時間：2022-03-25 12:47:42
序論：在您撰寫資金監管論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處
單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預算乃至整個管理都很混亂。預算的不合理就很難有一個嚴密的計量，結果就會造成盈虧不實等現象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預算等都會只存在于形式。
統一管理，合理安排使用一個企業要想高效運轉，統一管理資金是必須的。鐵路單位就應堅持統一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預算管理，使資金可以協調、規范且高效有序的流動?？茖W合理的執行預算流程。一旦預算確定，就要讓其成為經營活動的依據，不可隨便再開支。第二，要建立一個領導負責制的審批制度，審批人員要準確的根據貨幣資金授權的批準制度和規定的程序，嚴格的控制和統籌安排資金。第三，要加強對各種現金流動的分析，應該嚴格的控制現金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現金的流動管理能夠貫穿于整個企業管理中。2.加強微觀調節，在內部建立管理責任制度第一，要建立和完善單位內部的資金控制制度。只要將單位內部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產經營活動，使預算、投資更加的科學、準確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業務的整個過程。為了防止資金使用過度，應加強對現金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴格執行國家的有關規定，規范管理，使企業經營發展有序的進行。第二，完善和建立“以銷定產”的制度。
沒有事前進行周密的財務分析和市場調查，投資生產決策就會出現失誤。完善和建立“以銷定產”的制度，可以優化企業內部的流動資金結構。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產，使資金的使用科學化、合理化。以最少的資金保證企業正常運轉，提高企業的資金運營效率。3.加強存貨管理，提高存貨運用效率存貨通常是為了保證生產或者銷售的經營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優惠。存貨往往是企業在生產經營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產中，它可以直接影響到財務狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業的資金占用水平的同時，提高總資產和存貨的周轉，從而使企業的經濟效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當的嚴格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環節嚴格把關，以防止浪費。
資金管理是現代企業管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業生產經營活動的過程中，企業的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應樹立時間觀念、效益觀念、風險觀念以及市場觀念等現代的理財觀念。只有加強資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業中的正常流轉，真正的實現企業資金的良性循環，從而使企業的管理水平得到進一步的發展。
P2P借貸和眾籌融資仍游離于監管體系之外，因此可將監管權限逐步下放到地方政府。伴隨著地方金融活動的日益活躍，地方政府對地方金融的管理也日益頻繁，地方政府已逐步開始在地方金融監管中扮演越來越重要的角色，中央與地方統分結合的金融監管模式已初露端倪。在中國區域經濟發展差異巨大的情況下，地方政府金融辦對地方金融活動更加熟悉和了解，建立由地方政府金融主導的地方金融監管體系框架已成為目前國內金融監管的發展趨勢。將P2P借貸和眾籌融資等互聯網非正規金融規劃地方政府金融辦統一監管，符合這一趨勢和潮流。當然，全國性的監管指導和統籌也是不可或缺的，“一行三會”(指中國人民銀行、中國銀監會、中國證監會和中國保監會)可根據相應法定職責，負責互聯網金融指導性規則的制定、風險監測和預警。
二、金融監管方式：原則導向監管
互聯網非正規金融目前還遠未定型，發展方向和模式仍有待觀察。鑒于發展初期的現狀，金融監管部門實施監管時，應對出現的一些問題適當保持一定的容忍度和彈性，采取原則導向監管方式，充分吸收以往新金融行業發展初期的監管經驗和教訓，避免“一管就死，一放就亂”的現象，在報章金融系統性風險安全可控的前提下，支持金融創新，促進互聯網金融的穩步發展。
