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序論：在您撰寫教育評比論文時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
2008年11月15日，來自國際國內計算機教育領域的專家、學者、教育工作者共二百四十多人齊聚福州大學，參加“第四屆全國計算機教育論壇暨2008英特爾杯全國計算機教育優秀論文評比頒獎大會”。教育部高等學校計算機科學與技術教學指導委員會、中國計算機學會教育專業委員會、全國高等學校計算機教育研究會和福州大學的領導蒞臨指導，《計算機教育》雜志社奚春雁主編主持了論壇開幕式。
到會的嘉賓有：教育部高等學校計算機科學與技術教學指導委員會主任、北京航空航天大學校長、《計算機教育》雜志編委會主任李未院士；福州大學校長、全國高教學會常務理事吳敏生教授；《計算機教育》雜志編委會副主任、清華大學周立柱教授；中國計算機學會教育專委會主任蔣宗禮教授；全國高等學校計算機教育研究會袁開榜理事長；上海交通大學計算機系主任、軟件學院院長傅育熙教授；臺灣銘傳大學資訊學院賈叢林院長、楊健貴學務長和國際學院王立天主任；香港科技大學計算機學院院長倪明選教授；《計算機教育》雜志總編焦金生教授。
另外到會的《計算機教育》雜志編委還有：北京航空航天大學計算機學院院長馬殿富教授；武漢大學計算機學院院長何炎祥教授；國家級名師、清華大學計算機系吳文虎教授；中國石油大學計算機系陳明教授。
開幕式上，李未院士對論壇的順利召開表示衷心祝賀，對《計算機教育》雜志出色的組織工作和福州大學細致的準備工作表示衷心感謝，并對本次論文獲獎者取得的優異成績表示真誠的祝賀！在接下來的熱情致辭中，李未院士詳細解讀了黨的“十七大”走新型工業化道路的深刻內涵，指出了新型工業化道路的發展方向在計算機教育領域引發的強烈震撼和深遠變革，對計算機教育事業的廣闊發展前景做了綱領性和前瞻性的預測。李未院士高瞻遠矚的精辟論述舉起了計算機教育界的一面鮮明旗幟，引發了臺上臺下各位老師和同仁的強烈共鳴，引領著各位教育工作者堅定和執著于自己熱愛的事業。
福州大學校長吳敏生教授在致辭中回顧了福州大學建校50周年來為福建的工業化、信息化和現代化所做的杰出貢獻，肯定了計算機教育論壇的舉辦對福州大學計算機學科領域的巨大影響和推動作用，對計算機教育的促進和人才培養方面所帶來的巨大福音。
全國高校計算機教育研究會袁開榜理事長在致辭中重點強調了在新的歷史機遇下計算機教育所必須經歷的改革創新發展階段，號召大家深入探討計算機教育。他倡議：讓我們中國計算機教育的航空母艦永遠航行在世界計算機教育的前列！
《計算機教育》雜志焦金生總編向大家介紹了本次論文的評比過程，并宣布獲獎名單。本次論文大賽共評出一等獎3篇、二等獎6篇、三等獎15篇、優秀獎36篇。在隆重的頒獎典禮上，主席臺的嘉賓為獲獎代表頒發了獲獎證書、獎牌，向他們表示衷心的祝賀，并希望他們能夠踴躍參加《計算機教育》雜志組織的每年一次的論文評比活動，取得更優異的成績，為我國計算機教育邁上新的臺階作出自己的貢獻。一等獎獲得者、北京大學張銘老師代表所有獲獎作者發表了獲獎感言。
開幕式后，精彩的大會主題報告正式拉開帷幕。李未院士的《科學發現的邏輯驗證》、上海交通大學傅育熙教授的《構筑校企合作體系，全方位促進工程教育的實踐》、清華大學吳文虎教授的《我愛教書，樂自講堂來》、天津師范大學王立柱教授的《十年課程改革有感》、北京工業大學蔣宗禮教授的《瞄準定位，科學施教――計算機科學與技術專業核心課程教學實施方案研究》、北京航空航天大學馬殿富教授的《研究型學院人才培養的思考與實踐》、香港科技大學倪明選教授的《香港科技大學的人才觀》、臺灣銘傳大學賈叢林教授的《工程教育認證的理念與經驗》、武漢大學何炎祥教授的《IT發展與創新人才培養》、浙江大學何欽銘教授的《程序設計基礎課程的實施方案與改革實踐》、北京大學張銘教授的《北京大學信息科學技術學院本科課程改革思路》主題報告陸續展開。每位專家聚多年研究之精華，集畢生經驗之大成，為與會者奉獻了一場獨特新穎、熱情洋溢的專業演講大會，論壇迭起，反響熱烈。
在第二天的分會場上，各位老師根據不同的專業領域，分別在“專業組”、“基礎組”和“職教組”展開了熱烈的討論。武漢大學何炎祥教授、青海大學黃維通教授和廣州番禺職業技術學院關俊良教授分別擔任各分會場主持人。
蘇州大學徐云龍教授、復旦大學高峰教授、黑龍江工程學院孔憲君教授、四川大學陳杰華教授、臺灣銘傳大學王立天教授、美國紐約市立大學布魯克林學院計算機與信息系David M. Arnow教授、北京大學張銘教授、電子科技大學中山學院周艷明教授、順德職業技術學院常理民教授和廣州番禺職業技術學院關俊良教授分別做了主題發言，從校企合作、人才培養、課程建設等方面提出了自己的觀點，引發大家的思考。因為報告都很精彩，很多老師在三個分會場之間“緊張地轉換”，希望能夠多聽幾個報告，接觸更多更新的思想，開闊眼界。
值得一提的是，基礎組王立天教授的《上一門不用教科書的課――運用5段教學法在數據結構課程中》和David M. Arnow教授的《CodeLab and Teaching――The Craft of Programming》分會場報告視角獨特，貼近教學，引發了與會代表尤其是一線教師的強烈共鳴。大家紛紛提出問題，希望現場得到兩位老師的解答，為自己的課程內容或課題指點迷津。王立天教授應老師們的強烈要求，在主題報告后又做了《通識教育與國際教育》的小報告，演講結束后還被很多老師簇擁在中央，交流教學經驗，探討教育問題。David M. Arnow教授的演講剛剛結束，就被幾個教師請到會場外，共同交流中西方教學的異同及計算機程序教學的體會，并留下各自的聯系方式，便于繼續合作，交談十分融洽。分會場討論一直持續到中午仍在繼續，大有意猶未盡之勢。
很多老師紛紛反映，“全國計算機教育論壇”加強了計算機教育界的交流和合作，拓展了計算機界與社會、企業和各方人士溝通的渠道，表彰、激勵、鼓舞了一線的教育工作者，贏得了良好的行業認可度和社會影響力。
《計算機教育》自創刊之日起，一直秉承為行業“提供交流平臺，挖掘新思想，發現新人才”的專業期刊宗旨?！叭珖嬎銠C教育論壇”和優秀論文評比大賽已連續舉辦了四屆，輻射面越來越廣，影響力越來越大，在計算機教育界引起了強烈反響。本屆論壇的召開恰逢《計算計教育》創刊5周年，《計算機教育》雜志的影響因子已經突破了1.0大關，躍居同類48份期刊第3名(科學出版社最新出版的《中國學術期刊綜合引證年度報告(2008)》)，匯聚了來自中國大陸、港臺地區、美國高校的教育精英，可謂盛會規?？涨?，驚喜接踵而至！
畢業設計過程中工作態度較好，潛力較強，任務完成狀況較好。軟件設計貼合工程規范，文檔及程序清單比較齊全。推薦畢業設計(論文)評為中等。
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論文關鍵詞：比較文學；文學批評；方法論；意義
在大學中文專業本科教學中，比較文學和文學批評分屬兩個不同的學科?！氨容^文學與世界文學”作為一門獨立的課程歸于外國文學學科領域，而文學批評則是文藝學中與文學理論、文學史共同構筑“三足鼎立”基本格局的重要組成部分。一個不爭的共識是：“‘比較文學’中的‘文學’，單指文學研究而言，不包括文學創作。所以，比較文學屬于文學研究。是文學研究的一個分支。明確了這一點也就明確了比較文學的學科歸屬和基本屬性。比較文學也就有了質的規定；而文學批評是一種以文學欣賞為前提、以文學理論為指導、以各種具體的文學現象為對象的研究、評價活動。既然如此．比較文學就應該是文學批評的重要內容；而比較文學一旦納入文學批評的視野，就具有了方法論的意義。學界對于比較文學和文學批評的探討，更多地是分而論之，對兩者的天然聯系未給予足夠的重視。盡管樂黛云、陳悖等比較文學界的前輩都不失時機地強調比較文學與文學研究的融通，并呼吁比較文學方法論的拓展，但未能引起批評界應有的響應。在文學批評領域，人們論及方法，更多地關注的是文學批評本身的內在方法和外在方法等方法論體系，比較文學與文學批評之關涉以及比較文學方法論意義的研究還屬于薄弱環節。本文正是針對這一點，嘗試著討論文學批評視域中的比較文學方法論之意義。
一、比較與比較文學
任何存在物都無法獨自存在，任何事物都處于與別的事物所形成的各種各樣的關系之中。比較的意識應該是隨著人類意識的產生而產生的；有意識的比較思維在人類思維的歷史上也會找到其產生和發展的歷史淵源和學理基礎；比較的方法作為人類思維的基礎，其運用也可以一直追溯到遙遠的古代。英國女學者波斯奈特指出：“用比較法來獲得知識或者交流知識，在某種意義上說和思維本身的歷史一樣悠久”；并將比較稱之為支撐人類思維的“原始的腳手架?！?/p>
從學理上推論：比較意識的產生，比較思維的形成，比較方法的運用，似乎一脈貫之，清晰地勾勒出“比較”概念的生成?！掇o海》這樣解釋“比較”：確定事物同異關系的思維過程和方法?？梢?，察同辨異是“比較”的基本特性；而察同辨異也是一切學術研究的基礎和出發點，因此，比較方法的運用存在于一切學科之中。
法國比較文學研究者梵第根早就意識到比較之于文學研究的重要：“一種心智的產物是罕有孤立。不論作者有意無意，像一幅畫一座塑像，一個奏鳴曲一樣，一部書也是歸入一個系列之中的，它有著前驅者，它也會有后繼者?！瘪R克思、恩格斯對比較文學產生的背景作了極為科學的說明：“過去那種地方的和民族的自給自足和閉關自守狀態，被各民族的各方面的相互往來和各方面的相互依賴所代替了。物質的生產是如此．精神的生產也是如此。各民族的精神產品成了公共的財產。民族的片面性和局限性日益成為不可能，于是由許多種民族的和地方的文學形成了一種世界的文學?！彼麄兊念A言很快被證實。19世紀上半葉，比較文學作為一門新興的學科開始發展起來。直至成為一門顯學。
