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一、銀行監督報告
聯邦金融機構檢查委員會包括五家銀行監管機構：聯邦儲備銀行、貨幣監理局、聯邦存款保險機構、儲蓄機構監管局、全國信用社管理局。委員會的主要職責是促進金融機構監管的一致，以達到保護銀行存款人的利益，保護銀行存款保險基金，促進安全穩健的銀行操作的最終目的。按照聯邦金融機構檢查委員會的要求提供的報告包括：
1、按照聯邦儲備銀行要求提供的銀行控股公司Y系列報告，其中包括：
（1）并表報告（Y—9C）。此報告是銀行控股公司以合并數據為基礎匯總編制的，包括資產負債表、損益表及附表和表外業務。并表報告涵蓋了銀行控股公司的所有機構的全部業務，包括母公司、銀行、非銀行機構等，是監管者評估和監管銀行控股公司財務狀況的主要信息，每季報送一次。這些信息在聯儲季報以聯儲統一的銀行控股公司運作報告的形式披露。通常情況，這些信息被認為是公共信息，可以從信息自由辦公室取得。
（2）母公司報告（Y—9LP）。此報告主要是指銀行控股公司母公司的資產負債表、利潤表、及與投資、現金流量相關的附屬報表以及備忘項目。這些信息主要是用來評估和監控銀行控股公司母公司的財務狀況。此服告每季報送一次，數據在聯儲季報上披露，可以通過信息自由辦公室得到。
（3）非銀行附屬機構報告（Y—11）。此服告有選擇的從銀行控股公司的單個非銀行附屬機構中收集信息，包括資產負債表、利潤表、表外業務、權益資本變動信息和備忘事宜。監管者將此報告信息與Y系列的其他報表信息聯系起來，用來評估主要從事非銀行業務活動的銀行控股公司情況和監控非銀行業務的數量、性質和經營情況。此報告要求每季報送一次，一般情況下，此報告信息被認為是公共信息，通過信息自由辦公室披露。
（4）國外分支機構報告（FR—2314）。此報告包括含有備忘錄的資產負債表及其附表和利潤表，主要是用來確認美國銀行機構的國外分支機構當前和潛在的問題，監控其在某一特定國家的活動。通常這些數據是為了更好地了解整個集團的經營活動，特別情況下，是為了了解個別分支機構的經營活動。報送周期為總資產超過20億美元或者表外經營超過50億美元的機構按季報送。這些數據是保密的，不能公開出版。如果需要，可以得到一些匯總數據。
（5）結構報告（FR—Y6A）。此報告主要反映銀行控股公司、金融控股公司及州立銀行的投資及注冊名稱、注冊地、地址、組織結構等的變化。聯儲利用這些信息，按照《銀行控股公司法案》、《金融服從現代化法案》、《Y條例》對銀行控股公司、金融控股公司及州立銀行的法人機構進行監管。當這些機構的投資及活動發生變化時，需要在發生變化的30天內報送報告。此報告信息公眾如提出需要可以通過適當的聯儲銀行得到。但在特定條件下，報表編制者也可以要求對這些信息保密，不對外公布。
（6）聯營公司報告（FRY—8）。主要反映銀行控股公司內部銀行與非銀行機構間的交易信息。報告中專門有一部分說明資產的轉移及收入的詳細來源、信貸擴展活動、表外業務、稅收等情況。這些信息主要是用來評估和監控銀行控股公司內部銀行和非銀行附屬機構之間的資產和其他交易活動，目的是為了確認對附屬機構的財務狀況有負面影響的集團內部交易和資產負債數。此報告每半年報送一次，每年6月和12月的最后一天為截止日。此外，當發生某一項大的資產轉讓時，則需要在10天之內報送臨時報告。
2、聯邦金融機構監管委員會要求的銀行形勢報告，包括：
（1）核心報告（FFIEC031）。此報告是包括海內外分支機構的收入和經營情況的并表報告。
（2）外國銀行在美國的分支機構（FFIEC002），主要是指外國銀行在美國的分支機構和代表處的資產負債報告。
3、聯邦金融機構檢查委員會的其他銀行監督報告。除以上報告外，聯邦金融檢查委員會還要求報送一些其他報告，如：國別風險暴露報告、信托資產報告、管理階層與主要股東的負債情況報告。
4、監督報告中包含的信息主要有：資產負債表、損益表、股本的變化情況及其他項目，如貸款、證券、其他資產、逾期的非應計貸款、資本充足狀況。
以上報告中，聯儲要求的報告由聯儲負責保管，聯邦金融機構檢查委員會要求的報告，由聯邦金融機構檢查委員會保管。
二、公共財務報告
證券交易委員會旨在保護公共投資者利益，要求包括銀行業在內的所有尋求公共投資的產業，充分披露信息并提交公正的財務報表。證券交易委員會要求公共財務報告包括質量和數量信息、管理階層關于業務和部分劃分的利潤情況以及風險管理信息的討論和分析、內部管理報告、外部審計報告。
證券交易委員會要求的財務報表包括：
1、近2年的資產負債表；
2、近3年的收入報表；
3、近3年的現金流量表；
4、近3年的股東權益的變化情況；
從玉溪轄區23家商業銀行（其中地方法人機構12家）情況看，發現政策調整前后商業銀行非存款類金融機構存貸款業務變化不明顯：2015年2月末，玉溪市非存款類金融機構存放在商業銀行款項為19028萬元，僅占各項存款的0.16%，較政策調整前2014年末減少1921萬元，減少10.1%，商業銀行拆放給非存款類金融機構的款項政策調整前后均為零。從財務會計視角分析：
（一）資產業務方面
從玉溪轄區看，非存款類金融機構主要為保險類金融機構，資金比較充裕，政策調整前后，轄區無一家非存款類金融機構向商業銀行提出過貸款申請，這也是玉溪轄區商業銀行拆放給非存款類金融機構的款項政策調整前后均為零的原因。但從全國看，轄區商業銀行在資產管理方面，通過貨幣市場向非存款類金融機構融出了資金。如，2015年2月末，玉溪轄區2家全國貨幣市場成員通過逆回購方式向證券期貨非存款類金融機構融出資金余額21.29億元，加權平均利率5.54%，資金歸屬于“買入返售資產”統計科目。
（二）負債業務方面
