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中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0074-02
一、引言
我國中小企業數量眾多，對我國國民經濟發展起到重大作用。隨著經濟全全球化時代的到來，企業社會責任管理在也在全球企業界展開，企業社會責任成為我國中小型企業在實現企業可持續發展中所面臨的問題之一。今年來中小企業在生產和發展過程中，社會責任事件頻頻發生，引起人們對企業責任的思考，政府、企業、學界也開始研究企業社會責任在企業管理中的實施問題。本文采用文獻研究法、訪談法，我國中小企業履行社會責任的現狀通過對撫州市中小型企業的社會責任管理現狀分析，影響中小型企業承擔社會責任的因素，以期為中小型企業更好的履行社會責任提出建議。
二、企業社會責任管理的定義
“企業的社會責任”，是指在市場經濟體制下，企業的責任除了為股東追求利潤外，也要考慮利益相關者，即影響和受影響于企業行為的各方的利益。企業社會責任主要包括基于社會經濟關系方面應承擔的責任、基于社會關系方面應承擔的責任、基于環境關系方面應承擔的責任。
國內對社會責任管理的研究相對比較國外比較零碎，側重點不同，未形成系統性眼看就。大都是從企業社會責任的內涵出發，并將企業社會責任融入企業管理和社會管理之中。筆者認為，企業社會責任是根據企業內外環境的整合，利用企業資源與企業經濟、法律、道德等責任，達到社會、經濟雙贏的管理過程。
責任意識有所增強
三、撫州中小企業履行社會責任的現狀
據統計，我國中小型企業占全國企業總數的89.6% ，2009年，撫州市中小企業總戶數為69721個，占撫州地區企業總數的約95%。從客觀現實來看，中國企業社會責任建設也已取得一定的進步。盡管中國企業社會責任的整體水平還比較低，但社會責任意識已有所提高；企業履行社會責任的實踐發展較快；出現了一批重視社會責任的知名企業，但在中小型企業中還存在意識薄弱現象，企業往往追求利潤最大化，而在社會責任管理中如何處理經濟、社會、環境在可持續發展中的關系不清。
（一）企業缺乏環境保護意識，造成資源利用率低
環境的保護、資源的節約與合理利用不但關系到當代人類的切身利益，還關系到子孫后代的生存和發展，是實現人類社會可持續發展的前提和關鍵。因此，保護環境、節約資源是一種典型的企業社會責任。企業作為對環境和資源的直接影響者，應當按照有關法律的規定盡可能合理地利用資源，減少對環境的污染，同時要承擔治理企業所造成的資源浪費的環境污染的費用。據國家環保局統計，我國中小企業中，80%以上的工業生產存在嚴重的污染問題，占我國污染資源的60%。
在調查的撫州中小型企業中，很多企業也存在問題，在被調查的企業中85%的企業，特別是工業生產企業存在環保設備簡陋，這些企業環境保護水平低下，缺乏專門環保人才。一些企業不光消耗大量資源，而且在生產中造成環境污染問題。如被調查的一個水泥廠，其污染的程度是非常嚴重的，雖然已經使用了除塵設備，但企業門前的馬路上還是覆滿了灰塵。
（二）企業缺失誠信，忽略消費者責任
企業對消費者責任是指企業向消費者提供品種的、優質的產品和服務，以滿足其各種不同的需求，并重視消費者與社會期福利，致力于社會效率的提高。企業的主要社會責任之一是保護消費者權益和利益應，唯有通過這種方式，企業才能實現企業自身的經營目標。中小企業中存在欺詐消費者和客戶、合同履行率等現象，期間發生的“三鹿奶粉”事件，“瘦肉精”事件是中小企業責任缺失的典型代表。
在調查的撫州中小型企業中，多數企業產品銷售輻射面都較為小，主要集中在江西省各地區，以及撫州周邊縣鄉，產品影響力較小，市場都有待擴展。這主要是因為一些企業建立時間較短，沒有更強的影響力，而更多企業建立時間雖然比較長，但生產設備老化，長期未能引進新型技術，導致產品性能落后，未能帶動更打的消費需求。還有小部分企業因缺乏對產品應有的檢驗程序，未按國家的質檢要求履行質量承保，導致因為質量問題與客戶發送糾紛和安全事故。
（三）履行員工權益不完全，效果缺乏保障
許多中小企業以追求企業低成本來追求企業發展，而這種企業發展大都建立在損害員工權益的基礎上。在被調查的撫州中小企業中，勞動合同簽訂率偏低，且簽訂集體合同的現象就更少；企業缺乏安全文化意識培養，生產設施不完善，管理不到位，造成很大程度的安全隱患；80%的企業中員工工作時間長，拖欠工作現象嚴重；許多企業違反勞動法等法律跪地要求相當嚴重，社會保險覆蓋率很低。
（四）社會責任理念易樹立，員工思想易轉變