比較文學是對兩種或兩種以上民族文學之間相互作用的過程，以及文學與其他藝術門類和其他意識形態的相互關系的比較研究，包括影響研究、平行研究和跨學科研究：而不同國家的學者強調的側重點各有不同：以第根、伽列等為代表的法國學者強調不同民族文學的影響研究，以韋勒克為代表的美國學者強調不同民族文學的平行研究，以阿歷克謝耶夫和日爾蒙斯基為代表的俄羅斯學者則認為影響研究和平行研究不可分，應該同時并重。
比較文學研究盡管各有側重，以致形成不同學派，但其共同點也是最引人注目的方法特征就是比較?！氨容^文學中的比較與人類思維中早已存在的比較的方法在具體操作上并沒有根本的差異，然而，比較文學又并非單純的比較，有時也并非一般意義上的比較，比較文學中的比較具有某種特異的東西，這種特異性在于：進行比較文學研究，需要處理兩個或兩個以上民族文學之間的關系，這時作為研究主體的‘我’無法超然于研究對象之外。而往往先在地認同于兩個要素之中的一個．這樣我們要處理的就不僅僅是兩個研究對象之間的關系，還包括研究主體與研究對象之間的關系。”可見。比較文學學科中“比較”的意義具有特定的并且確切的學理內容，它是一種旨在把握“雙邊”或“多邊”文學的內在關系．并進而認識它們的本質的具有特定內涵的思維形態、思維過程和方法論。
總之，比較是一種思維過程和方法：有意識的比較思維體現于人類思維的發展進程之中：比較方法的運用存在于一切學科之中：比較文學中的比較不等同于一般意義上的比較，有其特定的內涵，是一種跨民族、跨學科、跨文化的比較；而比較文學一旦納入文學批評的視野，就具有了方法淪的意義。撇開文學批評而泛談比較文學方法論．抑或文學批評方法論中忽略比較文學方法，這些都必不能探驪得珠，甚至會南轅北轍。
二、文學批評中比較文學思維的滲透
比較文學的研究趨向是在民族文化文學的差異性和同一性之間建立一種辯證的關系，在世界文化的范圍中尋覓思維本質的共性，它是辯證思維方式與方法論的結合?！叭绻麊螐姆椒ㄕ摰慕嵌葘Ρ容^文學作歷時性的追溯，那么．我們便可以發現．由于各個時期比較文學觀念的不同，它的理論背景和指導思想的不同．因而在研究重點和研究方法等方面也是各不相同的?！庇绊懷芯?、平行研究、跨文化研究的應運而生就是很好的說明。我們還可以發現，比較文學基本的研究方法都與文學批評的理論、方法有著天然的關聯，即文學批評中滲透著比較文學的意識和思維，諸如：社會歷史批評與影響研究，新批評、符號學與平行研究，接受理論與比較文學，女性主義批評與比較文學，文化批判與比較文學等等。
陳悖等學者在《比較文學》中指出：歷史的實證的方法和審美的批評方法．是比較文學史上存在的兩種基本的研究方法。并對其流變作了梳理：在l9世紀末期到20世紀上半期，比較文學被看成文學史的一個分支，影響研究占有絕對統治的地位，實證主義的研究方法幾乎成了唯一的方法這類研究在理論上發展到極端，就是梵第根所主張的，把比較文學看成歷史科學，只作事實的搜索考證，研究因果聯系，而排斥審美批評。50年代之后，美國學者提倡平行研究，他們的理論背景是形式主義和新批評，因而在實踐上強調審美的批評方法．強調“文學性”。這種梳理，實際上觸及到了文學批評中的社會歷史批評、原型批評、新批評、符號學與比較文學中的影響研究、平行研究的關系問題。社會歷史批評與影響研究都注重事實的考據，強調實證分析，探微索隱地辨析、說明文學現象之間相互聯系和因果關系；新批評、符號學與平行研究都運用審美的批評方法，致力于發掘無事實聯系的文學現象之間的內在的美學價值，體現了法國學者金伯勒的思考：文學的比較研究不應當局限于“事實聯系的研究”．而必須嘗試把研究導向對作品的價值的思考。
文學批評中讀者反應批評的理論主干是接受美學，作為文學研究的一種新范式。它將讀者置于批評的中心，為考察文學現象提供了一個全新的研究視角和方法。接受理論強調讀者的參與和創造，重視讀者的接受過程；比較文學關注作品的“創作經過路線”。考量比較的放送與接受，兩者有頗多接近之處。接受理論創始人之一的堯斯為了論證接受理論與比較文學的關系，曾經討論了“歌德的《浮士德》與瓦萊里的《浮士德》：論問題與回答的闡釋學”。將德國的歌德與法國的瓦萊里的作品相比。這顯然是比較文學的視野；而其中叉涉及到瓦萊里對歌德的接受問題，這又屬讀者反應批評的范疇。堯斯正是領悟到了接受理論中的比較意識以及比較文學中的接受因子，才強調：“我們研究《浮士德》時，所提出的問題，一定要針對歌德的《浮士德》和后來瓦萊里的《浮士德》所回答的問題，對癥下藥?！彼€通過比較和接受研究發現：“歌德以他的人性戲劇回答浮士德神話的原始問題時，已經作r些改動。瓦萊里也發現歌德的《浮士德》的回答已不能滿足他。于是他提出浮士德神話中蘊涵的另一個問題。”堯斯的批評實踐，充分證明了隨著比較文學創作活動、放送者、接受者關系網的滲透，接受美學、讀者批評形成了一個新的理論層面．并由此開辟了文學研究新的探索途徑。
符號學成為西方各種形式主義批評堅實的理論支撐，結構主義、后結構主義都直接從中獲得靈感。符號學研究力圖借鑒語言符號分析法和代碼理論，從意義建構的“零框架”上尋求人類文化的同一性．這與比較文學的跨學科(文學與語言學聯姻)、跨文化(不同民族文化的異同)研究如出一轍。在比較文學平行研究中，有一種間接比較稱為理論移植．即以一國文學理論去闡釋另一國文學作品(俗稱“西論中用”)。上世紀70、80年代．臺灣學者楊牧和大陸學者周英雄先后對宋人郭茂倩《樂府詩集》卷二十六中的一首小詩《公無渡河》的分析，就是借用西方文學批評中結構主義二元對立原則和符號學原理解讀中國文學作品的典型案例；論者從形式因素人手，創造性地從語音層次的分析上升到語義層次的分析，由此傳達出對生命的喟嘆，進而揭示悲劇精神，充分體現了比較文學的理論移植方法與文學批評的符號學方法、結構主義方法的融合；這種批評實踐，是結構主義詩學中國化的開拓性嘗試，并顯示出比較文學與文學批評的不解之緣。
女性主義批評由于其性別的獨特性、理念的多元性、視角的開放性，自然與比較文學研究產生了許多契合點。當今世界女性主義批評運動千姿百態．不同的社會背景和文化傳統，使發生在不同國度的女性主義文學批評活動呈現出不同的特點；注重社會實踐而輕視理論化的英美女性主義批評、理性而多元的女性主義文學批評法國流派、爭取女權強調本民族文化認同感的東方女性主義批評。新見迭出，不乏勝解，各領，形成了比較文學研究的新視閾。并昭示人們：無論是社會學女性主義批評、符號學女性主義批評，還是心理學女性主義批評、女性主義批評。一旦跨越民族、跨越國界、跨越文化．就具有了比較文學方法論的意義。
此外，從比較文學跨學科研究的文學和社會學、文學和心理學的傳通過程中，我們還可以窺見到原型批評、心理分析批評甚至精神分析批評等文學批評方法的特質。
辨析文學批評方法與比較文學方法之關涉．使我們得到的啟示是：比較文學學科的邊緣性決定了它必然要與其他學科發生緊密的關系，最引人注目的方法特征就是比較；而比較文學的根本屬性是文學研究．也就決定了它在文學批評的視野中必然具有方法論的意義。因此，將比較文學方法論納入文學批評的視野，是文學批評方法論教學與研究的重要課題。
三、比較文學方法論意義
比較文學是比較思維與比較方法結合的產物。它以理解不同文化和文學問的差異性和同一性的辯證思維為主導，其研究方法也因此超越形式的異同類比，而包括了各種文學的不同研究方式，從而展現各種文學的特征和它們之間的辯證聯系。
問題在于，處于當下這個多元參照和學科整合的時代，我們應該如何歷史性地從方法論、認識論和學科本體論的不同層面，去理解和認識“比較”的不同內涵及其對于文學研究的意義?去思考和探尋這種比較的價值目標將如何影響到比較文學學科方法和文學研究范式的有效性?有學者對此有著自己的見解：“特別是在當下所謂現代性視域和多元文化語境中，比較’只能建立在堅定不移地拆解文化中心主義、肯定多元文化共生權利、堅持價值傾向和發展擔當互補共存的意識基礎之上。如果沒有這些價值理念的支撐，一般意義上的比較方法．甚至是跨越文化、語言、民族的比較研究，同樣不能保證得到這個時代的文化對話所期待的結果?！?/p>
值得一提的是，中國比較文學的發展一直伴隨著方法論的探索，許多學者致力于新時期文學研究方法有效性的考求；在一致推重“比較”作為比較文學的出發點、思維方式和基本方法的前提下，學界還就“闡發法”、“異同比較法”、“尋根法”、“對話”等研究方法進行了有效的嘗試：實踐證明，它們無論是在比較文學領域還是在文學批評范疇，都具有方法論的意義。
闡發研究既是一種研究類型．也是一種比較方法。它是中國學者的一個創造。王國維、、聞一多等現代學者曾嘗試這種實踐；1976年臺灣學者古添洪把“援用西方的理論與方法．以開發中國文學的寶藏”的研究，稱作“闡發”研究。這種間接比較實質上屬于理論移植，即以一國文學理論去闡釋另一國文學作品：而一國文學理論是從該國文學創作總結、抽象而來，在被用于另一國作品闡釋時，無可避免地隱含著兩種作品的比較：理論移用中的逆與順，折射出兩種作品的異與同。
平行研究中根據性質類型可分為類比研究和對比研究，稱為“異同比較法”。這是一種跨文化的比較研究．是在異質異源的不同文化體系之間進行的比較。它要求從求同出發，進而辨異，進而探究其深層原因；同時，在異同的比較研究中，發現各自的民族特色和獨特價值，尋求相互的了解、溝通和融合。
“尋根法”即“文化模子尋根法”，它是跨文化研究中文化沖突、文化碰撞的產物，是美籍華裔學者葉維廉提出的。他主張在進行不同類型文化背景的文學比較研究時．以文化模子的尋根作為基礎．而且必須從兩個模子的疊合處察同辨異，尋根探源，并認為，只有這樣．方能窮究事物的本來面貌．達到兩者的融合。葉維廉的思考．為中西文學比較研究提供了新思路。