1.資金價格是影響商業銀行拓展非存款類金融機構負債業務的關鍵因素。在一般性存款利率受管控，而非存款類金融機構存放商業銀行款項利率市場化的情況下，雖然暫時不用繳存存款準備金，但相比一般性存款而言，非存款類金融機構可以自行約定存款利率，在商業銀行存款成本偏高，玉溪轄區23家商業銀行中僅5家機構有非存款類金融機構存款。從測算看，以2014年末農村合作銀行吸收6月期1億元的個人存款為例，利率為3.03%，需繳存14%的法定存款準備金（資金收益率為1.62%），其余部分收益率至少要3.30%才能覆蓋資本成本，即每吸收1億元3.03%的個人存款成本，可以吸收0.86億利率為3.30%的同業存款，2014年全年6月期日均Shibor利率為4.86%，吸收同業存款比吸收基準利率定價存款實際成本高156個bp。在實際操作中非存款類金融機構還要抬高存款利率，意味著盡管考慮了同業的不繳準優勢，成本仍然偏高。2.信貸規模調控是影響商業銀行拓展非存款類金融機構負債業務的暫時性因素。穩健的貨幣政策背景下，央行實施信貸規模調控，2015年2月末，玉溪市總體存貸比為66.8%，12家地方法人機構（2家村鎮銀行除外，因其開業5年內不受存貸比監管約束）中最高為67.5%，離75%的監管紅線尚有距離，在目前經濟運行進入新常態，金融體系風險上升的大背景下，銀行的信貸投放也更加謹慎，暫不需吸收非存款類金融機構存款來降低存貸比。
（三）經營業績方面
此次存貸款口徑的調整，近期來看，非存款類金融機構存款暫時不需繳存準備金，將釋放一定的流動性，同時因現行法定存款準備金利率僅為1.62%也給商業銀行帶來了一定的收益空間，商業銀行吸收活躍在同業市場的非存款類金融機構資金為各項存款，將豐富商業銀行的負債資金來源，對由于貨幣基金等的快速發展，一般性存款科目搬家，造成的銀行存貸比壓力有緩解作用，能降低銀行業的存貸比，潛在提高放貸額度，可以增加銀行的資產收益。中長期來看，將提升以市場化利率定價的非存款類金融機構負債在銀行負債的占比，對銀行的定價能力提出了更高要求，加快銀行適應利率市場化帶來的經營成本變化，促進利率市場化的平穩過渡。
二、相關建議
（一）監管部門方面
1.非存款類金融機構存款若按照一般性存款法定存款準備金率
繳存準備金，會造成銀行業流動性趨緊，降低銀行資產盈利水平，因此，建議未來對非存款類金融機構存款繳存法定存款準備金時，降低法定存款準備金率2～3個點進行對沖。同時根據不同商業銀行業務特點，結合流動性等指標，對商業銀行非存款類金融機構存款準備金實施動態調整。
2.隨著投資渠道的多樣化，未來儲蓄存款的增速還將放緩，商業銀行將拓展非存款類金融機構存款負債業務，銀行負債成本上升，信貸規模調控，將間接推高企業融資成本，建議銀監部門放松存貸比指標的管控，央行適度增加地方金融機構的信貸規模，加大信貸資金的投放，更好地服務于地方實體經濟發展，緩解中小企業融資難問題。
3.現行人民銀行定向調控支持“三農”、支小業務的政策，以及銀監存貸比監管時剔除支農、支小再貸款等定向優惠政策繼續保持不變。
（二）商業銀行方面
1.應密切關注市場動態，優化配置靈活多樣的資產結構，加強提高流動性管理精細化水平，不定期開展流動性壓力測試，增加流動性覆蓋率、凈穩定資金比例等指標的測算，提前應對或將上調非存款類金融機構存款準備金率帶來的市場流動性趨緊風險。
2.加大存款組織力度，積極拓寬資金來源渠道。通過商業銀行內部資金轉移價格加大存款組織的激勵力度，加強產品創新，充分挖掘自身的服務能力，以此增強客戶黏性，增強存款的核心競爭力。
1、衍生金融工具，加大了表外業務的風險在不同地區的衍生工具市場上，衍生工具市場與其他金融市場存在著密切的聯系，衍生工具交易所產生的風險對全球金融體系的穩定帶來了威脅。尤其是金融衍生工具類表外業務，大多數不需要相應的資本準備金，無規模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業務協議，這樣容易刺激表外業務的擴張，潛伏巨大風險。在國際上曾先后發生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行風波等等。衍生工具降低了各銀行資產負債表和有關金融市場風險特點及分布的透明度，使許多銀行表外業務得不到真實的反映。2、金融國際化加大了商業銀行財務風險的不確定性在現代經濟生活中，金融活動較為活躍，影響金融活動穩定運行的因素非常多，參與金融活動的主體，其行為表現具有較大的不確定性，因為影響金融活動的金融風險發生概率、影響范圍、危害程度、損失大小等更是難以事前把握的，不易讓活動主體做出預期。隨著金融國際化、自由化和電子化的發展，特別是巨額國際短期資本的無規則流動，商業銀行財務風險的不確定性將進一步加深。3、金融國際化使商業銀行財務風險具有相對性我們平時所講的財務風險，總是從單個的經濟主體角度出發來研究看待的，它直接表現為經濟主體可能遭受事實上的經濟損失。但是金融國際化背景下，國外商業銀行的走進來，以及國內商業銀行走出去，在全球既定時期內資本質量與總量的約束，一方發生了損失，總有另一方獲得盈利，而不是表現為單方面的損失。國際化金融風險對于某一國家來說，可能是凈損失，但從國際乃至全球的角度來看，就一定會有其他國的行為主體獲益，因而這種損失就可能是不存在的。以此，當某一特定時期，商業銀行財務表現為盈利，這只是相對的盈利，當國際化交易來臨的時候，盈利也許很快會變為損失。4、金融國際化使財務風險更具有隱蔽性商業銀行財務風險具有很大的隱蔽性，它常常并不是在金融危機爆發時才存在，金融活動本身的不確定性損失很可能因信用特點而一直為其表面所掩蓋。在金融國際化過程中，因為銀行具有信用貨幣發行和創造信用的功能，從而使本應屬于即期金融風險的后果，可能由通貨膨脹、借新還舊、貨款還息等形式掩蓋了，而“泡沫經濟”造成的虛假繁榮，對商業銀行具有一定的迷惑性，商業銀行非理性的財務活動在虛假繁榮的經濟背景下，其財務風險更具有隱蔽性。5、金融國際化加大了商業銀行財務風險的擴散金融國際化的結果使得商業銀行的混業經營達到了前所未有的高度，國與國之間的金融業務往來非常頻繁，由于金融國際化的發展，市場之間傳播敏感度的增強，使得一個市場的變化會迅速地傳導給另一個市場，財務風險因素變得更加復雜。國際資本流動，特別是金融市場固有的投機性，對一國的金融市場的沖擊力和破壞性也越來越明顯，進而波及到整個世界經濟，使各國商業銀行的經濟活動都不同程度地受到影響。例如，上文提到的混業經營，它是銀行、證券、保險各種業務交叉經營，交叉銷售，此時風險可以互相傳遞，如果證券公司出了問題，很可能就帶動銀行出問題，然后整個金融體系也出問題。
