科學的評價體系，財務風險控制僅僅靠企業會計實施，會計部門財務預測以及財務風險功能嚴重缺失，加上企業會計制度缺乏合理性，財務會計信息不準確，都對企業財務管理造成嚴重的影響。
三、防范中小企業財務風險的有效措施
財務風險是企業經營管理中不可避免的，加強企業財務管理的根本目的在于提高企業財務風險的防范能力。筆者基于多年的企業財務管理工作經驗，現提出以下幾點建議，供有關人員借鑒。
(一)強化中小企業資產管理，確保企業資產流動性
為了加強企業資產流動性風險防范能力，實現企業經營效益的最大化，就需要強化企業的資產管理，重點做好現金流管理工作。企業現金流持有量的多少，對企業資產風險具有直接的影響，如果持有的現金流過多，就意味著企業在投資決策方面過于保守，沒有把握住發展的機會；如果現金流持有量過少，會影響企業資金的流動性，從而導致企業發生資金緊張現象。因此，企業應該根據自身經營情況，從長遠利益出發，控制好企業持有的現金流量，確保企業具有一個較好的發展前景。
(二)提高企業自身財務管理水平
企業經營管理者，在企業不斷發展的同時，也需要提升自身的管理水平，以適應市場經濟環境變化。第一，企業管理者自身管理水平的提升，能夠發揮管理藝術，充分挖掘員工的潛能，提高企業經營效率；第二，企業管理者還需要具備一定的財務專業素質，對財務風險、漏洞等應該具備敏銳的洞察能力；第三，不僅是企業領導層，對財務部門會計人員乃至于全體企業員工來說，都需要不斷的提升自身的財務意識，樹立財務風險意識，全面提升企業防范風險的能力。
(三)優化企業投資，準確市場定位
中小企業在投資前，首先需要在企業內部確定一個明確的范圍，確保企業優勢的發揮；其次，在投資決策前，需要對投資項目市場份額、市場前景以及各個方面因素綜合考慮，同時做好必要的市場調研等，找準自身的市場定位，確保發揮自身優勢；再次，需要確保投資項目在未來市場環境中能夠搶占一定的市場份額，確保企業獲取較大的經濟收益；最后，需要對投資時間、投資品種進行嚴格控制，投資周期越長，存在的財務風險也會相應增大。
(四)加強企業財務管理科學化發展
在企業投資過程中，主觀投資、經驗投資是導致企業投資風險的主要因素，會大大增加企業財務風險發生的幾率。除了找準市場定位外，為了控制投資風險人為因素的干擾，企業還需要建立科學的風險評估預測體系。將投資項目進行量化指標預測，繼而制定出最佳的企業投資方案。嚴格的按照投資方案進行生產與投資，在很大程度上能夠降低企業現金流風險，是企業財務風險規避的重要措施之一。除上述措施外，中小企業還能夠利用合理的方式，應對匯率浮動對企業造成的風險進行規避。具體的規避手段包括合同貨幣的合理選擇，在金融市場上進行保值操作、經營多原化、財務多元化，對于經濟主體在資產負債表會計處理過程中產生的折算風險，一般通過實行資產負債表保值來化解。
四、結束語
我們運用各種方法對河南省代表性的中小企業進行調查，得到的信息顯示大多企業財務會計報告仍墨守成規，但存在部分中小企業緊跟步伐、開辟先河，不斷努力探索和完善財務會計報告，為提升財務管理水平作出努力。在此，本文將河南省中小企業財務會計報告現狀整理如下。
1.財務會計報告披露的信息不完整
河南省中小企業財務報告需求者不斷增加，從而使現階段的財務會計報告體系無法滿足大量使用者對會計信息的需要。于是現行的企業財務報告存在信息不夠完整的問題。傳統工業經濟下報告使用者注重財務信息，而在知識經濟下報告使用者不僅要獲取財務信息、定量信息，同時還要獲取非財務信息以及更多的更加相關的定性信息。
2.財務會計報告披露的信息不及時