“對話”是比較的重要路徑，也是文化傳通的有效方法樂黛云從對話的角度反觀比較文學的方法論基點和研究范式，提出了文學對話這個比較文學的方法論基礎．并深刻地揭示了比較文學的實質：比較不是理由，比較中達成直接或間接的對話并且通過對話產生互補、互識、互鑒的成果．才是比較文學題中應有之義。這也正是巴赫金所憧憬的境界：在兩種文化發生這種對話性相遇的情況之下．它們既不會彼此融合，也不會相互混同，各自都會保持自己的統一性和開放性的完整性，然而它們都相互豐富起來。
一、國際貿易依存度分析
長期以來，理論界一直把外貿依存度作為衡量一國（地區）經濟開放度的重要指標。外貿依存度是一國（地區）對外貿易總額與國內生產總值(GDP)的比值，用于衡量一國（地區）經濟對國際市場的依賴程度。90年代以來世界經濟全球化進程主要發生在國際貿易與國際投資兩個領域，其變動趨勢是貿易投資一體化。因此，僅僅考慮對外貿易難以正確度量經濟開放度。為此，本文用國際貿易與國際投資兩個指標對長江三角洲地區的經濟開放度進行度量，并以珠江三角洲等地區作為參照系進行對比分析。
嚴格地說，國際貿易包括商品貿易、服務貿易與技術貿易三部分。隨著全球經濟一體化和產業結構高度化進程的加速，服務貿易與技術貿易在經濟活動中的作用日益顯著。但由于受統計資料的限制，本文著重分析商品貿易的依存度。根據對有關資料進行整理，2000年長江三角洲地區外貿依存度為55.6%（參見表1）。
其中，上海最高，達99.4%，江蘇次之，為44.5%，浙江為38.1%。長江三角洲貿易依存度比全國平均水平高11.6個百分點，充分反映了長江三角洲的經濟開放度處于領先地位。但令人驚異的是，該區外貿依存度卻比沿海地區平均水平(63%)低7.4個百分點。究其原因，廣東省外貿依存度高達145.6%，且權重極大：2000年進出口額達1701億美元，占沿海地區38.8%，比長江三角洲高419.2億美元。廣東一省拉動沿海地區外貿依存度16.7個百分點。除去廣東省，長江三角洲外貿依存度比沿海地區平均水平高9.3個百分點。
表12000年長江三角洲外貿依存度對比分析
單位：億元，億美元，%
全國沿海地區長江三角洲珠江三角洲
GDP（支出法）89112.557616.9190749662.2
外貿進出口額47434388.51281.81701
外貿依存度446355.6145.6
資料來源：根據《國際貿易》2001年第2期、《2001年中國統計年鑒》有關數據進行整理。
注：沿海地區包括遼、冀、京、津、魯、蘇、滬、浙、閩、粵、海、桂等12?。ㄊ?、區）。珠江三角洲指廣東省。
二、國際投資開放度分析
國際投資開放度是指一國（地區）國際投資與GDP的比值，用于衡量國際投資的開放程度。國際投資按類型分包括直接投資與間接投資，按資金流向分包括資金流入與資金流出。由于統計資料的限制，本文根據《國際貿易》2001年第2期的實際利用外資額進行整理分析。由于對外投資數額很?。?999年長江三角洲為0.9億美元，珠江三角洲為0.5億美元），故忽略不計。
表2為長江三角洲國際投資開放度與國內相關地區的對比分析。2000年，長江三角洲國際投資開放度為4.9%，僅比全國平均水平高0.3個百分點，比沿海地區平均水平低0.4個百分點，更比珠江三角洲低6.1個百分點，長江三角洲低于沿海地區平均水平仍然是珠江三角洲的影響。除去珠江三角洲，沿海地區國際投資開放度只有4.2%，則低于長江三角洲0.7個百分點。
表22000年長江三角洲國際投資開放度對比分析
單位：億美元，%
全國沿海地區長江三角洲珠江三角洲
實際利用外資493.5370.1112128.3
國際投資開放度4.65.34.911
資料來源：根據《國際貿易》2001年第2期、《2001年中國統計年鑒》有關數據進行整理。
三、對長江三角洲經濟開放度的評價
分析經濟開放度目的是要說明其發展水平和合理程度，以及對國民經濟發展可能產生的影響。近年來，我國外貿依存度迅速提高，1994～1998年，我國包括商品貿易與服務貿易的貿易開放度為40.1%，比美國高17.2個百分點，比日本高20.8個百分點。包括國際資金流入與流出的投資開放度為5.9%，比日本高1.5個百分點，僅比美國低1個百分點（參見表3）。于是，中國外貿依存度的高低問題，對經濟影響的正負效應問題就被提了出來。有人擔心依存度過高將對我國經濟發展產生不良影響。我國已經加入WTO，如何判斷我國的外貿依存度直接影響到對外開放戰略的政策調整，需要對此有一個科學結論。
表31994～1998年我國經濟開放度的國際比較單位：%
外貿開放度國際投資開放度
商品貿易服務貿易貿易開放直接投資間接投資投資開放度經濟開放度
中國34.45.740.15.40.55.946.0
美國18.34.622.92.1
4.86.929.8
日本15.34.019.30.63.84.423.7
巴西13.82.816.61.43.85.221.8
印度18.44.723.10.60.91.524.6
資料來源：黃繁華《中國經濟開放度及其國際比較研究》，載《國際貿易問題》2001年第1期。
國內有學者認為，目前我國的外貿依存度存在高估問題（注：參見隆國強：《如何看待我國的外貿依存度》，載《國際貿易問題》2001年第11期。），理由包括：
(1)加工貿易比重大。1981～1999年，加工貿易在我國出口與進口額中的比重由4.8%上升到56.9%和37.8%，由于加工貿易在一定程度上存在“大進大出”的特點，與國內經濟運行的關聯度不密切，因此加工貿易比重增大，導致我國外貿依存度被高估。
(2)GDP構成差異。比較而言，第三產業可貿易程度較低，因此用傳統方法計算，第三產業比重較高的美國（達75%）與發達國家的外貿依存度就會被低估。我國第三產業比重僅為33%，相對而言，外貿依存度就會被高估。
(3)匯率的影響。20世紀80年代以來人民幣匯率大幅貶值。一般認為人民幣名義匯率比其購買力平價匯率(PPP)低三倍左右，直接導致外貿依存度被高估。
在充分考慮GDP構成和匯率因素后，我國的外貿依存度只相當于低收入國家水平，而遠低于中等收入和高收入國家平均水平（參見表4）。
我們認為，長江三角洲外向型經濟的發展還是低水平的，既有進一步發展的需要，也有進一步發展的可能。除以上原因外，還要考慮以下因素：
1.從世界經濟發展的一般趨勢看，國際貿易發展速度比經濟發展速度快。世界平均出口依存度從1970年的14%提高到1997年的25%。由此推斷：長江三角洲開放型經濟仍有巨大的發展空間，經濟開放度將以快于經濟發展的速度增長。
表41997年我國外貿依存度的國際比較單位：%
國別商品貿易額商品貿易額
占購買力平價GDP的比重占商品GDP的比重
中國8.553.1
美國20.475.3
低收入國家8.452.0
中等收入國家18.680.0
高收入國家38.778.7
資料來源：隆國強《如何看待我國的外貿依存度》，載《國際貿易問題》2000年第11期。
2.從國內比較看，我國目前對外開放度的前沿陣地仍在珠江三角洲。長江三角洲經濟開放度雖高于全國平均水平，但與珠江三角洲相比差距甚大，甚至低于沿海地區平均水平。90年代以來，尤其是浦東及長江沿岸港口城市的開發、開放以來，我國對外開放的戰略重心正從東南沿海向長江流域轉移。地處沿海與沿江開放帶結合部的長江三角洲以其區位、歷史與人才的獨特優勢，正成為我國的經濟、信息、金融與科技中心，在長江流域及西部大開發戰略中發揮著對外開放的窗口及增長產生巨大作用。顯然，本區目前的經濟開放程度與水平遠不能適應社會經濟發展的需要。盡快提升長江三角洲經濟開放水平與質量，不僅是長江三角洲本身發展的需要，也事關全國發展戰略的成敗，其緊迫性與重要性毋需贅言。
3.從長江三角洲自身外向型經濟發展的現狀看，區域內部經濟開放程度的地域差異極大。從省際對比看，2000年本區上海的外貿依存度最高，達99.4%，分別比江蘇、浙江高1.2倍和1.6倍（參見表5）。即便如此，上海的外貿依存度也只及廣東的68.3%。國際投資開放度江蘇最高達6.3%，分別比上海、浙江高0.5個百分點和1.9倍，但只及廣東的57%。由此可見，經濟外向度的巨大區域差異為長江三角洲地區外向型經濟發展提供了廣闊的發展空間。
四、推進外向型經濟發展的戰略選擇
20世紀90年代，長江三角洲地區外向型經濟發展經受了亞洲金融危機的嚴重沖擊，保持了有效益的增長，基本形成了全方位、多層次、寬領域的對外開放格局，為地區國民經濟的穩定發展和綜合實力的提高作出了貢獻。但與先進國家、先進地區相比，本區的開放性經濟還存在一些結構性的矛盾：一是商品貿易市場占有率仍較低，出口商品技術含量不高，缺少有一定規模和較強競爭力的拳頭產品。二是相對于商品貿易規模，本區技術貿易與服務貿易發展滯后，亟待加快發展。三是出口市場集中度仍然偏高，致使區域經濟發展受國際經濟波動影響較大，貿易區域多元化格局有待進一步形成。四是利用外資規模仍然偏小，且投資引進方式單一，境外投資尚處于起步階段。五是外商投資的行業分布比較集中，且主要是制造業，第三產業投資主要集中于房地產業，對第一、第三產業投資有待加強。六是外商投資的地區分布過于集中，導致區域經濟發展的失衡與區域發展差異擴大。七是作為長江三角洲開放型經濟發展的主陣地，各類開發區布局過于分散、起點不高、結構雷同、與周邊地區關聯度不強，成為制約開放型經濟與區域經濟協調發展的障礙因素。
表52000年蘇浙滬粵四省市經濟開放度對比單位：%
外貿依存度國際投資開放度
江蘇44.56.3