二、金融國際化下對商業銀行財務風險預警的新要求
當前，我國迫切需要建立有效的安全預警系統，立足于自防自救，及時減輕商業銀行財務風險的惡化。要構造新型的商業銀行財務風險監測與預警機制，既要考慮符合國際慣例，又要適應我國商業銀行財務活動的特點。因此筆者認為，金融國際化下商業銀行財務風險預警機制的建立，應當滿足以下要求:
（一）指標界定應“國際化”
在設定財務指標時，要與《巴塞爾協議》等國際規章制度中規定的風險指標概念保持基本一致。例如，《巴塞爾協議》提出了統一的風險加權式資本衡量標準，后來又將結算風險和市場風險等納入風險衡量系統。因此，我們在設計商業銀行財務風險預警機制時可以將有關資本含量的指標考慮進去。
（二）監測與識別財務風險必須采用非財務指標
對財務風險進行監測、識別時，除了選擇財務指標，還必須選擇非財務指標。財務指標比較依賴于財務數據，離開了財務數值，財務指標似乎無法準確反映商業銀行財務活動和經營成果的真實面貌。尤其在金融國際化的背景下，如何快速把握國際金融環境的變化，對商業銀行就顯得尤為重要。非財務指標的選取，可以第一時間發現風險的征兆，節約診斷財務風險的時間。
（三）處理財務風險須借鑒銀行外部決策團的意見和建議
國際金融環境變化萬千，商業銀行在國際化的金融環境中必須審時度勢，確保財務活動安全高效的進行。但是，受管理層國際業務水平和素質的限制，商業銀行可能無法及時、有效地察覺國際金融市場、政策變化帶來的風險。為了對風險做出準確、快速的反映，商業銀行財務風險預警組織機制，必須及時采納銀行外部決策團的意見和建議，形成一個較為開明的組織機制。
（四）將財務風險預警活動作為銀行治理活動的重要組成部分
先前研究財務風險預警機制，都是局限于特定的部門或者特定的管理活動，沒有將風險預警與公司治理有機結合。金融國際化背景下，商業銀行除了短期內應對財務風險遷延帶來的后果，還必須形成作為商業銀行治理的重要部分，形成長期有效的預警機制，使財務風險預警工作成為商業銀行公司治理的重要措施。
三、金融國際化背景下的商業銀行財務風險預警機制設計
完整的財務預警機制，不僅僅是對財務風險處置活動的合理規劃，同時也是對預警工作組織機構設計、風險監測與分析技術選擇，以及財務風險處置機制設計的、完備的系統。結合前文敘述，以及現有的財務風險預警理論與成果，筆者認為，建構適合當前商業銀行財務特點的財務風險預警機制包括以下幾個方面。
（一）預警組織機構設計
財務預警系統是對企業現存組織體系的一種補充和優化。預警的組織機構在預警機制中又起著組織和決策的作用，是預警機制的神經中樞，是構建風險預警機制的準備和基礎。建立預警組織機制時，必須堅持如下的原則：首先應符合經濟效益的原則，即企業建立財務預警組織后，進行預警分析，采取措施防警，給企業帶來的收益應大于投入成本；其次，應符合機構精簡的原則。企業設立新的財務預警組織應盡量利用原有管理系統中的各種資源，在組織職能分配上做局部調整。面對商業銀行國際化進程中的風險，商業銀行在對財務風險進行預警時，必須要剔除權力行使時的干擾因素。因此，筆者認為，商業銀行可以對原有內部控制部門進行合理的整合與改造，設立專門的預警管理機構，這一機構應該保持較高的獨立性，由商業銀行管理層委派專人領導，成員可來自商業銀行國內外的分支機構，適當時可吸收商業銀行外部其他專業人員加入。通過對內控部門的整合，將內部控制納入到商業銀行整個風險控制體系當中來，以便完成商業銀行治理的目的，形成內外互動的預警組織機制，使企業內部控制與財務風險管理有機結合。
（二)預警分析機制
預警分析機制就是在財務風險形成初期，通過技術手段將其監測與識別的機制。學術界在研究分析機制時，大多將其置于財務風險的潛伏期，很少將預警分析機制置于風險的“發作期”與“惡化期”。其實，這兩個階段也需要分析機制。在全球金融化的大背景下，財務風險預警不再是一個閉環的系統，而是一個隨時更新的開環系統。商業銀行財務風險預警分析機制包括兩個階段，即監測階段和識別階段。
1、監測階段
監測階段通過收集商業銀行整體與部分的經營管理信息，以及國內與國外金融環境變化的動態，采用定性與定量的分析方法，對商業銀行財務危機進行識別預報?？傮w看來，商業銀行財務風險危機化發展表現為：不良資產的非預期上升，利潤非正常降低，資產獲利率的下降，商業銀行分支機構的過度擴張與分布不合理，對外業務異常變化，人員流動頻繁等。但是金融國際化背景下，商業銀行的資金活動與國際資金運動密不可分。因此，其危機化還可能表現為：商業銀行的資本凈額除以其風險資產小于8%，未能達到新《巴塞爾協議》對銀行最低資本的要求等。
2、識別階段
識別階段主要任務是選取有代表性的財務與非財務指標，對監測到的風險信息進行評定，并做出危機的趨勢分析。識別階段所要解決的問題，主要有財務預警的指標選取與財務危機的警情界定。(1）預警指標的選取。商業銀行財務預警的指標通常應著重反應商業銀行的盈利能力、償債能力、營運能力、成長能力和現金能力五個方面，這五個方面的指標較系統地反映了商業銀行的財務狀況，經營成果和現金流量的信息。鑒于金融國際化大勢所趨，商業銀行推廣國際業務勢在必行，國外銀行激烈競爭，以及商業銀行管理及其風險特點，筆者認為，商業銀行財務風險預警指標的選取應包括有關商業銀行國內經營的、日常性的財務指標，以及反映商業銀行國際化程度及競爭力的財務指標。同時，還應該包括表現商業銀行現狀、隱含未來發展方向的非財務指標。首先，有關商業銀行的財務指標。這一類指標應包括資產管理能力分析，具體包括應收賬款周轉率、總資產周轉率和流動資產周轉率；償債能力分析，包括資產負債率、現金流動負債比率、產權比率等；盈利能力分析，包括資產獲利率、凈資產收益率等；成長能力分析指標，包括銷售增長率和總資產增長率等；現金流量分析包括現金盈利質量指數和現金增值質量等，以及經營安全率、資金安全率等；反映商業銀行國際化程度及競爭力的財務指標。