三、金融監管制度：走規范化經營路線，建“安全港”制度
作為資金借貸的中介平臺，P2P網絡借貸以及眾籌融資必須做到不違反規定吸收貸款，不得進行資金放貸業務，其所承諾的利率不得超過法律規定的紅線，這是P2P網絡借貸以及眾籌融資合法經營的最低標準?？v觀網絡借貸平臺的運營模式可以清楚地發現，在我國，互聯網融資平臺風險問題不斷，與非法集資等非法金融活動相互交織，因此在互聯網融資監管方面構建“安全港”制度，厘清互聯網融資活動合法與非法的邊界，將之與非法集資活動區分開來，意義重大，其應包含以下四項核心機制：
1.構建會員邀請機制，避免不特定性?；ヂ摼W融資平臺具有天然的涉眾性，容易被界定為非法集資中的向不特定對象公開宣傳。會員邀請機制的構建為這一問題的破解提供了出路。會員邀請制度包括三個步驟，即會員注冊、會員篩選和會員邀請。首先，招募會員注，開展風險評估，評估內容可包括投資經驗、年齡、收入狀況等因素；其次，依據風險評估結果，篩選出合格投資者；最后對合格投資客戶發出相應投資邀請，并開展投資人身份核查。經過三個步驟的處理，互聯網融資平臺面對的就是特定的合格投資者，避免向不特定對象公開宣傳的法律風險。
2.構建資金第三方托管機制，避免集合資金?；ヂ摼W非正規金融的融資領域，無論是P2P借貸還是眾籌，其扮演的都應是信息中介而非資金中介角色，在業務中都不應承擔任何中轉客戶資金的角色，資金池模式更應成為，否則，互聯網融資臺將成為非法集資工具。實行資金大三房托管制度有利于解決這一問題。有了第三方托管后，借款人的資金進出根據用戶指令發出，且每筆資金的劉董都需要有用途和記錄，這樣就能有效防范借貸平臺挪用客戶資金或者卷款跑路的風險。
3.構建簡易信息披露制度，保護投資人權益。P2P借貸和眾籌融資與證券發行交易具有類似性，都屬于直接融資的概念范疇，但在監管方面，目前P2P借貸和眾籌融資基本毫無規則制度可言，而證券市場的運行則具有一套縝密的制度安排，而其中信息披露制度在證券制度中處于核心地位?；ヂ摼W融資平臺作為信息中介，融資人作為資金使用方，都具有如實披露融資信息的義務，以確保投資人做出投資決策之前有獲取真實、準確信息的機會。
4.構建信息安全保護制度，保護合法權益?；ヂ摼W融資平臺作為信息的交互平臺，存在大量身份和交易數據，涉及融資人、擔保人、投資人等各互聯網融資參與方。構建信息安全保護制度，目的是進一步保護參與個人的隱私和參與企業的商業秘密。保護互聯網融資參與各方的信息安全，可充分借鑒央行的做法，構建具體的適應互聯網融資活動特點的信息安全保護監管機制，進一步明確參與方，特別是融資平臺的信息安全保護義務。
關鍵詞:保險資金 運用 風險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題,但是從現有的文獻和論著的研究成果來看,對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面,而對于保險公司資金運用從風險管理的視角進行分析研究的還比較少。當前,我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力,譬如保費收入遞增的壓力、產品創新的壓力、行業競爭的壓力以及適當財務結構的壓力等,這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用,期望通過保險資產業務取得良好的投資收益,來緩解這些壓力。但是,我們還應該看到在保險資金的運用中,面臨著各種各樣的風險,這些風險不僅包括有一般性資金運用的風險,還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產生的區別于其他資金運用的風險。面對這些風險,保險資金的運用如何實現預期的目標,如何分散風險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定,采取什么樣的內部和外部風險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風險管理能力,完善保險公司資金運用風險管理體系,提高資金收益率并有效地防范風險,是目前中國保險業面臨的緊迫任務。
二、保險資金的資產配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置,但在具體配置資產時,保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求,還要考慮監管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產配置時應特別注意如下方面的問題。