浙江38.12.2
上海99.45.7
廣東145.611
資料來源：同表1。
加入WTO，標志著我國對外開放已進入一個新的階段，我們將在更大范圍內和更深程度上參與經濟全球化進程。長江三角洲地區人力資源豐富，開放程度高，綜合經濟實力強，必須根據加入WTO的新形勢與新特點，進一步實施經濟國際化戰略，加快經濟體制與運行機制同國際慣例接軌，全面提升國際競爭力，在實現經濟國際化的過程中不斷搶抓新機遇，增創新優勢，促進大發展，最終實現現代化。
（一）實施區域經濟一體化發展戰略
長江三角洲地區兩省一市作為地域相連、文化相近、結構互補的較為完整的城市經濟區域，必須在多層次內部合作的基礎上，實施經濟一體化發展戰略，才能避免內耗，實現開放型經濟的協同發展。為此，需要打破行政封鎖，按照經濟規律的要求，探索上海與蘇漸兩省間基礎設施銜接、支柱產業配套、新興產業共建、一般產業互補的梯度開發模式與分工協作體系。要強化上海的金融中心、信息中心、創新中心與營銷中心的功能，強化腹地企業與上海之間的互動與聯系。以南京、蘇州、無錫、徐州、杭州、寧波等二級中心城市為節點，以運輸干線為依托，開展跨地區的產業整合與資產重組，培育一批能有效參與國
際競爭的大型企業集團，全方位參與國際競爭。
（二）實施大口岸、大經貿戰略
要在統一規劃的基礎上對長江三角洲內的口岸資源進行整合，做到合理分工，功能互補，形成合力，避免不合理的重復建設。要建立在國際慣例指導下的由各類企業廣泛參加，各項經貿業務相互融合，抵御風險能力強的開放型外經貿體系。在開放戰略上，要從有限范圍和有限領域的市場開放轉變為全方位的市場開放；要從各自為主的單方面對外開放轉變為各經濟區域間的雙向開放；要從具有地方特色的政策性開放轉變為法律框架下的制度性的開放。在操作層面上，要從單純注重出口轉變為出口與進口相結合，從單純注重實物貿易轉變為實物貿易與服務貿易（尤其是技術貿易）相結合。大幅度提高區內口岸的通關速度，建立健全完善的現代化物流系統，實現外經貿的經營主體多元化、商品結構高度化、貿易方式多樣化、市場布局合理化和管理方式現代化。
（三）實施科技興貿戰略，培育開放型創新體系
要依靠科技進步和技術創新，加強科貿、技貿、工貿結合，建立以企業為主體，產學研為依托，技術引進與開發相結合，面向國際市場的創新體系。加快發展技術貿易，積極推進高技術含量和高附加值產品出口，爭取在電子信息制造、電子商務、生物工程、新材料和機電一體化等高新技術領域的重點出口產品開發和經營上取得突破，建立一批高新技術產業的出口生產基地。加大用高新技術和先進適用技術改造提高輕工、紡織、冶金、建材、食品等傳統產品的力度，提高傳統出口商品的國際競爭力，把資源秉賦優勢轉化為競爭優勢，形成在國際市場有競爭力的出口商品群。
（四）拓寬外商投資新領域，實現利用外資戰略性轉變
圍繞長江三角洲地區國民經濟發展和經濟結構調整的需要，抓住我國入世后在服務貿易等領域進一步對外開放市場的機遇，實行公開、透明、平等的貿易與投資政策，保護公平競爭，落實國民待遇，進一步健全外商投資的法制環境。根據我國承諾的開放時間表，逐步擴大在商業、外貿、金融、保險、證券、電信、旅游、運輸、咨詢、法律、會計等服務領域的利用外資規模，把服務領域利用外資作為新的突破口，通過強化對外商投資的產業導向和與跨國公司的戰略合作，促進長江三角洲地區產業結構的調整升級。同時進一步拓寬引資渠道，改進引資方式，繼續探索購并、BOT、國際租賃、創業投資和證券投資等多種引資方式，積極引導外資投向高新技術產業和用高新技術改造傳統產業，不斷提高利用外資的質量與水平，實現利用外資領域與方式的戰略性轉變。
（五）加快實施“走出去”開放戰略，在更大范圍和更深程度上參與國際競爭與合作
長江三角洲地區可結合資源秉賦狀況、產業發展特點和結構調整的總體要求，有選擇地加大海外投資力度，重點支持和鼓勵本區具有比較優勢的輕工、紡織、機械、電子、醫藥等長線產品項目向海外轉移，以利用企業現有設備、成熟技術和原材料、零部件等實物投資為主，在境外設立有一定規模的帶料加工裝配企業以及一批分撥中心、維修服務中心、技術開發中心，形成具有生產、貿易和融資功能的跨國公司，在全球范圍內實現資源優化配置，拓展經濟發展的空間。
本文作者：孫鑫寧平唐曉龍易紅宏周連碧張旭工作單位：昆明理工大學
在過去的三十多年中，我國經濟發展模式屬于粗獷型，工業經濟發展主要依靠物質、資源的投入。為獲取物質、原料和資源，在開采、洗(分選)選和冶煉過程必然產生大量的工業固體廢物〔13〕。我國一般大中型露天礦山年剝離量都在數百萬噸以上;地下坑采每年也要產生數十萬噸以上的廢石;在選礦作業中每選出1噸精礦，平均要產出幾噸或幾十噸的尾礦;每冶煉出1噸金屬平均還要產生出數噸的冶煉渣。第一次污染源普查結果表明，2007年我國工業固體廢物產生量38.52億t，貯存量15.99億t，貯存率為41.5%，工業固體廢物的大量產生與堆放，造成土地浪費、資源浪費并帶來潛在的環境風險〔14〕。其中包括水污染風險、大氣污染風險、土壤污染風險及生態污染風險。對于這些大宗工業固體廢物的尾礦庫(渣場)，目前國內主要關注其安全性評價，如:尹光志等對尾礦庫的安全性、穩定性進行了大量評價研究〔15-17〕，但是尚未有一套完整評價體系來評價其環境風險。環境風險評價的方法比較繁多，使用較多的有生命周期評價法、安全檢查表評價法、概率風險評價法、模糊邏輯評價法、層次分析法、統計分析法、公式評價法、圖形疊加法、神經網絡評價法、事故致因突變模型評價法等。根據各方法特性和大宗工業固體廢物污染源環境風險評價的技術需求，本文總結對比了主要的五種風險評價方法。生命周期評價法(LifeCycleAssessment，LCA)生命周期評價法，簡稱LCA，是一種評價潛在環境影響以及貫穿產品整個生命周期所用的資源，如原料的獲取、產品的生產、產品的銷售以及廢物管理階段的方法。LCA起源于1969年美國中西部研究所受可口可樂委托，對飲料容器從原材料采掘到廢棄物最終處理的全過程進行的跟蹤與定量分析。20世紀90年代，LCA受到了廣泛的關注。由于它的迅速發展以及各國對該方法的需求，誕生LCA國際標準，這也標志著LCA發展成為一套成熟、穩定的評價方法。各國也通過一系列的指導方針和教學材料為LCA國際標準的一致性和規范性進行了補充完善，其中包括聯合國環境規劃署、國際環境毒理學和化學學會以及LCA歐洲委員會編寫的生命周期倡議書和生命周期數據系統〔18〕。LCA通常有四個步驟:目的與范圍的確定、清單分析、影響評價和結果解釋，其中影響評價是評價的重點。LCA對產品整個生命周期的評價是其他評價方法所不能達到的，其范圍廣泛的特點有利于避免問題的轉化，例如在生命周期中相的轉化、區域的轉化以及環境問題的轉化。目前市場上有許多可用于LCA的軟件，如Gabi等。在歐洲委員會(EC)網站中也能下載一些關于LCA的注冊軟件、工具和數據，這些軟件能滿足不同決策者的需求特點，而且還考慮到了數據清單計算的合理性。還可以運用LCA進行評價的經典的例子作為評價工具，如Nielsen等對固廢填埋場的評價，Doka建立的廢物處理、售后服務生命周期清單(LCI)，Hellweg等對生態廢物的評價，還有各類焚燒工藝的評價〔18〕。在選礦過程和尾礦中，LCA的應用開始于20世紀90年代中后期，最初關注于完成金屬生產過程的生命周期清單(lifecycleinventories，LCI)，以便支持消費品的選擇和設計的LCA。之后LCA的運用擴展到公司的項目及加工方法的選擇。盡管LCI、LCA的相關方法有一定的限制性，但在礦業—礦物可持續發展的項目(theMining，MineralsandSus-tainableDevelopment)中，LCA還是被認為是一種在行業決策中提供環境風險評價的有用方法〔19〕。該方法的運用需要建立生命周期清單(LCI)，即大量采集可信的數據。然而尾礦成分極易變化〔20〕，不易采集到可信數據，而且目前我國尾礦和選礦行業生命周期清單數據較少，故不宜采用此方法評價大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險。
安全檢查表評價法(SafetyCheckList，SCL)安全檢查表評價法，簡稱SCL，是由一些有經驗，且對工藝過程、機械設備和作業情況熟悉的人員，事先通過對檢查對象共同進行詳細分析、充分討論，把檢查對象加以分解，將大系統分割成若干小的子系統，以提問或打分的形式列出檢查項目和檢查要點并編制成表，以便之后進行檢查和評審〔21〕。安全檢查表產生于20世紀30年代工業迅速發展時期。當時，由于安全系統工程尚未出現，安全工作者為解決生產中遇到的日益增多的事故，運用系統工程的手段編制了一種檢驗系統安全與否的表格。系統工程廣泛應用以后，安全檢查表的編制逐步走向理論階段，使得安全檢查表的編制越來越科學、全面和完善。目前SCL已被國內外廣泛采用，并擴展到各個領域。例如:SCL在鐵路勞動安全管理上的應用〔22〕，SCL在港口工程危險源辨識中的應用〔23〕以及2009年世界衛生組織運用SCL對外科手術中的存在風險進行了評價，并取得了較好的效果，避免了許多風險隱患〔24〕等。使用安全檢查表法進行施工危險源辨識，可以突出重點、避免遺漏，便于發現和查明危險和隱患，便于存檔。有利于落實安全生產責任制，并可作為安全檢查人員履行職責的憑據。安全檢查表檢查的重點在裝置設備狀態，設備建、構筑物的安全距離等，著重調查當前狀況，缺乏對裝置及設備過去的了解。針對此問題，韓其俊對安全檢查表法進行了改進，加入了歷史資料查閱及調查提綱，解決了缺乏對裝置、設備過去的了解，也為之后的安全檢查表的發展提供了幫助〔25〕。