這一類財務指標的選取必須能夠較為全面的反映商業銀行適應國際競爭環境的能力，以及商業銀行的國際業務開展狀況。通?？蛇x擇國際業務涉及的資產對資本結構的貢獻指標，以及資本充足率，它們反映了在巴塞爾協議制度約定下，國內商業銀行的國際市場的涉足程度。其次，有關商業銀行的非財務指標。第一，顧客評價指標。商業銀行是一個以顧客為主要服務對象的行業。以顧客為中心制定其戰略計劃和行動準則，首先要建立以顧客滿意為核心的評價指標。反映顧客維度績效的指標有顧客滿意度、顧客忠誠度、顧客保留率、顧客投訴率、市場占有率等。第二，內部業務評價指標。商業銀行的業務流程是指直接或間接為顧客創造價值的一系列相關邏輯活動的有序集合，其業務流程可以分為直接創造價值的客戶服務流程和為直接創造價值活動服務的后臺支持流程。其戰略目標是提高經營效率、改善經營效果，而關鍵成功因素為改進服務方式、提高服務效率、開發金融創新產品和服務、提高售后服務質量。由此，商業銀行的內部業務評價指標應包含金融創新產品數量和比重、服務方式、服務效率以及售后服務質量和成本等指標。第三，學習與成長評價指標。盡管一個企業的核心競爭力可以通過外部獲取、內部融合，或者知識再加工的方式來構建，但企業可持續的競爭優勢更多地依賴于它對呈非線性變化環境的應付能力。對于商業銀行來說，其學習與成長維度的戰略目標是增強學習能力，保證組織健康成長，學習與成長的動因主要來源于三個方面：員工、信息系統和規章程序，我們也將選擇這三個方面作為評價指標。第四，國際規章條例的執行指標。金融國際化下，各國的商業銀行或金融機構在長期的博弈過程中，最終會達成一致的意見。相對于歐美發達國家商業銀行的經營水平，中國銀行業發展還相對落后，“走出去”的一些商業銀行可能對一些國際慣例、條令、制度把握不到位，致使在經營活動中蒙受損失。對國際規章條例執行力度的考核，可以較好地掌握商業銀行執行國際規章的水平。對于執行的相關指標，可以選擇執行是否違規，持續執行時間長短等方面。然而，對商業銀行的顧客、內部業務和學習與成長評價指標進行賦值的難度要大于財務指標的設定，因為這三個方面的指標多屬于定性內容，較難給予明確界定。目前，解決這個問題常用的方法是層次分析法，它是一種將定性與定量分析相結合的多目標決策分析方法，尤其是將決策者的經驗判斷給予量化，在結構因素復雜且缺乏必要數據情況下更為實用。(2）警情的預報。運用商業銀行的某一財務預警指標，管理者可以了解銀行某一具體方面的財務信息，但是管理者并不能了解商業銀行整體危機程度。為解決這一問題，通常企業先對預警指標計算單項功效系數，然后按各項功效系數對銀行的影響程度，賦予權數，最后計算綜合功效系數，并依據財務風險警限對照表所示，據此判斷財務危機程度。各個財務指標的權數大小，學術界通常采用數理統計的方法進行計算分析。
3、診斷與評價階段
診斷就是對已識別的危機，進行分析和趨勢預測。通過診斷，管理者可以明確哪些風險是主要的，哪些是次要的。評價就是要確定商業銀行在這些財務危機的沖擊下會遭遇到哪些損失，這種損失的評價包括兩個方面，一個是對商業銀行造成的損失，另一個是對社會造成的損失。上述的幾個階段中，監測活動是財務預警的前提,識別階段至關重要,診斷和評價階段則是技術性的分析，它們相互依賴,在具體的執行中不可分割。
（三）預警對策機制
財務危機的防范治理是財務風險預警的根本目的。當風險危機化初露端倪時，企業的財務管理人員需采取應急措施來控制風險,預防危機的爆發。商業銀行財務風險預警的對策機制主要包括三方面的內容：
1、組織活動
這一階段需要完成兩項特定的任務：組織工作和危機管理對策庫的建立。在整個金融市場上，商業銀行是由多個分支機構優勢資源互補而結成的整體。當出現危機時，商業銀行需由一個快速的機構組織應對活動。前文就財務預警的組織機構設置進行了論述。當財務風險形成時，預警組織機構成員須通過網絡技術迅速、靈活地反映并交流財務危機信息，形成開環的風險交流機制。危機管理對策庫的建立，一般來講周期比較長，但這并不意味著市場機會帶來的利益具有持續性，也不意味著金融國際化下財務風險具有短期性。商業銀行的預警人員可能判斷風險的經驗不足，一旦預警系統發出風險預報，預警人員可根據預警信息類型、性質和警報的程度，通過計算機的數據分析，自動采用相應對策。
2、日常監控
財務預警系統確認的財務危機，往往對銀行全局有重大的影響，日常監控活動就是要對銀行逆境現象進行糾正。當日常對策活動中發現的危機難以迅速有效控制時，日常監控通過對發現的企業危機狀態進行假設并模擬，然后提出對策活動。
3、危機管理
一、國有商業銀行財務集中管理模式設計
（一）指導思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統為平臺，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過集中管理，建立健全適應現代經營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業銀行穩定、持續、健康發展。
（二）基本原則。國有商業銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節約成本原則，通過合理制定統一的支出標準，實行源頭控制，節約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發揮整體效益；規范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規范管理；公開透明原則，利用網絡，將財務數據適時進行公開，達到既科學決策，又強化監督的目的。
（三）主要內容。具體而言：
1、成立機構。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據的審核審查，下達用款計劃，監督收支是否合法。二是成立各商業銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構，構建三級監管網絡。三級監管網絡如下圖所示：