第一,壽險和非壽險資金期限的差異將導致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責任準備金構成,期限大都在1-2年;而壽險公司的資金來源主要由人身險責任準備金構成,期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債,因此在將這類資金進行投資時風險控制相當重要,而資金期限結構上的差別將導致財險公司更注重投資品種的流動性,壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性,由此產生不同的投資選擇。
第二,國內保險市場快速增長產生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現金流量角度看,基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷,每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要,而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間,以應對保險金未來集中給付的高峰。
第三,保險資金對風險的承受能力和對收益的要求從理論上分析,與社?；鸷蚎FII基金相比,保險資金對風險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間,在進行資產配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業債券、基金、流通股股票、可轉債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產品銷售份額的不斷增長,保險資金直接進入股票市場的規模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷,保險資金的風險承受能力也將相應提高。
第四,保險資金的盈利模式將呈現多元化趨勢。在投資品種的選擇上,保險資金可介入的品種除了常規的流通A股、可轉債之外,還將介入非流通股的投資,隨著國內資本市場的不斷發展和投資品種的不斷豐富,可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關保險資產管理公司管理規定的相繼出臺,有關保險資產管理公司業務范圍的規定將成為這部法規的核心要點。
三、保險公司對資金運用風險的管理控制
目前,我國保險資金運用主要有三種模式:一是成立獨立的資產管理公司;二是委托專業機構運作;三是在保險公司內設資金運用部門。不論是采用哪種模式,保險公司都是資金運用的決策者和風險承擔者,也是進行風險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全,應有效的安排組織結構、內控制度、管理系統與和風險預警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構
保險公司資金運用涉及的機構和部門包括董事會、總經理室、風險管理、內部審計、風險監督等諸多機構和部門。這些機構和部門職責分工不一樣,其協調運作是做出科學投資決策的機制保障。如董事會的職責有負責制定資金運用的總體政策,設定投資策略和投資目標,選擇投資模式,決定重大的投資交易,審查投資的組合,審定投資效益評估辦法等,總經理室的職責是根據董事會決定的總體政策,負責研究制定具體的經營規定和操作程序,包括多種投資組合的數量和質量比例、制定風險管理人員守則和職責、風險管理評估辦法等,內部審計的職責是直接向董事會負責,獨立對所有的投資活動進行審計,及時發現并糾正公司內部控制和運營制度存在的問題,風險管理部門的職責是分析市場情況和風險要素變化,對存在的風險進行評估和控制,研究化解風險的措施,風險監督部門的職責是通過現場和非現場檢查,及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程,投資人員的從業資格和整體素質以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內控制度
資金運用的決策、管理、監督和操作程序復雜,環節多,涉及面廣,人員多,風險大。所以有必要沿著控制風險這條主線,制定嚴密的內部控制制度。一方面,這些制度必須涵蓋所有的投資領域、投資品種、投資工具及運作的每個環節和崗位;另一方面,使每個人能清楚自己的職責權限和工作流程,做到令行禁止,確保所有的投資活動都得到有效的監督、符合既定的程序,保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現。
3、建立資金運用信息管理系統