河南省中小企業財務報告大多數側重統計歷史數據。信息重要特點之一就是實效性，及時的財務會計信息可以為很多商家提供商機，延后的財務會計信息便會使商家失去機會。這種不及時的、周期過長、時限過長的披露對于企業及相關部門而言，快速決策、投資評估等層面的需要已經無法滿足，同樣不能為企業進行各種幕后交易創造時間條件。
3.財務會計報告披露的信息不準確
河南省中小企業財務會計報告的信息質量在很多時候取決于會計人員的業務素質。但目前會計人員專業技能和職業道德素質參差不齊，管理監督不嚴便會影響財務報告的質量，造成信息的不可靠性。同時企業財務會計報告有粉飾的情況出現，進一步降低了報告的可靠性。
4.財務會計信息前瞻性不夠
總結歷史數據依舊是河南省中小財務會計報告的側重點，其通過報表形式對各種信息進行羅列統計，計算成本、銷售總額以及利潤。這種財務會計報告無法分析未來企業的決策狀況，無法預測經營風險的出現幾率，特別是對一些價格波動十分大的金融工具，并不能及時預警和補救，致使嚴重后果。
二、中小企業財務會計報告制約原因
1.外部原因社會監督制度不完善，使企業財務會計造假有縫可鉆。有關法律制度不完善，不能有效打擊財務會計報告造假行為，職業道德素質較低的會計人員愿意鋌而走險。政策來源廣泛使國家對企業會計行為的監管形成多頭管理，但未不是一個資源共享的監管體系。從而使中小企業根據不同部門的監管要求完成不同口徑的財務報表。2.內部原因企業法人結構不完善、相關的管理人員缺乏法制觀念等都成為了監督系統的阻礙，使財務會計報告造假有空可鉆。企業會計人員業務能力不高，從而使企業財務會計報表質量參差不齊。
三、河南省中小企業財務會計報告改進意見
1.擴增財務報告信息披露的范圍和內容
財務報告應改善其披露的范圍過于局限這一問題。在拓寬信息披露的范圍中，不僅僅包括財務信息，還應包括非財務等信息。同時，“表外項目”也應通過一定的方式對其進行披露，以充分滿足報表使用者對信息的需求。
2.控制財務報告的時間周期
目前過渡性報告可以作為河南省中小企業的增加項目，以縮短財務報告提供的周期。季報或簡化年度報告都是常用的方式之一，盡可能地提高財務報告的時效性。
3.加大會計監督力度提高我國社會審計工作質量
國家應對企業會計信息問題、為規范會計行為，制定一系列規章制度。在企業中普及上述的法律法規，嚴格執行，加大監督和執行力度。同時，使我國企業報表審計制度得到進一步的規范和完善。
4.彌補河南省中小企業環境報告的缺陷
1.思想觀念落后，資金投入不到位。
在對于財務預警系統的觀念上，有的家族企業重視不足，認為現有的信息披露制度、財務保密制度等，已經足以抵御風險，不需要專門的財務預警系統和對財務預警系統的信息化；有的企業的認識則過于理想化、書面化，認為財務預警系統要涵蓋的內容廣而全，所以，日常生活中無法實現，也不必實現；這些錯誤的理念，導致了中小企業對構建財務預警系統重視不足，拖延了財務預警系統的構建進度。中小企業資金實力本來就相對薄弱，同時融資又比較困難，所以建立財務預警系統給中小企業帶來了很大的成本壓力。中小企業的資金壓力成為了很多企業無法構建財務預警系統的一個重要原因。
2.缺乏高素質人才，信息化程度不足。
構建財務預警系統，需要專業的團隊和專業的從業人員。但是從現狀來看，中小企業從事財務工作的人員專業化程度普遍不高。很多中小企業缺乏完善、規范的規章制度和操作流程，其財務人員缺少專業化工作的意識和習慣。中小企業受規模、經營理念和方式以及資金的限制，其信息化程度較低。很多企業的信息公開性和透明性差，信息的交流渠道不暢通，存在企業與外界之間、企業內部各部門之間的信息交流不及時，信息不對稱的情況。這種信息化程度的不足，導致中小企業對于財務風險的反應速度慢、效率低，使得建立財務預警系統缺乏良好的信息基礎。