2、三級核算。即“總行一級分行二級分行”三級核算。
3、統編預算。統一制定財務計劃，編制各商業銀行預算是財務集中管理的基礎。必須按照“一個銀行一本預算”的要求，即各商業銀行的所有收入、支出、債務、債權、資產都在預算中完整反映。收入核定基數，實行統籌，與支出掛鉤。收入完成核定任務數，所有支出按預算執行；如果當年收入掉收，在次年預算支出的項目中實行遞減；如果超收，實行比例分成，次年增加預算。收入的收繳實行統一開設的收入賬戶直接繳存。支出細化定員定額標準，實行集中支付。編制程序嚴格執行“兩上兩下”政策，確保真實可行，國有商業銀行預算編制程序如下圖所示：
4、集中支付。集中支付主要分直接和授權支付。直接支付的范圍包括工資支出、工程支出、大宗物品等，由資金中心直接支付給收款人或收款單位賬戶。授權支付的主要范圍是小額公用支出、零星支出、特需支出、未納入直接支付的其他支出，如出差費用等。
二、實施財務集中管理的保障措施
第一，全面清理各國有商業銀行家底。主要清查近3年的財務情況，包括現金存量、債務債權情況、收支情況、資產情況等。對所有的資產重新造冊登記；所有現金全部納入重新開設的收入賬戶存儲；債權債務實行分類管理，制定收付年度計劃。為編制統一的預算、建立大集成數據庫提供參考依據。
第二，建立統一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業銀行現有的財務賬戶，重新設置統一的兩大類賬戶：收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算；支出賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中支出賬戶分小額現金賬戶和直接支付賬戶：小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動；直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映直接支付情況。
第三，合理制定定員定額標準。在全面清理的基礎上，以地區為單位按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產購置等統一標準。另外，如果收入超收或短收，此標準在次年作出相應的增減。標準制定后，要嚴格對照標準編制統一的各國有商業銀行預算。
第四，強化預算的執行監督。各國有商業銀行的預算一經批復，必須嚴格按預算執行，確保預算的嚴肅性。對大宗的資產購置或房屋修繕，實行統一采購；個人工資實行存折統一支付?？傊?，每一筆支出都必須有預算才支，沒有預算不付。
第五，加快會計電算化改革的步伐。由于國有商業銀行財務管理的種類繁多、涉及面廣，僅靠傳統手工管理、手工核算遠遠不適應工作要求，必須實行電算化管理。財務集中改革是否成功，關鍵在于研制科學、合理、操作性強的財務軟件。因此，必須加快銀行系統財務軟件的研制，并與銀行金庫等實行有效對接。這樣既可使一分一厘資金都在網絡中完全反映，增加決策分析的能力，同時，也可利用網絡控制實行源頭控管，杜絕腐敗現象發生。
參考文獻：
1.財務管理體系不完善
我國城市商業銀行長期以來都是堅持“分級核算、分級管理”的經營理念，即總行的財務負責人負責總行的財務核算和管理，分行的財務負責人負責分行的財務核算和管理。造成了我國城市商業銀行財務管理權力比較分散，總分行在事實上屬于不同層面財務主體的情況，沒有形成全行集中統一的財務管理工作的組織體系。
2.財務管理理念問題
近年來，我國城市商業銀行在經營網點的配置上，有形經營網點迅速增加，自助銀行和網上銀行業務發展又不夠完善，網點租金，裝修等固定成本開支比較大、經營效益較低的狀況；在具體業務經營和管理中還不能完全從實際需要出發，逐項地審查各種開支的合理性和必要性，缺乏流源式成本管理理念；在員工思想意識中，認為成本核算和管理是財務部門的責任，與自己無關。
3.財務管理信息系統滯后，無法滿足財務管理的需求
商業銀行對直接面向客戶的前臺業務管理系統、客戶直接操作使用的電子銀行系統等的建設予以高度重視，并投入了巨大的人力、物力資源，對這些信息系統不斷進行更新升級，以方便客戶操作、提升客戶使用感受、加強資金安全、提高數據處理速度。但是在商業銀行的后臺操作系統相對滯后，數據無法共享、信息自動化程度不高、各部門之間缺少溝通、后期維護不到位、領導重視程度不夠的情況普遍存在。
二、加強國有商業銀行財務管理的思路
（一）進一步調整財務管理體系和體制
學習國外商業銀行財務管理體制的特點，借鑒其先進的財務管理理念和管理方法，努力完善我國商業銀行財務管理體制，找出與先進外資銀行的差距，建立有效的商業銀行良好公司治理機制下的財務體系，建立一個以成本效益為基礎、以信息系統為平臺、以預算管理為導向、以內部控制為手段的財務管理體系。在財務管理體制上，真正做到現代商業銀行要求的總行對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。
（二）實現管理手段從財務會計向管理會計轉變
當今商業銀行的財務管理面臨著一個多元、復雜、動態的環境，在這樣的大環境下，商業銀行的財務管理只有和銀行的發展戰略目標相一致，才能取得財務管理工作真正意義上的成果。首先，要改變目前國內商業銀行在財務管理上的方法，不再局限于簡單地提供財務會計數據，財務工作不再停留在記賬、報賬、財務分析、財務檢查的財務會計階段，必須運用管理會計的方法，進一步利用會計信息進行財務預測、財務決策、規劃未來，并對經營活動進行控制、分析及業績評價，最大限度地提高銀行盈利能力。
1.實行全面預算管理
預算管理由預算編制、預算執行與控制、預算考評等環節構成。預算具有戰略性，對商業銀行戰略起著全方位的支持作用，要科學編制預算，實行全方位、全過程、全員的預算管理，在預算執行過程中落實經營策略，強化內部管理，提高控制和約束能力。