雖然撫州中小型企業中存在企業社會責任缺失現象，但作為中小型企業本身具有一些有助于企業社會責任管理的一系列優勢以提升企業競爭力，實現企業可持續發展。
由于中小型企業規模不大，組織關系和機構相對簡單，企業內部的人員關系相對簡單，因此在企業容易中容易樹立相關理念并得以實施。在調查的撫州中小型企業中，大多是為民營企業，企業產權相對清晰。企業家一旦清楚認識并在企業中樹立社會責任理念，很容易在企業管理中得以實踐。企業在進行社會責任管理的效果也會體現較快，效果較好，員工的企業忠誠度和向心力亦較快得到實現。
四、撫州地區中小企業履行社會責任缺失的原因分析
（一）企業社會責任履行與企業利益的關系認識不清
中小型企業作為一種營利性組織，以追求自身利潤最大化為主要目的。然而，中小型企業的一大特點是淘汰率偏高，據調查，我國中小型企業淘汰率近70%。因此，面臨生存問題，許多中小型企業還處在起步階段，因此履行社會責任的能力有限，所以在履行社會責任上缺乏主動性。
此外，對于許多中小型企業來說，履行社會責任就意味著企業利益的減少，把在實施社會責任管理所支出的成本和資源與追求企業利潤看做兩種對立的行為，也就無法從企業可持續發展的角度來思考實現企業社會責任管理為企業帶來的長遠效應。
在實際的企業管理過程中，企業由于對自己應履行的社會責任不清楚，對各方利益相關者的對自身權益的認識不夠，就形成了企業在日常的管理經營中忽視履行企業社會責任，導致一系列的環境污染，勞資糾紛等問題。
（二）政府的監督職能未能有效發揮
政府對企業的評價指標往往多停留在經濟層面，同時地方政府與企業間存在密切的利益關系,地方政府因經濟利益誘惑而放松對企業的監督和管制。地方的GDP指標是政府績效考核的主要指標，許多中小型企業不惜犧牲對環境資源的保護，壓榨員工的權益來片面追求GDP的增長。而且地方政府為了獲得更多的財政收入,維護和推動企業生產為企業提供更為寬松的條件，也給企業的這些做法提供了更大的空間，以致于企業忽略加強企業社會責任管理。
五、完善中小企業社會責任管理體系的對策
（一）中小企業應明確自身的社會責任管理的主體地位
企業社會責任種種不良現象出現的根源之一是企業對社會責任管理主體的混亂或缺失。中小企業的管理者應該認識到履行企業社會責任管理實踐中擔負著第一角色，必須清楚認識到企業是社會責任管理的主體，特別要理解企業履行企業社會責任，其本質是追求企業與社會的雙贏。管理者要超越傳統企業目標的邊界，作為社會的重要組成部分，企業利潤的取得以及自身的發展不是企業的終極目標，企業要努力服務于社會，通過實現其社會價值而取得企業的可持續發展。企業要根據社會發展的要求，發揮企業自身特點和優勢，著眼于包括經濟責任、法律責任、倫理責任在內的各項社會責任，并最求各責任的協調發展。
（二）建立企業社會責任管理保障機制
調查中筆者發現，在中小型企業中，企業社會責任在企業管理中多停留于形式，即使有些企業有相關管理部門承擔企業社會責任建設的相關工作，也缺乏相應的制度以及相應的管理措施、管理方法和管理手段。企業社會責任管理應在一定的企業自身機制中得以實現，即在一定的框架下進行，也就是企業要提供實行社會責任管理的保障機制，也即企業社會責任管理一企業管理機制為保障，包括運行機制、激勵機制、約束機制，以及相對應的組織機構、企業文化、企業家思想等。
（三）政府要加大指導和規范，提供有效的監督機制
近幾年我國為了更好地促進企業社會責任的實施，約束企業的不良行為，在立法和相關法律法規體系的制定和完善方面做了很多工作。政府工作不應流于形式或放任自流，政府應依據這些法律法規體系，強化政府在企業社會責任方面的規范和指導作用，通過強制性約束和監督企業的社會行為使之履行社會責任。
除法律規范外，也要利用相關政策激勵企業，提高企業履行社會責任的積極性。政府應采取誘導的方式，如實行稅收優惠和實行企業誠信記錄等。正如一些地方通過政府推動“企業社會責任認證”來促使公司承擔社會責任，幫助企業建立和諧勞動關系以提升企業競爭力。
六、結語
中小企業承擔社會責任并不僅僅是社會良知的呼喚和社會道德的要求，實際上，更是生產力發展的客觀要求，是外包形成的全球生產體系催生的必然結果。相互促進、相互協調的，中小企業承擔社會責任對企業的可持續發展是有好處的，不承擔社會責任就會付出很大代價。同時也認識到不僅要使中小企業生產的產品擁有較高的知名度，而且，中小企業還要樹立良好的品牌形象和企業的社會形象，才能夠更多地贏得顧客的青睞和消費者的滿意。
作者單位：東華理工大學經濟管理學院