3.實用性有待提高，內部控制差。
有的中小企業已經有了建立財務預警系統的意識和前期準備，但對于財務預警系統的實用性沒有經過深入的考量，未對中小企業的實際特點和情況作出一個全面的考察和準確的判斷。例如，有的企業沒有考慮到中小企業狀態的不穩定性，在設計系統時沒有考慮系統的動態調整機制，使得財務預警系統無法及時地適應中小企業多變的環境；有的未考慮到中小企業在資金周轉方面周期較短的特點，建立的財務預警系統不具有短期性，匹配性差。企業財務風險的來源，除了外部的環境因素，還與企業內部控制失效有關。有的企業的內部控制薄弱，即使財務預警系統設置完善，也無法起到實際的預警作用。其內部控制失控嚴重地影響了財務預警系統工作的有效性。
二、探索中小企業財務預警系統構建的可行方法
1.樹立適用性觀念，克服成本障礙，支持財務預警系統的構建。
中小企業首先應該提高對財務預警系統重要性的認識。其次，中小企業對于財務預警系統的認識，應該從理論擴展到實際應用。中小企業應該充分地分析自身所處的環境和行業特點，對可能出現的財務風險有比較清楚的認識，對于財務預警系統所要起到的作用有一個具體性的要求。這樣建立的財務預警系統，才能真正發揮其作用。企業有了構建財務預警系統的決心和信心，就要做好承擔相應的成本壓力的準備，并且想盡辦法為構建財務預警系統提供支持和保障。企業在構建財務預警系統的工作中，要做好成本控制，盡量在滿足需求的同時尋求成本的最小化，以免過分加大企業的負擔。
2.提高員工素質，引入信息化系統，構建專業化財務預警系統。
中小企業招聘員工時，應考慮到建立財務預警系統的需要，對財務人員的資質和從業資格要進行有標準的審查。還要對相關工作人員進行在職培訓，力求從業人員的工作水平能夠與時俱進，不斷提高，使得整個隊伍能夠保持較強的活力和生命力，提高財務預警系統對于環境變化的反應水平。信息化系統的引進，對于構建財務預警系統來說具有積極的意義。信息的流動效率直接影響到財務預警系統的工作效率和對財務風險進行預警的能力。專業素質高的員工團隊和高效運作的信息化系統，使得中小企業構建專業化的財務預警系統成為可能。例如Z企業，因為引入了專業的工作團隊，在構建財務預警系統時，對傳統的預警模型進行了深入地分析和比較，衡量了單變量模式和多變量模式的利弊，最終使用了多變量模式中的F分數模型，實現了專業化的財務預警。專業化的操作和管理，專業化的財務預警系統，給中小企業的財務風險提供了專業化管理的基礎。
3.重視日常維護，強化內部控制，提高系統的實用性。
財務預警系統無法脫離計算機信息技術，因而對于財務預警系統的日常管理和維護也無法脫離對相應的軟、硬件設施的維護和管理。例如對計算機設備的使用性能維護，對于系統的接口維護，對于數據庫的安全維護，數據的及時更新與共享，操作的權限授予與限制等等。這些都需要專業的人員進行操作。要強化企業內部的控制系統，企業內部控制的失控，會給財務預警系統帶來很多無法預測和估計的風險，從而降低財務預警系統的工作效率。企業在構建財務預警系統的時候，要充分考慮到系統與實際情況的契合。在設計財務預警系統的時候，工作人員應該盡可能地將專業化的模型轉換成實用性較強的工具語言，并盡可能地考慮到財務預警系統與其他系統之間的連接與協調，考慮到財務預警系統與其他風險管理系統的整體性。
4.關注內、外部因素，運用財務指標，構建財務預警模型。