信息管理是一種重要的風險管理工具。公司要有發達的信息網絡,對外要與國內外各個資本、債券、貨幣市場連接,讓有關人員隨時了解市場變化情況;對內要與董事、總經理室成員、風險管理、審計、監督、財務、業務部門聯接,在系統中及時錄入各種業務發生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據,為管理者提供及時詳實的分析數據,為監督者提供全面的全科目資料,為投資操作者提供信息平臺,同時真實記錄交易情況,使準確信息在公司各個機構和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風險預警體系
在資金運用的全過程中,有幾組指標評估辦法是保險公司必須關注和建立的,比如風險評估和監控,資金流動性考核評估、資產負債匹配評估、風險要素評估、資金運用效益評估等。此外,還要健全投資風險預警體系,包括總體及各個投資領域、品種和工具的風險預警,使投資活動都納入風險管控制度框架內,使公司經營審慎和穩健。
四、加強保險資金運行的監管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環境
一是修改《保險法》,進一步拓寬資金運用渠道,并留有一定空間。二是對業已批準辦理的業務,抓緊補充制定各項規章,如《保險資產管理公司管理規定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規定資格條件;對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準;確定資產委托人、受托人和托管人的職責和標準。四是在拓展投資模式,開放投資領域,增加投資品種和工具之前,要有較長時間的醞釀期,根據我國國情,借鑒外國經驗,反復討論、論證,必要時還可聽證,聽取多方面意見,制定監管法規規章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道,并不意味著不限制范圍,全方位地放開。應該根據國際國內經濟金融運行環境,結合保險業經營風險的特殊性,按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求,借鑒國外的成功經驗,逐步放開保險資金運用領域和范圍?？煽紤]放寬以下限制:一是放寬現有投資品種的比例控制,可考慮進一步放寬購買企業債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎建設和實業投資方面有所突破,特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當的時候允許辦理貸款業務。四是放開與金融機構相互持股的限制,進行股權投資。五是適度允許投資金融衍生產品,使保險公司通過套期保值有效規避風險等。放開保險投資渠道要循序漸進,要綜合考慮各種因素,成熟一點放開一點,避免以往那種一放就亂,一抓就死的狀況出現。注意防范保險風險,堅決杜絕因投資不當對保險公司償付能力造成嚴重影響,切實維護被保險人利益。除此之外,對流動性差、風險較高的非上市股票和非質押貸款應予禁止,同時還應禁止對衍生金融產品的投機性投資。公務員之家
3、按投資比例監管
近年來,隨著社會和公眾對保險的需求加大,我國保險業迅猛發展,保險險種和產品急劇增多。這些產品因其性質、特點、責任周期、成本效益不一樣,具體體現在承擔責任的時間有先有后,規模有大有小,效益有好有差。相應地,用各種產品所形成的保費收入進行投資,其投資渠道、方式、期限等也應有所區別。我國保險業還處于發展的初級階段,市場機制不健全,營運欠規范,資本市場不成熟,資金運用渠道不暢。借鑒國外的監管經驗與運營慣例,應選擇謹慎經營和監管,在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面,應對一些投資類別規定最高比例限制,如對企業債券現行規定不高于20%的投資;投資次級債不超過總資產的8%;直接投資流通股的資金不超過總資產(不含萬能和投連產品)的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后,對項目投資、質押借款、投資金融衍生產品、境外投資等同樣也要進行比例監管。另一方面,對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發行的次級債比例不超過總資產的1%;投資一期次級債的比例不得超過該期發行量的20%;投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產的10%;購買同一公司的債券,投資單個項目的比例,以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內;資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制,等等?？傊ㄟ^投資比例限制,可以調整高風險和低風險投資結構,選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合,使投資組合更趨優化。當然,投資比例限制不是一成不變的,可根據市場變化及需求對公司的運營情況進行調整。