SCL主要適用于現場安全檢查人員，側重于安全評價，缺少對環境風險的評價。為了使評價工作得到關于系統安全程度方面量的概念，開發了許多行之有效的評價計值方法。根據評價計值方法的不同，安全檢查表評價法又分為逐項賦值法、加權平均法、單項定性加權記分法以及單項否定計分法。由于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系研究需要一定的定量化指標，而此方法雖然加入了一些有效的評價記值方法，但無法進行真正意義上定量化，故不宜采用此方法進行風險評價。2.3概率風險評價法(ProbabilisticRiskAssess-ment，PRA)概率風險評價，簡稱PRA，是以某種傷亡事故或財產損失事故的發生概率為基礎進行的系統風險評價方法。在20世紀70年代，美國原子能委員會(AEC)應用事件樹和故障樹相結合的分析技術首次成功地對核電站的風險進行了綜合的評價，并以定量的方式給出了核電站的安全風險后，美國核管理委員會(NRC)開始使用PRA來支持其管理過程，從此PRA得到了廣泛的運用。在“挑戰者”事件之后，美國航空航天局(NASA)制定了更嚴格的安全和質量保證大綱，采用概率評價方法對航天任務進行評價〔26〕，并開發了一套完整的PRA程序對航天飛機的飛行任務進行評價。歐空局(ESA)的安全評價也從以定性為主轉向定量評價，并開發了自己的風險評價程序〔27〕。一般地，PRA由以下幾個步驟構成〔28〕:1)研究熟悉系統;2)分析初始事件;3)事件鏈分析;4)初始事件和中間事件概率的評估;5)后果分析;6)風險排序和管理。PRA不僅是一個風險評估方法，而且可以作為一個風險管理技術。在實際應用中，該法在美國和大多數的歐洲國家獲得了顯著的效果〔29-30〕。因為PRA耗費人力、物力和時間，它最適合以下幾種系統的風險評價〔31〕:l)一次事故也不允許發生的系統，如洲際導彈、核電站等;2)其安全性受到世人矚目的系統，如宇宙航行、海洋開發工程等;3)一旦發生事故會造成多人傷亡或嚴重環境污染的系統，如民航飛機、海洋石油平臺、石油化工和化工裝置等。由于環境污染具有潛伏性，污染不一定能瞬時表現出來，加之環境污染還具有持久性，無法判斷其污染時間，故難以統計其概率，而且目前對于尾礦庫、渣場的環境風險研究數據、資料較少，使得運用PRA評價大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險不具說服力，具有較大的主觀性。故不適用于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險評價。模糊邏輯評價法(FuzzyLogicAssessment，FLA)模糊邏輯評價法，簡稱FLA，是隨著模糊數學的迅速發展而出現的一種全新的基于模糊集理論的評價方法。模糊集理論用于環境風險評價是環境評價領域的重大變革。如Anile等〔32〕基于模糊邏輯開發了一種適用于在社會經濟的環境等多種因素作用下對江河使用的影響評價。AndredeSiqueira和Re-natodeMello〔33〕依靠模糊邏輯開發了一種評價環境影響的決策方法，此方法用于比較了巴西圣卡塔利娜島高速公路工程的環境影響評價，并給出了最佳選擇決策。隨著計算機的迅猛發展，模糊邏輯進行了不斷完善，RobertoPeche〔34-35〕通過計算機軟件對模糊邏輯進行處理，并運用到在環境風險評價中，取得了很好的效果。FLA的最大優勢在于它可以體現出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力。模糊集理論可以通過運用“部分真實”的概念來量化變量的不確定性，依靠隸屬函數來確定集合中要素的“隸屬度”。與其他方法比較，它的優點是:用隸屬函數描述分界線，使評價結果接近客觀。尤其是在風險性評價系統領域，它體現了模糊性的客觀現實，使得評價中的數據易于測取，可以將風險評價結果表述得更易于讓決策者和公眾理解，所以，這種方法對于決策過程也是極為有用的。FLA以一種精確的方式為模型系統或人為判斷產生的不精確、不確定信息的使用提供了新途徑。針對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、堆場)環境風險評價指標繁多，且需要諸多專家學者的經驗進行主觀性分析評價，故運用FLA可以讓評價結果更具合理性、說服性。
近年來，隨著尾礦庫事故的頻發，尤其是大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)對環境造成的危害，造成了許多無法挽回的損失。其影響范圍廣，涉及因素多而復雜(涉及到土壤、水、大氣、生態等諸多環境)，不易定量化且因素之間相互制約、相互影響。如:尾礦成分多、易轉化;土壤、水等因素相互影響、相互制約;風險高且存在隨機性，與時間、雨量、自然災害等諸多相關不確定因素聯系緊密。針對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系研究，從方法學研究角度而言，大宗工業固體廢物的尾礦庫安全風險評價及相關單一的土壤風險評價、地下水風險評價、地表水風險評價等研究較多，但將其作為一個整體的環境風險評價體系還尚未有研究。從此目標而言，本文將5種主要的風險評價方法對比總結于表1，以便從中找出適用于大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環境風險評價方法。雖然FLA體現出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力，但不能從整體上對大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系這樣復雜的系統進行分析，而且缺少隨機性。而對于AHP，雖然能夠從宏觀上對目標系統分層交錯的指標進行評價，得出一個簡單明了的結論，從而簡化一個復雜的系統，但AHP對模糊性的考慮還需進一步完善。因此，對于構建一套大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系，考慮其復雜性、不確定性、廣泛性等諸多因素。筆者認為，需要把這兩種評價方法結合起來，構建出一套完整的評價體系。這樣不僅解決了大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)復雜的環境系統和多種不確定風險因素的問題，而且對其無法定量化評價等的問題也能得到較好的解決，從而為決策者提供一套切實可行的大宗工業固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環境風險評價體系。
論文摘要：納稅評估作為一種現代稅收管理方式，在世界一些發迭國家地區已經得到廣泛應用，對有效實施稅源監控、處理好稅收征蚋關系發揮了重要的促進作用。新加坡、香港等地在納稅評估工作方面(包括評稅)有許多成功的經驗。拳文就其與中圓大陸簡要作一比較，以資借鑒。
納稅評估是稅務機關根據掌握和獲取的各類涉稅信息資料，依據國家的稅收法律、法規，以計算機網絡為依托，運用信息化手段和現代化管理技術，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務的準確性、合法性、全面性進行審核、分析和綜合評定，及時處理納稅行為中的錯誤，并對出現問題的原因進行調查研究和分析評價，對征、納情況進行全面實時監控的一項動態管理活動，是強化稅源管理的一個重要手段。納稅評估作為國際上通行的一種做法，被看作是強化征管的有效手段之一，引起了越來越廣泛的關注。新加坡、香港等地在納稅評估工作方面(包括評稅)有許多成功的經驗，值得中國大陸借鑒。
一、新加坡、澳大利亞、香港與中國大陸納稅評估制度的比較
(一)、從開展納稅評估的歷史來比較
新加坡、澳大利亞、香港開展納稅評估的歷史相對較長，有比較完善的納稅評估制度，積累了相當豐富的經驗。而中國大陸近幾年才開展納稅評估工作，納稅評估尚處于摸索階段，有關制度有待建立和完善，總結出來的經驗和典型案例并不多。
(二)、從納稅評估的組織機構來對比
新加坡、澳大利亞、香港的納稅評估設置專門的評估機構和專門的評估人員，納稅評估機構與稽查機構的界限比較清晰，而且逐步形成了比較健全的激勵納稅評估人才成長的機制。譬如，新加坡稅務局的評稅部門主要有：
稅務處理部，其職能是發放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；
納稅人服務部，其職能是對個人納稅人的當年申報情況進行評稅；
公司服務部，其職能是對法人納稅人的當年申報情況進行評稅；
納稅人審計部，其職能足對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評。而稽查機構則設有稅務調查部，專門負責對重大涉稅案件進行調查。
如果上述評稅部門在評稅中發現重大涉稅問題，必須轉入稅務調查部進行調查。澳大利亞也專門把納稅評估機構和稽查機構分設，以維多利亞州稅務局為例，總共400人的隊伍，除70人從事稽查，160人從事電話服務以及信息處理工作、60人從事內部管理以外，其他130人都從事納稅i’F估工作。香港為納稅評估人員設置了評稅主任、助理評稅主任等一系列職位階梯，形成了一個良好的育才、留才的機制，納稅評估方面人才輩出。