根據以上的論述，我們認為企業應主要通過以下幾種方法進行財務預警分析，構建財務預警系統：4.1定量分析法。這種方法是指企業根據不同的財務預警指標為基礎，通過對相應的財務指標進行分析以確定企業的財務狀況。而運用這種方法，除了對財務指標的數值、比率、變化率的等進行具體分析外，更重要的是結合多種指標，構建財務預警模型。例如，由美國的愛德華·阿爾曼提出的Z積分模型是一種常見的模型，其模型函數為：Z=β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5。其中被解釋變量Z為企業財務狀況惡化程度的概率值，解釋變量分別為凈營運資金與資產總額的比值、留存收益與資產總額的比值、息稅前利潤與資產總額的比值、股本市值與賬面負債的比值、銷售收入與資產總額的比值。根據阿爾曼的檢驗，其認為各變量的系數值應為：β1=0.717，β2=0.847，β3=3.11，β4=0.42，β5=0.999。根據不同的Z值可以代表企業不同的財務狀況：當Z>2.99時，表明企業財務狀況良好；當Z<1.81時，表明企業風險加大；在1.81與2.99之間時，表明企業雖沒有很大的破產風險，但其財務狀況有一定的不穩定性。4.2定性分析法。由于很多問題無法用具體的數值指標進行量化，但其對企業能否持續經營至關重要，這些因素主要包括：第一，宏觀經濟運行狀況，經濟環境的變化對市場需求、商品價格都會產生影響，所以外部環境是企業需要特別關注的；第二，政策變化，例如稅收優惠政策能夠降低企業經營成本促進企業發展；第三，行業特點，某些傳統的財務指標并不適用于某些行業，例如互聯網企業，傳統的現金流指標并不能說明企業真實狀況和面臨的風險。這就要求企業除了運用具體的財務指標進行財務預警分析之外，還需要能夠對很多非財務因素進行定性的分析。
三、結語
建立在現代戰略思想和財務管理理論基礎上的企業財務戰略,通過制定正確有效的財務戰略,充分發揮財務戰略的功能和作用,以實現企業管理的目標?？傊?建立健全財務戰略管理機制,加強中小型企業的財務戰略管理,從戰略的高度進行企業的財務管理,從而實現企業的可持續發展,不僅可以使中小型企業在金融危機中求得生存和發展,也可以使處在后金融危機時代的中小企業企業提高競爭力。
二、研究現狀評述
中外學者從不同角度對財務戰略的定義和內涵進行了研究。
(一)國外研究現狀評述。
20世紀80年代中后期,人們才逐漸接受公司財務與戰略管理兩者之間存在著某種內在邏輯的一致性,并有選擇地應用于實踐。80年代以后,隨著企業經營環境和管理要求的不斷變化,企業財務戰略研究的對象已經從單純的籌資、投資、營運以及股利分配等轉向企業的資金流動。財務戰略最先是在戰略管理的職能層次中被提出并隨后在戰略管理的戰略實施階段被加以研究的。如:哈利森(E.FHarrison)和約翰(C·HJohn)認為:財務職能因其控制著企業經營戰略所需要的最重要資源之一—資金—而在組織中具有戰略地位,并在其著的《組織戰略管理》一書中提出了“財務戰略”一詞,并且把財務戰略定義為:企業為配合其發展與競爭戰略的實施而須提供的資本結構與資金的計劃,該計劃包括一系列的財務決策,如合適的負債杠桿、資金來源、資金計劃、資金與費用預算、各利益相關集團的財務利息以及股利政策等。美國著名戰略管理專家紐曼(W.H.Newman)指出:在制定關于資本運用和來源的戰略時,最需要關注的是現金流量。英國學者盧斯·班德(R·Bender)在其《公司財務戰略》一書中將財務戰略定義為“企業為了能夠更好的適應其總體競爭戰略而募集所需資本,并使這些資本在組織內有效地運用和管理,是企業戰略重要的組成部分?！贝送?盧斯·班德還在該書中探討了企業所處的階段特點,闡述了與企業發展的不同階段相對應的最優財務戰略,建立了財務戰略分析模型,強調了財務戰略的實際作用。DavidAllen(1991)在《財務戰略管理》一書中提出戰略財務管理是“管理者為尋求實現其戰略目標而設計的一套戰略管理系統,從而保證企業財務狀況長期、穩定、健康發展?！盝ohnEllis(1993)在《公司戰略與財務分析》一書中將財務戰略分析作為全書一個重要部分,從會計角度對公司戰略進行了分析。TonyGrounds(2002)所著的《公司財務戰略》從價值的角度對財務戰略進行了分析論證。