2.大力推行責任會計
根據國有商業銀行點多面廣、各行經營狀況差異明顯的情況，明確界定分層次、分部門的成本中心、利潤中心和投資中心，對各個中心進行科學的考核和評價。根據各責任中心資金的不同，通過實行內部轉移價格的方式來科學計量各責任中心的創效。
3.強化內部會計控制
要加大財務管理力度，加強各項業務事前、事中和事后控制，以科學的管理手段，形成以資金管理為核心、以成本管理為重點的財務管理體系，真實反映經營活動，參與經營決策，及時糾正偏差，控制經營全過程，保護資產安全，保證會計信息真實可靠。嚴格財務授權管理，防止財務資金隨意支出，有效降低費用支出。加強對財務的審計監督，發現問題，及時反饋，使經營目標如期實現。
（三）樹立現代化的財務管理理念，重視金融創新
阿里巴巴、騰訊等互聯網機構紛紛涉足金融，攜支付寶、余額寶、理財通等理財產品搶占金融市場份額，銀行正不斷被“后臺化”和“邊緣化”，“存、貸、匯”正遭遇全方位金融脫媒，逐漸退化為整個金融鏈的尾端。金融脫媒不可逆轉，商業銀行必須遵循互聯網生存法則，在全新的行業分工和要素分配過程中掌握主動權，順勢而為，積極布局互聯網金融。首先，經營網點創新升級。當O2O模式成為移動互聯時代的流行語，擁有大量物理網點的傳統銀行，其線下網點轉型已勢在必行?！般y行不再僅僅是一個地方，而是一種行為”。建設銀行、平安銀行等多家銀行已率先建成智慧銀行、智能旗艦店、智能銀行，將傳統銀行服務模式和創新科技有機結合起來，物理網點嘗試向智能化轉型。其次，產品創新。在商業銀行依然是吸收存款、發放貸款和辦理結算等最基本的業務金融主題時，應該利用其擁有的大量客戶資源，較高資金安全信譽度的基礎上，借鑒互聯網金融機構的手法，推出具有競爭力的金融產品，反戈一擊，典型的如建行的“速贏”、工行的“薪金寶”、中行的“活期寶”、民生銀行的“如意寶”等理財產品紛紛推出，這在一定程度上收復了失地。銀行系“寶寶”的產品優勢在于安全性高和突破無金額限制，但這種產品也有不足之處，即選擇的貨幣基金有限，有的贖回資金到賬時間為T+1，而支付寶、理財通等贖回已實現當日到賬，天天基金網上的活期寶選擇面廣，甚至實現贖回時資金幾秒內到賬，因此，銀行應利用其多年的與眾多基金的合作關系，選擇優質的公司完善銀行系“寶寶”，使其競爭力進一步提高。再次，業務滲透。今年兩會提出“互聯網+”概念，互聯網已滲透到各行業，人們生活的各個方面，作為國家金融支柱的銀行也應借鑒這種思維，創建“金融+”概念，銀行除了傳統的金融服務，也可以利用自身的客戶資源等優勢，借助互聯網，為消費者提供房產、汽車、教育、零售、醫療等全能服務。利用高科技技術，構建一個完善的數字生態系統，銀行能夠將現有服務合作伙伴與其他重要的機構結合在一起，建立起公平的價值分享機制，打造出類拔萃的全時銀行，圍繞消費者的需求，將金融服務與非金融服務有機結合，為客戶提供全方位的服務。
（四）加強財務管理信息系統建設，提高財務管理科技水平
關鍵詞：商業銀行；財務分析；銀行內部管理
隨著資本市場的進一步開放，我國銀行業補充資本金的渠道也在逐步拓寬，今年以來，商業銀行呈現出排隊上市的局面。然而，能成功通過監管部門審核并吸引投資者恐怕要有過硬的財務指標做基礎；同時，隨著金融市場的逐漸成熟．投資者、債權人也越來越關注財務分析報告。在我國目前大的金融環境下，金融創新的不斷發展，金融環境的日益變遷，新的金融產品大量涌現，新的金融工具也被金融機構更加廣泛和應用，各種不確定因素對商業銀行的財務影響越來越大；傳統的商業銀行財務分析已經不適應新形勢、新變化，財務分析決策的實用性在實踐中面臨著巨大的挑戰。
一、商業銀行財務分析決策實用性的缺失
(一)商業銀行財務分析客體的局限性。
財務分析客體主要是指財務報告及財務比率分析。財務報告是財務分析的基礎。首先，現行財務報表只能反映過去的、某一特定時期或時點的貨幣化信息，而不能提供報表使用者對未來的、可預見性的、相關程度更高的全面信息；其次，只是簡單套用了一般企業財務報表體系的形式，沒有充分反映商業銀行特殊業務的具體情況，缺乏對有銀行業特色的財務報表體系的深入研究；第三，商業銀行為了實現自身的利益，人為地篡改財務數據、賬外經營等情況屢有發生，因而商業銀行財務報表的真實性因此被人為地降低乃至破壞。
財務比率分析是對會計核算結果及財務報告數據的再加工，但目前對其應用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國商業銀行執行的會計制度極不統一，上市銀行執行新的企業會計準則，未上市銀行有的開始試行新企業會計準則，有的執行金融企業會計制度，而城商行還在執行很久以前財政部為其制定的專用會計制度，制度上的不一致造成同業間財務數據的可比性失去基礎，而同一銀行進行縱向比較的可比性又會因銀行在不同期間所選擇的會計方法的變更而相應減弱；其次，某些比率無法反映綜合財務狀況比如資產流動性比率高，僅表示銀行資產在會計報表項目的流動性較強，并不能就得出該年度銀行資產的流動性強，流動風險小的結論；
(二)商業銀行財務分析主體的局限性。財務分析主體是指財務分析人員，他們是保證財務分析報告決策實用性的關鍵。商業銀行的財務分析人員應具備一定的財務理論水平、較強的數據處理能力和邏輯思維能力。從我國的實際情況來看，商業銀行財務分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導致財務分析過程中出現眾多的行為性缺陷。
(三)商業銀行表外業務分析的局限性。近年來，隨著金融業務的不斷創新，我國商業銀行表外業務得到了快速發發展，如業務、擔保與保函、貸款承諾及金融衍生商品交易等。在現行的會計處理程序下，表外業務末被納入資產負債表中，僅以報表附注的形式注明。由于表外業務具有控制度差、透明度低、風險性高的特點，商業銀行如不加強對表外業務的風險分析，將很難適應業務快速發展過程中防范潛在的風險的需要。
(四)商業銀行財務分析指標體系的局限性。