【參考文獻】
摘要:隨著衛生體制改革的深入和國家對衛生投入的調整,社區衛生服務站如何履行公共衛生服務職能以及政府投入的資金如何監管成了一項重要的工作。就社區衛生服務站如何強化其職能以及資金監管方式提出建議。
關鍵詞:社區衛生服務站;管理;問題;對策
1社區衛生服務站工作開展情況
1.1深入宣傳,居民健康意識有效增強
2009年以來,以龍泉衛生服務中心為主體,13個社區服務站以各種形式分別開展健康教育宣傳,收到了良好的效果。一是發放資料。各社區共發放健康手冊共6000余冊,發放疾病預防資料10000余份,宏圖社區還發放健康教育處方300余份。二是辦宣傳專欄。共辦健康知識專欄30余期。三是培訓講座。各社區分別請資深專家開展健康教育講座15次,共培訓居民達3000多人。通過以上措施有效地提升了居民群眾的健康意識,增強了居民預防疾病的能力。
1.2優質服務,居民健康水平有效提升
(1)保健服務成效明顯。一是免費對0-3歲兒童實行“4•2•1”管理和生長發育監測,開展與兒童相關的服務和新生兒保健、訪視。二是開展婦女保健服務。建立《孕產婦保健手冊》,實施孕產婦保健系統管理。三是開展老年人保健服務。對老年人疾病預防、常見傷害預防、自救和他救、自我保健等服務。1-8月對兒童共實行“4•2•1”管理監測1980人,隨訪新生兒218人,進行各種疫苗接種3193人次;共開展孕產婦保健服務233人;登記管理高血壓、糖尿病等六類慢性病人3297人。
1.3強化措施,突發公共衛生事件有效處置
一是不斷完善突發公共衛生事件應急預案。預案要求進一步明確,措施進一步有力,責任進一步加強。二是突發公共衛生事件處置得當。今年,在甲型H1N1流感疫情期間,迅速啟動預案,嚴格監測,及時報告,排查出入境人員,堅持七日健康監測,共查出入境人員933人,監測入境人員47人,有效控制了疫情漫延。三是衛生消毒制度落實到位。各社區衛生服務站堅持開展消毒滅菌活動,配合社區開展衛生大掃除活動,公共衛生環境得以凈化。
2社區衛生服務站工作中存在的問題
一是服務體系不順,雙向轉診機制未形成。社區衛生服務站是國家衛生體制改革的產物,是廣大居民群眾的需求。使有限的社區衛生服務站資源使用率低,造成資源浪費。社區衛生服務站公益服務未完全體現。
二是管理體制不順,管理機制不健全。社區衛生服務站業務由街道社區衛生服務中心管理,其主要工作依托的是社區,所服務對象是社區居民,最終落腳點是社區,那么,社區居委會理應是社區衛生服務站的基層管理者,社區衛生服務站的管理與服務、考核與評價,社區居委會都應參與。
三是人員流通不順,用人機制未建立。社區衛生服務站人才隊伍建設不足,主要表現在人員學歷偏低,專業技術人員短缺,加上社區衛生服務站均系民營私立性質,人才不能統一配置,學歷較高的院校畢業生不愿進等,影響了社區衛生服務站發展。
四是經費渠道不順,影響衛生服務站發展活力。2008年,國家實施“3342”(中央3塊、省3塊、市4塊、區2塊)財政補貼,下撥龍泉社區衛生服務站補助經費110萬元(一般的衛生服務站6萬元,較大的衛生服務站7萬元,較少的衛生服務站3萬元),但根據社區衛生服務站實際需求還有較大差距。同時,也存在財務管理體制不健全的問題。
3社區衛生服務站管理的對策及建議
一是完善機制,堅持建、管、用的原則。政府應將社區衛生服務站的建設納入政府統一規劃建設,在批準規模小區建設時,要審定規劃具有服務功能的衛生服務站的地點。進一步完善由街道、社區參與管理的聯運機制。同時,把社區衛生服務站工作考核考評納入監督機制,真正實現社區衛生服務站為民所辦、為民所用。
二是用活政策,促進社區機構與轄區大醫院雙向轉診的合作關系。主管部門要切實把國家醫療政策用好、用活,并落到實處,深入探索社區居民雙向轉診的新路子,充分引導社區衛生服務站把握政策尺度,堅持居民“小病在社區、大病上醫院”的原則,積極主動與大醫院協作互動,建立和穩定雙向轉診關系。
地勘單位資產預算管理模式的現狀
1.很多單位還只是一味的重視資金管理，而輕視對購置資產的管理，對資產管理與預算管理要有效結合認識更加不到位。在預算編制時不夠科學，先購置后辦手續，不按正常流程報批，同時對資產支出的審核不嚴格；財政管理部門和資產管理部門在職能配置上也存在脫節現象，受傳統預算管理理念的束縛，在地勘單位國有資產管理上財務管理部門與資產管理部門的分工不清、職能界定不明確。
2.在傳統的預算管理模式中，由于缺乏對資產的績效評價制度和監督機制等，單位會將資產大量用于購置設備、開展經營等方面，再加上資產管理制度相對落后，容易造成資產閑置、浪費以及利用效率低等問。
3.預算管理模式是把投入控制作為重點，只是體現出資產邊際增量方面的問題，而無法全方位對資產存量實施管理。主要管理控制超支方面的問題，這與資產管理在管理理念上存在脫節。資產管理是把事物管理作為重點，而在資產的配置和績效評價等問題缺乏全面管理，從而使得資產使用和投入在績效考評方面有出入。
地勘單位資產預算管理新模式的基本思路