中國大陸這幾年開展的納稅評估并沒有設置專門的評估機構和專門的評估人員(除北京市地稅局等少數稅務部門專門設立納稅評估處室或科室之外)。征收系列的納稅評估主要由稅收管理員兼辦，稽查系列的納稅評估主要由稽查員兼辦。目前稅務機關的稅收管理員普遍平均管戶400至500戶左右(未算個體戶、臨時經營戶)，常常忙于應付案頭工作，根本無暇開展納稅評估；而稽查員每人每月只主查一戶納稅人，他們通常把納稅評估作為稽查的前置程序，納稅評估深度與納稅面遠遠不能滿足稅收管理的要求。
(三)、從對納稅評估的定位來對比
新加坡、澳大利亞、香港把納稅評估定位在管理和服務上。納稅評估是一種非現場的檢查，與現場檢查的稽查有一定的區別。如前所述，新加坡、澳大利亞、香港的納稅評估機構與稽查機構的界限比較清晰，前者側重稅源管理，后者側重執法打擊。這些國家(或地區)普遍認為?？桃馓佣惖募{稅人畢竟只是少數，大部分納稅人是想誠信納稅的，不希望被稅務機關追究違法責任，出現稅收問題多是對稅法沒有正確理解與把握。如果為了打擊少數刻意逃稅的納稅人而傷害了大部分誠信納稅的納稅人，這是不值得的。通過納稅評估，一旦發現問題及時通知或輔導納稅人糾錯，如納稅人仍置若罔聞，那么此事將由無知事故定性為主動事故，處理方法電由納稅評估轉為稽查。這種重過程服務、輕結果處罰的管理理念，比較符合現代稅收管理的要求，這從他們人員的配置上可以看出來，例如香港稅務部門負責評稅工作的人數為570人。負責稅務稽查的只有160人，兩者比例超過4：1。
中國大陸這幾年納稅評估主要定位為稽(檢)查的前置程序，是作為打擊偷逃稅的手段，納稅評估和現場稽查往往相混淆。納稅評估力量也傾斜到稽查部門，稽查部門人員往往占到全部稅務人員的30％左右。這兩年在推進新一輪稅收征管改革進程中，試行稅收管理員制度后。雖然也強調把納稅評估作為稅源管理的手段，但由于在制度、機構、人員等力‘畫未得到有力的保汪，征收管理部門的人員真正能從事納稅評估工作的寥寥可數(與香港的情況剛好相反)，納稅評估對稅源管理的作用只是停留在理念階段。
(四)、從納稅評估的手段來比較
新加坡、澳大利亞、香港已建立比較完善的計算機評估系統，可憑借大量的涉稅信息，運用計算機程式進行納稅評估，再通知或輔導納稅人補稅，其評估的效率和可靠性很高，稅源管理也非常到佗。
中國大陸這幾年的納稅評估主要依靠評估人員的經驗、業務水平和對涉稅問題的敏感度進行人工評估，雖然個別稅務機關如北京市地稅局、山東省國稅局等在某些行業探索制定了一些評估指標體系。但由于信息共享性較差，加上評估人員的水平參差不齊，這項工作開展起來還不盡理想。
(五)、從納稅評估的方式來比較
新加坡、澳大利亞、香港一般主要采取先由納稅人自我評估或聘請稅務進行評估，然后由稅務機關專門評估機構的評估人員通過評估信息系統評估決定是否收稅或退稅。譬如，澳大利亞采用建立在相互信任基礎_Jt的自我評估系統。納稅人自我評估后，在評估通知書上提出繳納或退回的稅款金額。稅務部門根據納稅人的自我評估報告進行收稅或退稅。納稅人的納稅情況如何，最終由稅務來定論。如果一個企業企圖在自我評估時弄虛作假，出現偷逃稅記錄，它將因得不到銀行的信任而難以籌措貸款，還口丁能失去客戶的信任而影響企業經營。如果個人有偷逃稅不良記錄，他將冒失去社會信用的風險、會面臨巨大的社會壓力，其就業、職位提升、個人信貸甚至人際關系都將因此受到影響。因此，很少有人愿意冒這個險。
(六)、從納稅評估的效果來比較
新加坡、澳大利亞、香港納稅評估的廣度和深度都比較高。例如，香港稅務局在1999至2000財政年度做出的利得稅評稅40多萬宗，年內評定涉及的稅額合共361億元(注意：361億元不完全是查增稅額，而是審查后確認全年應納稅額，其中含有查增稅額)，在1999至2000財政年度共處理超過7萬4千宗反對評稅個案。
中國大陸這幾年的納稅評估工作主要由稽查部門承擔，納稅評估只是作為稽查的一種輔助手段，由于稽查局不直接掌握納稅報表、財務報表等涉稅信息，納稅評估帶有很大的盲目性，單獨采用納稅評估、質疑約談方式補繳稅款的金額和典型案例并不多。雖然征收管理部門掌握納稅報表、財務報表等涉稅信息，對納稅人的情況也比較了解，而目．圍家稅務總局也將納稅評估作為稅源控管的重要手段，但囿于人力所限．這些重要的涉稅信息并沒有被充分利用來開展納稅評估。
二、改進中國大陸納稅評估工作的建議
他山之石可以攻玉，新加坡、香港等地納稅評估工作(包括評稅)成功的經驗可用來改進中國大陸的納稅評估工作。
(一)、健全完善信息資料獲取手段和制度
納稅評估最重要的基礎和前提是獲取涉稅信息資料，而信息資料的準確、順利獲取，不能僅僅寄希望于納稅人的誠信度，而需要有合理化、規范化、制度化的手段予以保障。首先，完善信息獲取手段，針對不同行業的納稅人、扣繳義務人新設計納稅申報表，設定邏輯關系更加嚴密、具有更高相關性的數據申報項目，保證申報數據和信息的準確性和完整性，從而在基礎環節最大限度的避免申報信息遺漏或者虛假申報等情況的發生其次，健全納稅申報附送財務報表制度，使評估機構得以通過企業附送的財務報表掌握企業收入、成本的變動情況和資金流向，實現申報信息的即時比對，為建立科學、合理、有效的納稅評估指標體系奠定基礎，實現對稅源的動態監控。
(二)、調整納稅評估的環節和重點
在中國大陸當前國家所有制結構占較大比重的經濟大背景下，組織稅收收入中大部分是由大型企業特別是國有或國有控股企業繳納的，這砦企業的老總、財務負責人并不是產權人，不是偷逃稅款的直接受益者，理論上他們不存在偷逃稅款的主觀動機。這些企、l的稅收問題多為對稅法是否正確理解與把握，而人為偽造、隱匿財務數據的情況較少。針對這種情況，事后稽查對這些企業不利，因為一旦發現問題，處罰較重，對這些企業的負面影響較大；如果能通過納稅評估，把稅收管理的“關口”前移，及時收集倉業涉稅信息，建立一個對涉稅信息進行納稅評估分析的有效平臺，并按現代審計方法進行審核，一旦發現問題便可及時告知企業糾錯，這種重過程服務，輕結果處罰的管理理念和機制，不僅企業歡迎，稅收管理效率的質量肯定也會大大提高。
(三)、成立專門的納稅評估機構
中國大陸新一輪稅收征管改革推出的“稅收管理員制度”明確規定，納稅評估是稅收管理員12項工作職責之一，同時義是一項比較新、難度較大的工作。它要求稅收管理員蟄有較豐富的稅收經驗、有較高的業務水平時對涉稅問題有較強的敏銳性。
目前稅收管理員的水平參差不齊，加上人均管戶400至500戶左右(未算個體戶、臨時經營戶)，精力有限，納稅評估很容易流于形式而夠深入，從而影響稅源監控。應該組建納稅評估機構，賦予納稅評估機構合法而完整的權限。包括在稅務機關內部從其它相關部門獲取數據信息的權力，以及納稅評估機構從稅務機關之外的相關職能部門獲取有用信息的權力。另一方面，制定正當程序以規范評估機構的查詢行為，從而以保證權力行使的正當性和合法性。而且可借鑒新加坡設置納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復評的做法，通過納稅評估機構定期對一些納稅人進行納稅評估(或復評)，在評估納稅人的同時，評估稅收管理員的二[作質量，有利于強化對稅收管理員的監督制約。
(四)、建立納稅評估典型案例庫
建立納稅評估典型案例庫，可參照MBA案例教學法的模式培訓廣大稅務人員，提高他4r]開展納稅評估的實際操作水平。一方面可激發廣大稅務人員的榮譽感和成功感，提高他們鉆研納稅評估業務的熱情。另一方面，可以為納稅評估人員實行能級管理提供評價、晉升的依據，從而建立起育才、留才的機制。
(五)、建立完善的指標體系
可以參照新加坡、香港等地納稅評估的先進經驗，將有用數據和信息進行整合，確定近期、中期、遠期目標，分階段、有目標地逐步建立科學、合理、有效地納稅評估指標體系。
首先是前期籌備階段，要實現涉稅信息資料獲取手段的完善，保障納稅評估基礎信息的完整真實。這還需要有完備的社會外部條件作為支持：
一是要有行之有效的集中給付制度。國際上的趨勢是用無紙化的電子支付方式逐步代替現金支付，通過銀行結算掌握資金的流量。
然而人民幣是否真正存在升值壓力,我們通過實際測算一下來得出結論。本文依據利率平價理論,構造出一種估計貨幣匯率升值或貶值壓力的方法,并運用升值壓力指標對人民幣對美元匯率變動進行了檢驗,得出人民幣對美元確實存在升值壓力。
Abstract: Trade surplus will lead to exchange rate appreciation, which is the understanding many people get from the Western economic theory. As China's foreign trade surplus and foreign exchange reserves expand year after year, they make a lot of pressure on RMB appreciation in the foreign exchange market. RMB exchange rate has become the focus of world attention. In recent years, Western political and academic circles threaten RMB revaluation in the ground of China's trade surplus repeatedly. The reality is the Europeans and Americans want China to buy more for the financial crisis by further appreciation of the yuan using the so-called "rebalancing the global economy".