1、流動性指標是今年國家宏觀調控政策中頻繁提到的，那公我們在實際中具體分析自身的流動性是否合理的過程中發現，存貸比指標的分子、分母分別為銀行的各項貸款之和與各項存款之和，存貸比率越高預示著銀行的流動性越差，因為這表明相對于穩定的資金來源而言，銀行占用在貸款上的資金越多，流動性當然越差。相反，該比率越低，則表示銀行還有額外的流動性，因為銀行還能用穩定的存款來源發放新貸款。過高或過低的存貸比率對銀行都是不可取的，只有適中的存貸比率才表示銀行對資金來源與運用適當安排，較好地兼顧了流動性與盈利性指標，央行對此比例作了不得超過75%的限制。這項指標的主要缺陷在于它忽視了存款、貸款各自內部結構的差異，只是簡單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標只注重對表內資產的計算，沒有對表外的或有業務進行加權計算，從而有可能低估了該指標的結果。此外，流動性比率為流動性資產與流動性負債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強。若銀行的某些流動性資產尚失在短期內變現的能力，比如應在一個月內到期的貸款發生壞賬，就使得銀行的流動性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動性強弱的可靠程度，甚至會使信息使用者對銀行流動性的真實狀況產生一定程度的誤解。
2、說到流動性就不得不提到盈利性指標，在盈利性分析中應用得最多的當屬杜邦財務分析體系，其核心內容就是對銀行的資本利潤率進行橫向和縱向的比較，由于我國會計制度的變化較快，尤其是銀行業，先后做了幾次大的變動，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業內也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國對資本各組成項目的內容、涵蓋面的規定與國際標準《巴塞爾協議》規定比較，也有較大差異。這些都必然會影響到在實踐中運用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。
3、安全性指標體系中，資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經營風險能力的最關鍵性指標，也是央行實施金融監管的焦點所在。新資本協議將市場約束列為銀行風險管理的第三個支柱，特別強調了對銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強化市場約束，規范經營管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。商業銀行應該進一步修改信息披露制度，一要按照新資本協議要求，對資本構成、資本充足率等領域的關鍵信息準確核算；二要推動執行統一的會計制度的，提高會計信息的一致性和可比性，銀行內部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發揮審計檢查職能，提高會計信息的準確性。二、提升商業銀行財務分析實用性方法及問題
(一)改進商業銀行財務分析的對策
1、在銀行業盡快完善執行統一會計制度的進程，使財務分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經營決策提供合理依據。同時借鑒吸收國際上在財務報表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業務信息的、具有銀行特色的、符合中國國情的商業銀行財務報表體系的建立。
2、要確保銀行會計信息的真實、可靠。堅持“三鐵”、杜絕“三假”．提高財務報告的可靠性財務報告造假的主要因素就是道德風險問題，一方面．建立懲罰機制．中國人民銀行、商業銀行各級監管部門以及會計師事務所要加大對財務報告的合規性、真實性、及時性檢查的力度，明確單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性責任．利用新的《會計法》和會計準則的權威性來約束商業銀行的會計行為；另一方面．建立激勵機制，提倡“鐵賬本、鐵算盤、鐵規章‘三鐵”信譽，把物質獎融與精神獎勵相結合。
3、科學選擇分析方法，構建分析指標體系
原始數據并不能提供財務分析所必需的財務信息，而是要運用各種分析方法和分析指標對數據進行合成、加工，將之轉化為可用信息，因此根據分析目的選擇合適的分析方法和分析指標是做好財務分析的非常重要的環節。
財務指標以數據為語言，是財務分析內容的具體量化，是反映銀行財務狀況及經營成果的窗口，財務指標的設置也因財務分析目的、分析主體的不同而不同。因此，財務指標體系的構成應由主要指標和起補充作用的輔助指標組成，同時還要通俗易懂靈活多樣，稍加調整即能適用于不同的財務分析目的和主體，形成主輔結合、定變結合、適時可調的指標體系。
財務分析方法主要包括比率分析、比較分析、趨勢分析。比率分析法是財務分析中被廣泛運用的方法，它是利用指標間的相互關系，通過計算比率來計量和評價銀行經營活動效益的一種方法。使用比率分析法最重要的優勢是可以將絕對數
不可比的指標轉化為可比的指標。例如，在進行成本效益評價時，資產利潤率(實際利潤／資產平均余額)、負債成本率(各項支出總額／負債平均余額)使用的就是相對比率，而成本費用率(成本費用總額，營業收入總額)、費用利潤率(實際利潤，營業費用)使用的是構成比率，等等，運用這些比率的混合分析能有效的揭示銀行各項經營業務的成本、效益，也使銀行收入支出情況更加直觀。
比較分析法包括實際數與計劃數比較，揭示計劃完成情況；不同時期各種數據的比較，反映經營活動的變化趨勢，以利于改進工作，挖掘潛力；同行業問的比較，可以了解本行在同行業中的地位及競爭力。例如，可以根據需要編制比較分析報
表，包括比較資產負債表和比較損益表。比較資產負債表通過將兩期或兩期以上的資產負債項日的比較，可以較直觀地反映資產、負債、所有者權益的變化情況；比較損益表通過將兩期或兩期以上的損益項目的比較，可以較直觀地反映損益