(二)國內研究現狀評述。
國內對財務戰略的研究始于20世紀90年代。侯龍文(1993)在《企業財務戰略研究》,首次分析了財務戰略的內容和性質,歸納了12個方面的財務戰略。劉志遠教授(1997)在《企業財務戰略》一書中給出了財務戰略的定義---“為謀求企業資金均衡有效地流轉和實現企業戰略,為增強企業財務競爭優勢,在分析企業內、外部環境因素對資金流動影響的基礎上,對企業資金進行全局性、長期性和創造性謀劃,并確保其執行的過程?！标懻w教授(1999)在《企業發展的財務戰略》一書中認為財務戰略是“對企業總體的長期發展有重大影響的財務活動的指導思想和原則?！蔽好骱?2001)在《財務戰略——著重周期性因素影響的分析》一文中采用的財務戰略概念是“在企業戰略統籌下,以價值分析為基礎,以促使企業資金長期均衡有效的流轉和配置為衡量標準,以維持企業長期盈利能力為目的的戰略性思維方式和決策活動?！辟Z旭東(2003)在《現代企業財務戰略研究》一文中認為,財務戰略應定義為:財務戰略是為了實現企業的戰略目標,以企業總體戰略為指導,以價值分析為基礎,以保證企業未來長時間的資金均衡,有效流轉和配置為標準,以維持和提高企業長期盈利能力為目的而制定的企業財務管理的戰略性方針和原則。劉安(2004)在《成長型企業財務戰略》中把財務戰略定義為:在企業總體合作與競爭戰略目標的指導下,以實現企業資金均衡有效的流轉和合理配置為基礎,以維持和提高企業長期盈利能力為出發點,為實現企業可持續競爭優勢而從全局角度做出的一種戰略性財務決策。
三、中小企業財務戰略選擇研究的意義
中小企業財務戰略是以企業長期發展為目標,能夠根據內外部環境因素的變化,制定出用于指導企業資金均衡有效運動的戰略管理規劃,也是中小企業戰略管理的重要組成部分。對于中小企業而言,財務戰略的制定需要考慮中小企業內外部環境等很多方面的因素來制定適合中小企業發展的財務戰略,靈活地將企業財務戰略的相關思想和理論應用到我國中小企業上,這對我國中小企業的發展非常重要,本文研究的意義如下:
(一)財務戰略的制定使得中小企業更加適應內外部環境的變化。
我國的中小企業,由于規模小和實力弱,內外部環境對中小企業發展的影響非常明顯。如果中小企業沒有制定長遠的財務戰略,那在遇到內外部環境急劇變化時就顯得力不從心,這對中小企業的生存和發展非常不利。財務戰略的制定能讓中小企業在分析內外部環境的基礎上,從而制訂適合中小企業發展的財務管理目標與方法,促進中小企業的發展,同時也保障了中小企業發展戰略的實現。
(二)財務戰略的制定能夠提升中小企業的競爭能力。
財務戰略的制定能夠幫助中小企業發揮企業財務方面的優勢,增強企業財務方面的競爭能力。與大企業相比,中小企業的資金相對比較匱乏,這嚴重影響了中小企業的生存和發展,因此,中小企業要實現快速的發展,就必須制定與之相適應的財務戰略。在財務戰略的指導下,中小企業就可以更好地利用好企業有限的資源,促進企業的發展,從而慢慢在市場中讓企業提升競爭優勢,使中小企業能更好地參與市場競爭。
(三)財務戰略的制定能夠提高中小企業的財務素質,使得中小企業的財務系統能得到更好地完善。