（一）資產管理與預算管理有效結合。從本質上看，資產管理和預算管理是地勘單位進行理財的兩個重要部分，預算管理是資產管理的前提，資產管理是預算管理的延伸。只有結合資產管理和預算管理，才能保證單位資產的完整性、安全性，同時有利于單位財務管理的科學化、精細準確化。有效結合資產管理與預算管理，促進資源的合理使用和優化配置。地勘單位大部分的資產是國有資產，只有對其進行合理的管理才能避免國有資產的浪費和流失。資產管理可以為預算編制提供資產數據，對編制的科學性產生影響。而預算管理可以使資產管理更具計劃性、有序性。通過兩者的結合，更加保證國有資產的有效配置和管理。有效結合資產管理和預算管理，提高資產的管理效益。地勘單位資產會因各種原因處于變動中，通過預算核算，實施對全部資產收支的預算，可以大大提高資產管理效益和效率，保證單位資產管理的安全性，保證政府財政資金的安全實用性。
（二）實施全面預算管理?，F在全面預算管理已經廣泛應用到企業當中，全面預算管理可以對各種財務、非財務資源進行統籌管理，在對資金的利用、管理的加強方面起著很大的作用。在地勘單位引入全面預算管理也將是關注的重點，根據單位實際需要實施業務、資金、財務等的預算，加強單位的預算管理，為資產管理奠定更堅實的基礎。在實施全面預算管理過程中，要充分調動部門以及個人的積極性，讓所有人員都參與進來，實現全員參與、監督和考核。形成主要負責人，為單位提出整體規劃和預算目標，對預算的全過程進行監督和評價。并將總目標進行細化，使各部門、各人員都有明確的目標，加大預算執行力度。制定科學合理的費用標準，使得單位在資產使用和財務收支方面具有明確的標準，使預算更公平、評價更準確。這就需要單位充分做好調研工作，制定適合本單位的費用收支標準。
對地勘單位資產預算管理新模式的建議
（一）制度方面。
1.建立財務績效評價制度。從資產管理現狀來看，目前地勘單位資產管理的目的已經不再是簡單的資產配置和避免流失浪費，而是轉變成重視對資產使用效率的提高。建立財務績效評價制度，運用預算會計對地勘單位的資產進行考核，改善對資產的管理，提高使用效益。
2.建立固定資產折舊制度。一些地勘單位的固定資產考慮欠缺，這樣就容易造成固定資產的賬面價值和實際的不相符、資產總量比實際要高等問題。同時也會使得成本會計核算不準確、不完整。而建立固定資產折舊制度，可以準確地反映出固定資產凈值、成本耗費等，這也有利于更精確地實施單位的績效評價。
3.改革會計制度。傳統的預算會計已經不能適應現行發展，而是要全面地記錄核算單位的資產情況。新的預算管理模式應改變傳統的僅反映預算收支的管理缺陷，對單位財務績效進行準確地評價，因為這方面的財務績效信息對單位進行的資產管理、長期規劃的監督有很大的影響。所以要改革現行的預算會計制度，實施會計權責發生制，有效地對固定資產進行核算與監督，全面反映固定資產使用的詳細信息，既增強了監督能力又為實施固定資產折舊制度提供幫助。
（二）體制方面。在地勘單位管理中，資產管理與預算管理要有效結合，避免資產管理和預算管理的脫節，職能分工也要做到明確、清晰。除了制度的改革和完善外，還要關注資產使用和處置等環節，有效地找到與預算管理的結合點。將單位資產納入預算中，進行集中預算管理。財政部根據單位具體職能無償撥款形成單位的主要資產，政府還定期給予對這些資產進行維護與補修的資金，實施集中預算管理之后，這部分資產的使用和處置便清晰地反映在會計核算財務報告中，加強了資產管理和預算管理的結合，同時通過預算管理對資產的報銷、處置等實施有效監督，防止資金的流失、閑置和浪費，對提高資產利用率提供幫助。建立資產共享機制，使資產的使用與處置都按正規流程運行?？梢酝晟频乜眴挝毁Y產管理的信息系統，加強基礎數據的搜集和整理，降低資產的重復配置，實現對資產的整合使用，提高資產使用效率。這也為預算管理與資產管理的有效結合提供技術方面的支持。同時完善資產運行機制，避免或減少資產被私自濫用等現象。加強審計監督機制。擴大對資產預算管理的檢查，對購置資產的規格、質量等各方面加大監督，不合格、未批準的一律不能購買；對不符合預算編制、不符合標準配置的資產加以糾正，明確約束、處罰措施，實現對責任人的處理；對需要增加預算的要按正常流程報批、經上級批準后購買。
（三）預算分析方面。運用會計電算化系統，配置適宜的預算分析軟件，運用計算機可以減少人為出錯，提高預算信息真實性和準確性；建立預算結果分析查詢功能系統，使相關人員共享一些數據，提高數據信息的使用率；在預算分析的同時時刻注意指標的合理性，發現不合理的地方要及時向有關部門溝通，尋找指標改進方案，完善預算分析體系、提高財務管理水平。將預算分析追蹤工作與獎懲制度整合掛鉤，提高工作人員對改進預算分析體系的積極性，使更多的人參與到預算結果分析改進工作中，逐步提高預算結果分析改進的過程，使得預算分析數據及時、準確，為資產預算管理提供幫助。
(一)財務監管力量相對薄弱