表內各個項目的增減變化情況。通過編制比較報表，可以獲得直觀的財務信息，確定差異。
趨勢分析法是以某一期的財務數據為基期，計算其他各期對基期同一項目的趨勢百分比。根據基期不同，可分為定基趨勢百分比(本期金額／某確定基期金額)和環比趨勢百分比(本期金額／上期金額)。適當的使用趨勢分析，可以動態地反映銀行財務狀況及經營成果的發展趨勢。
財務分析的目的不同，所選擇的分析方法也有所不同，以上幾種分析方法在實際工作中可以結合使用。進行局部分析時，可選擇某一種方法，全面的財務分析則應綜合運用多種分析方法，進行對比，做出全面客觀的評價。
4、大力加強科技投入，用計算所系統代替手工勞動，加大財務分析的精度和準確度，減少手工計算的誤差。有條件的銀行可以用數據倉庫，實現數據共享，提高財務信息的及時性和準確性。隨著網絡技術在商業銀行業應用日漸成熟，大量的數據通過網絡形成了龐大的數據倉庫。財務分析人員要參與數據倉庫的建設，使它具有數字化地管理數據、運用各種指標選擇數據進行加工、合成的能力，把原始數據轉化為有用信息，用于戰略計劃、管理控制、運行控制三個層次，從而實現數據共享。數據倉庫大大地減少財務分析人員的工作量，而數據又十分精確，真正成為商業銀行經營管理的好參謀。
5、建立有效的財務預警系統，在現有商業銀行財務分析指標體系中加入評價表外業務的風險性、流動性、效益性的系列指標，有效的商業銀行財務預警系統可以預知財務惡化的征兆，預防財務危機發生或控制其進一步擴大，避免類似的財務危機再次發生。在計算資本充足率時，制定出表外業務風險資產額的計算方法，使之成為商業銀行加權風險資產的一個組成部分。
6、正確處理央行及銀行監管部門對商業銀行的強制監管與商業銀行利用財務分析進行自律性監管之間的關系。二者最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發點和采用手段有所不同。因此二者應盡量做到數據共享，相互支持，相互補充，相互促進，而不應彼此對立、割裂。
參考文獻：
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關鍵詞：現代商業銀行；財務管理；啟示
1創新管理體系，實行以委派制為主要內容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原則
為有效行使財會管理職能，強化內部控制，確保財務目標的實現，向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權、利相結合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統一由上級派駐機構負責發放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。
1.2委以財務負責人一定的權限
主要的權限包括：(1)各項內部管理制度的審定權；(2)財務決策的參與權和審議權；(3)重大財務收支審核權；(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經營管理會議，并有權提出建議；有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整；有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。
1.3加強對財務負責人委派人員的考核
對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核?？己藘热莅▊€人素質、管理能力和工作業績。其中工作業績包括日常業務、會計報表及年終決算工作、財務收支執行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。
2引入戰略成本管理理念，從成本節省到成本避免
傳統的成本降低基本是通過成本的節省來實現的，即力求在銀行的各項業務經營過程中不浪費資源和改進工作方式以節約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調整，避免不必要的成本發生。這種戰略上變革主要體現在以下一些方面：
2.1調整業務結構，轉變收入增長方式
在資產戰略上：提高信貸資產貢獻率。要將調整信貸結構，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產質量、提高經濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產出以求效益最大化。
在負債戰略上：積極優化負債結構。優化負債就是要做到資產和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優化的目的就是以來源定運用。負債業務的質量結構是銀行合理安排資產業務的關鍵一環，只有規模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。
在中間業務戰略上：整合提升業務價值量。中間業務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現從單一性經營向多元化經營模式轉變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業務與資產業務、負債業務的聯動效應，從客戶和產品等多個維度來挖掘中間業務的增長空間，提升中間業務的價值含量和盈利水平。
2.2整合組織架構，提高業務運營效率
按照市場和成本效益需要原則，合理配置資源，優化機構設置，以風險控制能力來約束業務的擴張，從有利于提高經營管管理水平，有利于增加經濟效益的原則整合機構、新建網點、配置人員，逐步建立以適應客戶需要，有助于服務客戶的網點布局結構。