首先，中小企業的資金相對較短缺且周轉能力差。由于中小企業對資金的需求較大，但其資金往往處于短缺狀態，這使得企業在激烈的市場競爭中為擴大銷售、增強競爭力而不得不采用賒銷的方式。其次，中小企業的庫存產品占用資金的較大份額。很多中小企業對所購進的原材料沒有詳細準確的計劃，無法嚴格控制庫存物資直接導致的結果就是占用較大資金份額。再次，中小企業具有較差的成本控制能力特點。許多中小型企業在利潤管理上偏重成本控制，但其控制體系不夠健全使得成本費用較高，成本控制能力相對較差。中小企業財務管理方面的欠缺是制約中小企業規范化發展的重要因素，這些欠缺會促使企業所有者重視企業財務管理，并盡快建立健全符合自身企業特點的財務管理制度。
2中小企業財務管理存在的問題
我國當前有很多中小企業因財務管理存在問題而使得經營狀況逐漸惡化，導致企業內部會計控制效果不夠明顯。
2.1企業管理者不夠重視財務管理工作
由于中小企業的管理者通常不是財務管理出身，其對現代企業管理較陌生，財務管理意識也相對淡薄，這使企業的財務管理制度往往流于形式。由于中小企業的決策權高度集中，其組織結構也相對簡單，使管理者忽略建立真正形式的系統財務管理制度或者或并未重視嚴格管理財務人員的必要性。
2.2財務管理信息不合格，難以應用科學有效的財務分析工具
在我國，較多數中小企業依然僅限于傳統的核算體系，而未真正通過計算機技術和運用財務軟件來建立自己的微機網絡，這就使得企業難以在事前及時取得有效信息，并通過分析后做出正確決策。此外，因來自企業內部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務管理。
2.3在企業內部相對缺乏控制制度，財務控制環節較為薄弱
中小企業多為民營經營管理方式，其控制決策權相對集中，同時也具有較大的主觀隨意性，領導者由于已習慣甚至滿足于傳統經營管理方式，而未建立有效的自我防范與控制制度。這在實際工作中，往往會導致企業內部成本升高、收益降低，最終使會計控制失去效力。財務管理控制中，由于對財務管理的理論方法不夠重視、認識不到位，致使其職責不分、財務監控不夠嚴格、財務管理混亂及會計信息失真等。多數中小企業相對缺乏完善的內部財務控制制度、定額管理制度、稽核制度和成本核算制度、財務收支審批制度等財務管理制度。
2.4融資渠道不暢使中小企業的周轉資金嚴重不足
雖然我國中小企業已初步建立了獨立多元的融資體系，但融資難題仍是影響其發展的重要的因素。金融機構的經營機制與信貸管理方式無法適應中小企業融資需求，由于銀行考慮到放貸風險而降低放貸成本，這對于經營規模小、信用等級低、資信差、經營業績不穩定的中小企業來說，情況則更加嚴峻；并且金額小的特點與銀行繁瑣的貸款手續不相適應，通常情況下貸款到位時已經錯過了商機。
2.5組織機構設置和內部管理職責不合理
多數中小企業存在著會計機構設置不健全及會計人員配備不合理的問題。一些未設置會計機構的中小企業通常會將會計和出納的工作委任自己的親屬，有的企業雖然設置了會計機構，但崗位責任制定不明確、不落實、層次模糊，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。崗位責任范圍劃分不明確，易在事后形成推諉局面，最終導致企業利益受損的后果。另外，在員工控制方面忽略了財務人員的專業素質培養。專業水平較低或者無證上崗現象較普遍，因此企業管理者應嚴格篩選并培養有用人才。中小企業在組織機構設置中，較重視權利與義務的關系而忽略部門間在各環節的協調與合作，這嚴重制約了中小企業財務成本管理控制的現代化步伐。
3中小企業財務管理的對策研究
3.1提高財務管理人員的整體素質