在鐵路建設的規模不斷蓬勃發展與建設的項目所具有的臨時性中，使得專業的財務管理工作人才出現短缺的情況，由于鐵路建設的工程巨大，其所需的財務資金量也非常巨大，而這些資金必須有專業的人員進行管理，由于施工具有分散性，因此，所需的財務人員數量也相對較多，但是因人才的短缺，使得專業的財務人員分配嚴重不足，并且一個大型的鐵路建設其投資額可高達數百億人民幣，但是只有一個相關的專業會計，甚至有些專業會計還要負責幾個項目，對于工作應接不暇，而還要對施工單位的資金流向加以監管更加重了其工作壓力，也就使得財務監管的力量變得薄弱。
(二)對資金監管重要性的認識淺
在鐵路的建設單位當中，其通常存在著重視現場輕視管理、重視工期輕視程序以及重視工程的進度忽視財務的管理等現象。許多相關的建設單位都缺乏相應的整體與大局意識，并停留于以往的舊觀念中，并沒有意識到施工建設資金的管理失去控制對于整個工程的進度、質量、安全以及整體投資中所產生的影響。正因為建設單位對于資金的流向欠缺一定的安全感，對資金監管重要的認識比較淺以及對資金的風險隱患危機感不大等情況，才會讓資金被用各種渠道而轉移與挪動。
(三)建設資金的監管方法具有單一性
當前在建設單位中，對于建設項目資金的監管一般是依賴于協作銀行的實時監控，并由施工單位偶爾分派財務人員事后監查資金的管理情況，使得建設資金的監管方法相對單一，只是單純的依賴銀行來進行前臺控制，而一旦銀行中的工作人員因客觀疏忽或主觀大意問題出現，就會使得建設的資金脫離相關建設單位的監管，從而被一些有心人士可以挪用與轉移資金，造成資金流失的現象出現，從而使單位與銀行之間產生糾紛。
(四)對于施工單位監管與考核的力度不夠
首先，施工單位對建設資金的管理失去控制。一些建設單位因長期忽視對施工單位的跟蹤調查，在例行檢查時也只點到為止，完全沒有掌握施工單位的情況，直至上級檢查審計時才將問題暴露出來；其次，建設單位對于施工單位監管與考核的力度不夠，即使是大部分建設單位都和施工單位、協作銀行等簽訂了相關的資金監管協議，但是一些協議只是成為應付上級部門的檢查而存在，出現問題之后沒有明確的責任劃分，更難以追究責任，從而使得一些不法分子有機可乘。
二、完善鐵路建設資金監管的相關措施
(一)完善對資金監管的協議制訂
首先，監管模式。在施工單位銀行賬戶中實施核準制度、對資金的使用實施預算制度、對資金的支付實施過程控制手段；對于對外支付則實施備案制度等，從而將資金的流動全過程都納入到監管工作中。其次，監管的范圍與深度。一般情況下，建設單位所撥付給相關施工單位的建設資金皆需要納入到監管工作中，但因施工單位的對外支出比數與類別眾多，將每筆開支都納入到監管中難以實現，也無法符合單位內部的控制原則與成本效益的原則。所以建設單位可按照施工單位具體情況制定限額規定，不超過限額的支出可經施工單位安排，而建設單位只需負責定期檢查，超出限額的支出就必須納入到監管中，并要求建設單位對其動態實時掌握。
(二)落實監管協議，明確責任追究
相關的建設單位應該定期檢查其資金監管的相關協議實際執行的情況，并召開協調會，主要有建設與施工單位及協議銀行參與，通報在建設資金的監管協議中所執行的實際情況，并協調解決在執行監管的協議當中所出現的問題。對在執行協議的期間所出現的問題，比如施工單位的違規使用與轉移資金等事件，需要三方聯手追查出現問題的主要根源，并明確各自的責任，根據協議的規定追究責任，并要求導致資金損失方主動償還損失與賠償損失。
(三)引進社會相關中介機構，強化建設資金的監管
在大型的鐵路建設中，其參建的單位眾多，少則幾個，多則數十個，并且在下屬中還包含著著獨立核算分支單位機構，只依賴建設單位本身財務力量來監管建設資金常常無法達到監管效果，所以，建設單位必須積極的引進外界的審計力量，并聘請高素質高水平的會計師定期審計與咨詢建設資金的情況，并引進社會相關的中介機構，把外部審計與內部檢查結合起來，及時發現問題，找出問題出現的原因，并加以監督完善，從而促進監察工作的規范化。
(四)加強監管團隊的建設，提高財務隊伍的素質
第一，要配備齊全的財務人員，并充實財務的管理力量。從事財務工作的人員不但要業務技能較高，其道德品質必須良好，并且要具有較強的資金監管能力，充分的做好對資金流出的管理與控制。第二，要求相關的協議銀行對于財務工作人員定期加以培訓，從而保證財務工作人員可以熟練的通過網上銀行進行監管與審核。第三，加強對財務工作人員的日常培訓力度，并建立起相關的學習機構，讓其及時了解與掌握建設資金的監管過程中所出現的問題，從而提高對異常風險的預見性。此外，隨著擋墻經濟與科技的發展與變化，在鐵路建設中對資金的監管工作所面臨的挑戰更大，因此，加強監管團隊的建設與提高財務隊伍的素質對于有效的監管建設資金具有非常重要的促進意義。
三、總結
以擔保為目的提存是指為保障一方當事人債權的實現，相對當事人將一定的貨幣、實物、證券等提存于公證機關，待各方約定的條件成就，由公證機構將提存物交付于另一方當事人的制度。
在銀行與企業簽訂信貸合同的同時，銀行與企業另行簽訂一紙提存擔保協議。在提存協議中，雙方約定：（1）將企業的銀行賬戶設定為一個提存賬戶；（2）銀行將貸款劃撥入該賬戶中；（3）企業必須按照信貸合同的約定正當使用貸款，其正當性由銀行或者銀行的委托人進行審定；（4）企業使用其銀行賬戶內的其他超過一定數額的款項應當由銀行或者銀行的委托人進行審定。該提存協議經過公證機關公證之后，交由企業的開戶銀行備案。