But whether RMB appreciation pressure really exists, we should reach a conclusion by the actual calculations. This article which is based on interest rate parity theory constructed an estimate of currency appreciation or depreciation methods and tested the yuan-dollar exchange rate changes using of upward pressure index on. We obtained the existence of the yuan appreciation pressure on the dollar.
關鍵詞:人民幣匯率;人民幣升值;利率平價理論
Key words: RMB exchange rate;RMB appreciation;interest rate parity theory
中圖分類號:F82文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)22-0025-04
0引言
2005年7月21日我國對人民幣匯率制度進行了改革(簡稱“匯改”),實行“以市場供求為基礎,參考一籃子貨幣進行調節,有管理的浮動匯率制度”。此次“匯改”的主要目標是在堅持主動性、可控性和漸進性的原則下,建立健全以市場供求為基礎的人民幣匯率形成機制,以保持人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩定。自從2005年“匯改”以來,我國確立和堅持了人民幣匯率改革的市場化方向,但也是從2005年開始國際上要求人民幣升值的呼聲從沒間斷過。2007年爆發的國際金融危機之后各國貨幣競相貶值,在客觀上也對人民幣匯率的形成造成了沖擊。
在這種內部改革和外部沖擊的雙重作用下,如圖1所示,人民幣兌美元匯率在維持了將近十年的穩定狀態之后開始逐步波動起來,而且基本維持的是升值的趨勢。至2010年6月份人民幣兌美元累計升值了將近20%,從目前的形勢來看,目前國際上正在醞釀新一波的人民幣升值壓力。在人民幣匯率日益成為國際經濟界熱門話題的同時,其也對中國的出口、外匯儲備、短期資本的流入、央行的貨幣政策與國內資產價格走勢均產生顯著影響。面對人民幣升值的巨大壓力,如何應對人民幣升值問題,已成為中國當前經濟面臨的一大挑戰。
1人民幣匯率問題研究綜述
針對人民幣匯率問題,已有大量文獻從不同的研究視角作了一些探討。McKinnon(2006)就指出,“匯改”將使得國際資本市場形成人民幣持續升值的預期,這種預期將迫使人民幣匯率不斷升值,就像當年歐元與美元匯率“脫鉤”之后的表現一樣。林遠洲(2007)認為美國國內的政治原因致使市場形成了人民幣匯率升值的預期,從而使得人民幣匯率的形成與中美之間的政治關系聯系緊密。欒曉婷等(2008)通過對“匯改”至2008年1月1日人民幣兌美元匯率的波動進行了計量分析,認為人民幣的升值預期使得人民幣匯率有加速升值的趨勢。
文獻中關于匯率與利率的動態關系有著兩種對立觀點:一種觀點認為,匯率變動與利率波動之間存在負相關關系,即“波動協調假設”(Kchow&Kim,2006)。另一種觀點認為,匯率變動與利率波動是正相關的,即“風險加強假設”(Kchow&Kim,2006)。對于匯率與利率動態關系的實證研究結果也是不確定的。國內許多學者也對人民幣匯率與利率關系進行了實證研究。王愛儉、張全旺(2003)歸納了利率與匯率之間聯動關系的作用途徑,并用格蘭杰因果檢驗法對人民幣利率與匯率之間的聯動性進行了考察,指出中國的利率和匯率不論是名義的還是真實的,兩者之間的聯動性都非常低。趙華(2007)基于向量自回歸多元模型對人民幣匯率與利率之間的動態變化關系進行了實證分析,結果得出人民幣匯率和利率之間就波動率而言不存在價格溢出效應。蔣治平(2008)運用DCC多元GARCH模型研究人民幣利率與匯率之間的動態相關關系。結果顯示兩變量之間的相關關系并非常數,而是隨時間變動。從目前國內文獻來看,人民幣匯率與利率的研究大多集中于其相關關系的研究,一些文獻也僅限于匯率與利率在時間上的線性波動關系研究,但研究人民幣匯率對利率的動態影響文獻卻不多見。匯率與利率也受到多種因素的影響,因此,在研究匯率與利率的相互作用時,必須要考慮匯率制度的結構性變化和控制外生性影響因素。
作為最重要的匯率決定理論之一,利率平價理論一直備受關注。近年來,對利率平價理論的研究無論在理論模型層面還是在統計驗證的層面都有所發展。一是在初始的利率平價模型中加入新的解釋變量。比如Hoffmann和MacDonald(2000)就在利率平價公式中加入了實際貨幣需求因素,即匯率由兩國利率差異決定,而利率是一國實際貨幣需求和產出的函數。二是在統計檢驗上采用了新的技術手段。比如:Simone和Razzak(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)、Chinn和Frankel(1994)等都采用了單方程協整的分析方法來研究匯率波動與利率差異的關系;MacDonald和Nagayasu(1999)則在一般協整方法的基礎上應用截面數據來研究匯率波動與利率波動之間的協整關系;Rios(2006)則同時使用結構化的利率平價理論向量自回歸(VAR)模型來進行分析。三是在統計變量的選取上更貼近實際。比如考慮到物價波動差異的影響,一些實證研究采用了實際利率和實際匯率來代替名義利率和名義匯率。如MacDonald和Nagayasu(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)在檢驗利率平價時就以實際利率和實際匯率來進行分析。實證研究表明,利率平價理論對高度市場化的貨幣匯率波動有一定解釋力。Rios(2006)通過建立一個基于利率平價理論的匯率結構模型,對1976年1月到2004年12月間美元-英鎊、美元-加拿大元這兩對貨幣的匯率利率走勢進行了研究。發現利率平價能夠成立。
總的來說,上述這些研究從不同的研究視角對人民幣匯率問題進行分析闡述。在本文中,主要是利用利率平價理論構造出一個模型對人民幣兌美元的匯率進行實際測算。以2008年11月至2010年4月的人民幣兌美元匯率的月度數據進行分解,來研究人民幣匯率的升值壓力,進一步分析人民幣升值壓力的原因,進而針對緩解人民幣升值壓力提出相應的政策建議。
2利用利率平價定理分析人民幣匯率問題――升值壓力
2.1 利率平價理論模型的假定
2.1.1 利率平價理論介紹利率平價公式是描述即期匯率和遠期匯率之間的關系的公式,他表示了遠期匯率升貼水應等于國內外利差,并且高利率貨幣在外匯市場上表現為貼水,低利率貨幣在外匯市場上表現為升水。用公式可以描述如下:
≈i-i(1)
其中:F為遠期匯率(直接標價法);S為即期匯率(直接標價法);i為國內利率;i*為國外利率。
我們認為,利率平價理論描述的是一種均衡狀態,它同時隱含著以下含義:1)當>i-i時,本幣即期匯率有貶值壓力,匯率取值是上升的;2)當
需要指出,實現嚴格的利率平價需是建立在資金在國際間具有完全的流動性,套利資金規模不受限制以及交易成本為零等的假設基礎上的。因此,在現實中,從利率平價公式引申出的上述三點含義更有實際意義。
2.1.2 對即期匯率升貶值壓力的度量我們定義P為:
P=i-i-(2)
P值則可以用來衡量本幣即期匯率的升值或貶值壓力(P值為正,則說明本幣即期匯率存在升值壓力,為負則說明存在貶值壓力,且P的絕對值越大,相應的升值或貶值壓力也越大)。根據公式分析可以看出:1)本幣升值壓力P與本國利率i為正相關(提高本國利率,本幣即期匯率升值壓力增大);2)本幣升值壓力P與國外利率i*為負相關;3)本幣升值壓力P與本幣遠期匯率F(直接標價法)為負相關(本幣遠期實際貶值,本幣即期匯率升值壓力減小);4)本幣升值壓力P與本幣即期匯率S(直接標價法)為正相關。
2.1.3 數據說明及來源本文分別計算人民幣對美元升值壓力時所用數據包括:人民幣對美元即期和1年期DF遠期匯率;美元名義利率(LIBOR一年期)數據,人民幣名義利率(SHIBOR一年期)數據;美國核心CP1月度數據,我國CPI月統計值。以上數據來源于中國人民銀行網站、中國銀行網站和國研網。
2.2 實證分析:人民幣對美元的升值壓力計算
2.2.1 遠期匯率升貼水與兩國利差之間的關系根據公式,我們測算出遠期匯率的升貼水以及中美兩國實際利率之差,即圖2中的與i-i。圖2中顯示2008年11月到2010年4月這段期間,兩者之間的關系,可以看出從2009年2月開始,人民幣對美元一直有升值壓力,而且2009年9月之后與i-i的差值變大,說明人民幣所面臨的升值壓力增大。
2.2.2 對人民幣對美元即期匯率升貶值壓力的度量根據上述給定的公式(2),我們可以算出人民幣升值壓力的幅度,即P值(參見圖3)。圖2中顯示,從2008年11月到2010年4月這段期間,P值有正有負,但明顯可以看出,出現正值的次數要明顯多于出現負值的次數,說明人民幣的總體趨勢上一直有升值壓力。尤其從2009年10月之后,P值一直為正,且取值越來越大,說明人民幣的升值壓力也呈上升趨勢。