具備高素質的管理技術型人才是企業生存和發展的關鍵所在，我國中小企業應在財務管理中打破家族式管理形式，吸引并任用具有專業素養的優秀人才，并為其創造提升自我，通暢有效的晉升機會，以激勵財務管理崗位員工的工作積極性，這能有效提升領導者對企業的決策和管理能力。另外，財會人員必須熟悉并遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求。會計人員則要增強工作主動性，為領導層的決策提供可靠的數據分析。企業則要加強對財務人員的職業道德建設，同國為財務管理者定期提供學習機會，使其財務知識得以及時更新，同時也增強其職業歸屬感。
3.2實現財務管理信息的網絡化
建設良好的企業組織結構對企業的控制效果有著直接影響，因此中小企業要結合自身特點，按不同管理幅度劃分管理層次并設計科學合理的組織機構。在企業內部通過加大對網絡化硬件投資力度，來引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，以使財務人員能夠將時間與精力投入到財務分析中，使其真實、準確并及時的反映企業生產經營的財務成果和財務狀況，為領導層制定工作目標、做出正確決策來提供有利依據。良好的網絡經濟條件下，企業還可以通過網絡與銀行建立聯系，利用銀行服務資源來爭取融資或投資有潛力的新產品，從而全面提升資金運作水平。
3.3制定適合中小企業自身特點的財務管理制度
中小企業可以通過對財務分析的合理應用，從中找出影響產品成本、毛利的主要因素，針對這些因素對產品用料進行調整，降低產品的成本。
二、中小企業財務分析中存在的問題
1.企業融資能力差
一般來說，中小企業的資金來源途徑都有著或多或少的缺陷。例如，經營者內部來源的資金較少；銀行雖然有多種抵押貸款項目，但企業的可抵押資產數量不大，所以在銀行抵押貸款數額上受到很大的限制；近幾年，政府資金扶持方面的力度加大，但仍然很難滿足中小企業的資金需求量。
2.管理者缺乏足夠重視
由于企業的利潤、產值和產量是評價企業的核心指標，因此企業管理者往往一直將他們的關注點放在企業的生產和銷售環節，對財務分析工作沒能給予足夠的重視，沒有真正把財務分析工作作為企業管理的重要方法，也沒有認識到合理應用財務分析是將企業經營好的必要途徑。同時，財務分析工作未得到企業管理層重視，會使財務分析人員工作的積極性和開拓性都不足。
3.財務分析結果未得到合理運用
一般的中小企業沒有設置專門配備專業財務分析人員的財務管理部門。企業中的財務分析工作也是由財會人員進行計算和分析的，而這些財會人員專業技能不足，導致財務分析結果的缺乏準確性和嚴謹性。許多企業做好財務分析之后，沒有將分析的結果用于改善企業的經營管理而導致資源浪費。
三、提出幾點建議
1.拓寬融資途徑、增強企業籌資能力
（1）向企業內部的職工融資在面對整體融資環境的壓力下，我們不妨可以從內部挖潛，以在職工內部籌資的方式使企業資金來源得到有力的保障，同時讓每個集資過的員工成為公司股東，有自己當老板的感受，以激勵其工作熱情，可以讓企業得到更好的發展和壯大。（2）做好財務分析以爭取最優銀行貸款由于現如今以銀行貸款為主要融資渠道，而銀行發放貸款前會對企業進行可行性分析。因此，中小企業應盡快完善財務分析制度，將財務分析的作用最大化，便于降低企業獲得銀行發放貸款的風險。
2.管理者應提高對財務分析的高度重視
（1）企業管理者要把財務分析工作作為企業管理的重要方法和手段來認識，努力做好財務分析工作，提高財務分析質量，積極組織各部門協調配合。同時，管理者還應該幫助不熟悉業務流程的財務分析人員對本企業的業務流程進行進一步了解，提高財務分析在企業經營管理中的地位。（2）作為企業的不同層次的管理者都需要了解和掌握一定的財務分析知識，而企業的高層管理者更要對財務分析人員高度重視，應給予財務分析人員一定范圍內合理的權限，使其能將財務分析工作做得更好，能在企業經營決策的關鍵時刻提供準確有效的財務分析信息。
3.完善財務分析體系