要進行上述操作，需要解決以下幾個問題：（1）這種擔保方式是否具有法律依據？（2）銀行或者其委托人對企業使用資金正當性的審定是否是干涉企業的經營自？（3）企業的開戶銀行是否會協助監管？（4）銀行應當委托什么人來進行監管？
第一，誠然，無論是《民法通則》、《擔保法》及相應的司法解釋還是《合同法》，都沒有明確規定前述擔保形式，但這并不意味著這種擔保方式就是無效的。擔保行為是當事人在實踐中選擇的債權保障方法，法律有明確規定的，屬于典型擔保方式；法律沒有規定的，屬于非典型擔保方式。以提存方式進行擔保系由當事人自己以契約方式選擇的保全債權的方式，由《民法通則》和《合同法》進行調整，并無無效之咎。第二，銀行或其委托人對企業使用資金的正當性進行審定并非意味著銀行可以任意對企業的經營行為進行干涉。銀行的監管主要表現在兩個方面：（1）監督貸款?？顚Ｓ?；（2）監督企業的重大交易行為。第三，對于銀行之間在出現非典型擔保方式時的協助義務，在《物權法》出臺后，其中的浮動抵押制度要求銀行必須履行協助監管責任，金融監管當局也致力于加強信貸資金監管，那么在理性上大家很容易就協助監管問題達成一致；協助銀行有貸款銀行和企業的提存契約為依據，師出有名，另外協助監管也算是一種金融衍生工具，對協助銀行不無益處。第四，由于在對企業資金流動的監管過程中，需要涉及對企業交易契約的審查，而且企業的銀行賬戶作為提存賬戶在理論上由公證機關監控，所以企業委托公證機關對企業交易資金使用的正當性進行審核是適當的；另外，由于企業的交易行為涉及到財務和價格問題，所以輔之以會計師事務所審核是必要的。銀行通過委托公證機關和會計師事務所對企業交易中屬各自范圍內的技術性問題進行審查，可以有效實現對企業資金使用的監管。
不過這種監管方式也有一個顯而易見的缺點：不能對抗第三人。如前所述，由于以擔保為目的的提存是一種非典型的擔保方式，不是擔保物權，所以它不能產生物權的優先效力。如果企業還存在其他的債權人，那么其他債權人對其提存賬戶內的資金同樣具有求償權，而且這種求償權與銀行的求償權是平行的。要解決這一瓶頸，我們可以求助于下面的賬戶抵押制度。
（二）賬戶抵押制度
我國目前在實務上已經存在賬戶抵押行為。賬戶之所以能夠作為抵押物，是因為其中現在存有資金而且可望將來繼續有資金存入，而且這些資金是可以支取的，因此在這里企業是以屆時對銀行賬戶內資金的支取權為做抵押標的物的。業界公認，我國擔保法以及司法實務是認可權利抵押的，例如業已存在的攤位抵押權、公路橋梁收費抵押權就是明證，所以用賬戶資金支取權作為抵押物不會遇到法律上的障礙，實際上我國司法實務也認可賬戶抵押。賬戶抵押有兩種形態：一是銀行與企業在企業銀行賬戶之外另行設定一個專門以擔保目的的銀行賬戶，雙方約定企業的某項經營資金收益（一般為某種特許收費）劃入該賬戶，由銀行對該賬戶內的資金行使支配權，這實際上是一種質押，對于普通的企業來說，這一做法不可取，因為不僅將資金交由銀行控制不符合企業追求資金流動增值的目的，而且在技術上也難以保證企業會將該項經營資金收入劃入該賬戶中；另一種形態就是企業用其專屬的銀行賬戶內的全部資金的支取權向銀行提供抵押，賬戶內的資金除雙方約定需要由銀行進行審核的情況外，由企業自由支配，本文論及的就是這一形態的賬戶抵押。
賬戶資金支取權顯然不屬于擔保法第34條第（1）—（5）項規定的抵押物的范疇，而且賬戶資金是不確定的，所以它也不屬于存款憑證的質押，那么它究竟是一種什么性質的抵押呢？對于賬戶抵押這樣一種抵押標的物金額隨時發生變化的抵押形式，在現行的抵押類型范圍內的確找不到一個合適的歸類，但是賬戶抵押的客觀存在性和適法性卻是不容置疑的。無論最終將其界定為浮動抵押還是一般權利抵押，立法部門或者司法機關最后一定會對其抵押登記問題做出規定，這是現實的需要。而無論如何被定性，它對保障銀行信貸資金的安全性都是非常有效的。
銀行在與企業簽訂的信貸合同的同時，簽訂一紙賬戶抵押合同，合同中約定企業以其銀行賬戶對銀行提供抵押擔保，參照前述擔保提存協議中的內容與企業約定監管內容和方式。在這種情況下，銀行同樣需要關注企業適用信貸資金的正當性并委托公證機關和會計師事務所進行監管。
通過以上兩種方式，銀行可以及時阻止企業違規適用資金，防止企業逃匿資產，在發現企業違規運作或經營狀況惡化時，及時行使債權，回籠資金，減少損失。這兩種監管方式適合于中小企業，也適合于市場大鱷。這表面上看加大了銀行的資金監管工作量，但實際上不過是銀行履行早應該去盡而沒有盡到的責任而已。
由公證機關對前述資金進行監管，有著深刻的法律和經濟基礎。
1、根據國際立法慣例和我國法律的規定，公證機關具有服務、監督、溝通、證明的作用，所以公證機關對銀行信貸資金進行監管具有職權基礎。
2、公證機關是法律專業機構，而且其本身工作以“真實性、合法性”為依歸，所以由其對借款企業重大交易合同的正當性進行審查具有知識基礎。