2.2.3 人民幣升值壓力與人民幣即期匯率走勢
圖4中顯示,2008年11月至2010年4月,人民幣對美元(直接標價法)的匯率總體呈下降的趨勢,說明人民幣一直在小幅度升值。而之前我們分析,這一時期美元在絕大部分時間存在升值壓力,說明人民幣的升值壓力與人民幣升值走勢是一致的。
利率平價理論描述的是匯率的一種均衡狀態。在現實世界中更經常出現的是對均衡狀態的偏離。對這種偏離程度的度量就可以成為檢測匯率升值或貶值壓力的一個參考指標P。對于市場化程度很高的貨幣,這一指標可能具有預測匯率走向的功能;而對于市場化程度低的貨幣,它可以反映匯率偏離均衡的程度,因此,通過進行測度,可以看出人民幣對美元確實存在升值壓力。
3升值壓力形成的原因
3.1 人民幣升值來自內部的壓力通過分析,人民幣對美元確實存在著升值的壓力,而且人民幣也一直在小幅度的升值。我國的通脹作用在繼續深化過程中,人民幣升值難以避免,即使人民幣與美元繼續保持(名義)掛鉤,但由于包括工資成本在內的生產成本、土地和原材料成本穩步上漲,實際匯率將穩步升值。人民幣實際上在被動升值。
從中國經濟內部需求的角度來看,人民幣升值的壓力也很大。中國外匯儲備持續高升顯然是不可持續的,外匯儲備的高增長,對于整個外匯儲備的管理帶來很大的壓力。國務院發展研究中心金融所所長巴曙松撰文建議,人民幣匯率之爭突現中國加速內部改革和結構調整迫切性,包括要素資源價格改革等。要素資源價格扭曲實際上放大了匯率升值的壓力。中國低估的本土資源價格使得中國的出口優勢被放大,同時也使企業更傾向于依靠廉價資源進行出口。因此加快資源和要素價格改革,是促進匯率更合理,國際收支平衡,國內資源配置更合理的關鍵因素之一。
3.2 人民幣承擔著被迫升值的巨大外部壓力
3.2.1 發達國家重提人民幣升值問題現在國際上出現新一輪要求人民幣急劇升值的壓力,主要是由于中國外貿出口開始出現增長勢頭,外匯儲備繼續增加。根據國家統計局公布的數據現實,2009年前三季度對外貿易雖然繼續下降,但降幅明顯收窄。前三季度進出口總額15578億美元,同比下降20.9%。其中,一季度下降24.9%,二季度下降22.1%,三季度下降16.5%,降幅明顯收窄。從中國的出口表現來看,盡管出口額連續多個月出現同比負增長,但中國出口在海外市場上的份額卻持續上升。中國人民銀行近日公布的數據顯示,截至2009年三季度末,國家外匯儲備余額為22726億美元,同比增長19.26%。其中第三季度,新增外匯儲備1410億美元,延續了二季度的高增態勢。全球金融危機尚未完全結束的情況下,這種增長勢頭引起了中國的西方貿易伙伴的擔心。
盡管美國白宮沒有將中國列入“匯率操縱國”的名單,但是,中國承受的壓力越來越大。2009年下半年以來,中國外部環境變得日益復雜。美國輪胎特保案、歐盟無縫鋼管案都給我國帶來巨大壓力。二十國集團(G20)匹茲堡峰會將全球經濟的失衡與再平衡作為主要議題,他們認為中國長期以來低估的人民幣匯率水平使得中國獲得了大量的貿易順差,從而加劇了全球國際收支失衡。全球經濟的再平衡自然需要人民幣匯率的顯著升值。最近結束的七國集團(G7)財政部長與央行行長會議,也再次將人民幣匯率作為討論重點,集體敦促人民幣升值。
發達國家重提人民幣匯率問題并非偶然。美歐日等主要經濟體陷入衰退后采取擴張性財政貨幣政策,目前經濟雖有反彈卻缺乏持續動力。這一背景下,讓本幣貶值或迫使他國貨幣升值、以擴大出口等舉措,就成為必然的選擇。盡管承認中國不存在匯率操縱,但10月15日,美國財政部在其的半年度報告中稱,中國的人民幣遭到低估,因此美國將繼續敦促中國采取更具彈性的匯率制度,同時建議中國應當讓人民幣升值。隨著美國經濟逐漸趨穩,美國重新在國際社會主導一場迫使人民幣升值的行動,并力圖將人民幣匯率問題與世界經濟再平衡掛鉤,在所謂“推動世界經濟平衡、強勁和可持續增長”的旗號下,大肆壓迫人民幣升值。
3.2.2 貿易摩擦的升級則增加了人民幣升值的政治壓力要求人民幣升值的外部壓力總是和一些國家的貿易保護主義相伴生的。在全球貿易保護愈演愈烈的風潮中,逼迫人民幣升值的老調又被西方重彈,歐美各方對中國外貿施壓的行動正在悄然升級。
2009年9月11日,美國宣布對中國輪胎實施三年懲罰性關稅;10月6日,歐盟裁定中國輸歐無縫鋼管對歐盟產業構成損害威脅,決定征17.7%~39.2%的最終反傾銷稅。此外,歐盟欲延長對中國鞋當前16.5%的反傾銷稅最少十五個月;10月7日,美國商務部宣布,將對中國出口的無縫標準管、管道管和壓力管展開反傾銷和反補貼調查,10月19日美商務部又決定對原產于中國的部分銅版紙與緊固件產品進行反補貼和反傾銷合并調查,貿易保護愈演愈烈。
貿易保護主義風潮,并沒有隨著已在底部并顯露好轉跡象的全球經濟而有所減退,從各種數據和歷史經驗來看,這股強勁的保護態勢還要持續蔓延一段時間。歐美貿易保護主義和施壓人民幣升值如影隨形。美歐都先后提出要人民幣對美元、歐元升值,其目的是通過匯率的變化,削弱中國產品的競爭力,增加對中國的出口,減少從中國的進口,也是一種變相的貿易保護主義。
3.3 人民幣單邊升值預期將導致熱錢流入,增加人民幣的升值壓力中國目前經濟較好的復蘇,市場對中國經濟基礎的信心將推動人民幣升值,因此存在資本大量流入的風險。中國經濟基本面遠遠好于大多數其他經濟體,這會吸引更多外國資本流入。
根據國家統計局公布的數據顯示,我國前三季度國內生產總值217817億元,同比增長7.7%,其中三季度增長8.9%,此外在人民幣日益區域化的背景下,境外持有人民幣的渠道越來越多,量也逐漸增大,一些境外的大型投資機構開始做多人民幣。再加上目前人民幣利率高于美元利率,人民幣升值預期的日益增強,近期資本流入可能已經再度加劇,9月份流入我國的資金明顯增多。根據央行公布的金融機構人民幣信貸收支表顯示,截至9月末,金融機構外匯占款余額為18.54萬億元,較8月份增加4068億元,增加額創下年內新高。根據歷史數據,今年前八個月,新增外匯占款基本都維持在1000億～2000億元左右。其中,最高為5月份的2426億元,熱錢的大量涌入正是造成9月外匯占款增加的主要原因。2009年9月末我國外匯儲備余額達22726億美元,其中三季度大幅增加1410億美元。而三季度貿易順差為393億美元,外商直接投資為208億美元,兩項數據之和與三季度1410億美元的外匯儲備新增余額相差了810億美元。巨額的外匯儲備增量無法得到解釋,基本上為流入境內的熱錢。
這些熱錢流入到我國流動性強的資產中,便可享受人民幣升值帶來的匯兌收益和資產上漲的收益。熱錢流入不僅會增加人民幣的升值壓力,而且也會給中國經濟注入更多流動性,從而加劇中國資產價格通脹的可能性。
4緩解壓力的對策――通過內部均衡的解決來實現外部均衡
4.1 應該高度警惕出現泡沫經濟首先擴大內需是一個中長期戰略。中國目前也必須走擴大內需的道路,擴大消費需求可以在不改變產品和產業結構的情況下解決在中國制造的產品的需求問題。其次是適度的宏觀經濟政策。要采取穩妥和適當的經濟政策,要把握好總供給總需求的政策。再次就是加強自主創新,實現“中國創造”。實現中國創造才能從供給方面提升產業結構和產品結構,提升含量和價值,因此加強自主創新,提升產業結構,是應對人民幣升值的一個帶有根本性的戰略措施。
4.2 轉變我國的出口政策面對現在人民幣升值的巨大壓力,我們應改變出口政策,主要有以下措施:第一、出口多元化,產品結構升級轉型;第二、增加出口區域,開拓第三世界國家市場,特別是東南亞、中東市場;第三、緊跟國家戰略投資方向(例如:東南亞、澳大利亞、臺灣),緊跟國家大型項目,多做配套項目和主題項目零部件供應;第四、爭取成套項目如;軍工、船舶、汽車等項目的配套服務;第五、重視技術進步,加大技術投入,勇敢的轉向高技術、高附加值的產品領域。要積極利用人民幣升值的有利一面,加速引進外資,把握國際技術外溢的契機,推動技術進步,提前在IT、生物科技等未來新產業上布局,創造新的利潤增長點。第六、既要重視出口,也要開拓進口業務。如既然中國制造已逐步喪失成本優勢,我國可以考慮從東南亞等低成本國家進口物品。最后、關注國內基礎設施,房地產業,農業,服務業和環境保護等產業都將有新的發展機遇。
4.3 改變我國的經濟結構,減少對投資和出口的依賴中國經濟結構調整從大的方面來看,就是減少對投資和出口的依賴,加大居民消費對經濟的貢獻。由于2010年美國將繼續弱勢美元政策,人民幣若對美元匯率保持不變,會加大國內通貨膨脹的壓力,這將不利于居民消費。
我國應承認人民幣升值的壓力并且適度升值,但是該提前采取,緩解貨幣升值的壓力,預防可能產生的惡果。具體有五方面措施:第一,由外向型戰略向啟動內部需求轉變;第二,從保護資本向保護勞動轉變;第三,對外資從超國民待遇向國民待遇轉變;第四,從靜態比較利益向動態比較利益轉變;第五,宏觀經濟政策需要調整。穩健的金融貨幣政策向積極方面轉變,積極的財政政策從發行國債向減稅轉變,相應精簡機構。人民幣不應該完全自由兌換,可以小幅度浮動升值,同時放松外匯管制,降低人民幣升值壓力。同時他強調,要嚴格監管控制熱錢不良資金流入。
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