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根據《山東省企業社會責任評價試點工作方案》安排,山東省企業社會責任建設工作經歷了“宣傳發動”和“制定方案”兩個階段,目前已經進入到攻堅的“實施階段”――企業社會責任管理體系的構建與《企業社會責任管理手冊》的編制。
彌補“短腿”――讓管理不再落后實踐
前不久的一項針對中國企業責任管理和責任實踐(包括市場、社會和環境三項績效)的調查結果表明,“責任實踐”的綜合得分要高于“責任管理”的得分。其結論是:中國企業的“責任管理”落后于“責任實踐”。
而山東省開展的企業社會責任評價試點工作,將建立企業社會責任管理體系,促進企業管理創新與持續發展。作為試點的兩大目標之一,正好彌補了中國企業的這一“短腿”。
山東省企業社會責任試點工作的目標,是“兩個建立”、“兩個促進”,即基本建立起有中國特色、山東特點的可持續改進的企業社會責任管理體系,基本建立起企業社會責任協會與政府部門、行業協會緊密結合的企業社會責任考評體系,從而促進試點企業的管理創新與持續發展,促進全省企業的社會責任建設管理實踐。其中,建立企業社會責任管理體系、促進企業管理創新與持續發展,是首要目標,也是最重要的目標。
企業社會責任管理體系的構建和《企業社會責任管理手冊》的編制,是企業社會責任建設工作中非常重要的一環,也是難點和創新點。
山東省工商局副局長、山東省企業信用與社會責任協會會長王天仁認為,在這個過程中,需要進行一系列非常重要的工作,包括:建立領導機構、識別利益相關方、開展履責現狀評估、制定政策目標和實施方案、起草相關配套文件、正式任命人員、頒布實施等。
在這個基礎上形成的《社會責任管理手冊》,就成為企業社會責任管理體系的文字體現,企業社會責任建設的行動綱領和操作工具,也是企業文化的組成部分:是企業風險的控制體系和持續進步的保障系統,也是對外展示企業社會責任管理水平的主要證明。
重點突破――把握五個重要環節
山東省提出,在企業社會責任管理體系的構建和《手冊》編制過程中,要重點把握好以下五個環節:
一是建立企業社會責任管理機構,落實工作責任。要建立企業社會責任領導機構,由董事長或總經理出任企業社會責任管理委員會主任或領導小組組長,一名企業副總為副主任或副組長,或任命一名“社會責任總監”或“高層管理代表”主抓企業社會責任管理,有關部門(科室)和下屬單位負責人為成員,并確定或成立一個社會責任管理部門,作為委員會或領導小組的辦事機構,負責牽頭組織協調和督促落實。要具體明確領導機構和辦事機構的職責。這是企業試點工作和社會責任體系建設的組織保障。
二是識別企業的利益相關方,細化對利益相關方的具體責任。中國企業的利益相關方包括股東、員工、伙伴、消費者、環境、政府、社區、競爭者、弱勢群體、行業組織等十個方面。要從企業實際和行業特點出發,按重要程度進行識別、確認并排出順序。在此基礎上,逐個分解確定企業對利益相關方應承擔的具體責任,從而形成一套指標體系。聊城百貨將企業的主要利益相關方確定為員工、消費者、供應商,就是根據商業企業的特點制定的。濟南陽光大姐增加了“家政服務員”這一利益相關方,也是根據自己的行業特點確定的。
三是進行社會責任現狀評估,制定社會責任政策與目標。對企業履行社會責任的現狀進行分析評估,也是一項必須進行的基礎性工作。開展這項工作,可以肯定成績、找出差距、弄清現狀、找準方位,為下一步制定目標措施奠定基礎。
在評估的基礎上,要制定企業的社會責任政策(承諾)與目標。對企業社會責任的承諾和目標的確定,應綜合考慮法律法規要求、利益相關方期望,并符合現階段企業生產經營實際情況和人、財、物等資源保障能力,可分階段制定目標,但一般不應低于法律法規的規定,對道義責任的承諾和目標確定,可自愿裁量,優秀、卓越企業應有更高的追求。
四是制定社會責任管理方案,確保社會責任政策和目標的實現。企業社會責任管理方案,主要包括兩個方面:一是主要指標的控制措施,二是重要環節的控制程序,這兩方面都需要用文件體現出來,并落實責任部門和崗位,以保證企業的各項社會責任行為處于穩定可控狀態,并成為一種長效機制,能夠持續改進。企業社會責任管理是全面管理,應包括原有的管理體系,不要另起爐灶,推倒重來。這樣,既符合企業管理實際,也可以減少工作量。
五是編制《企業社會責任管理手冊》,正式頒布實施?！妒謨浴酚蔂款^的企業社會責任管理部門負責組織編制,由企業法定代表人頒布實施,社會責任管理部門負責發放、管理?！妒謨浴返闹饕獌热莅ā妒謨浴奉C布令、社會責任管理領導機構名單、社會責任總監(管理者代表、總責任師)任命書、企業簡介、定義、企業社會責任政策與目標、社會責任主要指標控制措施和重要環節控制程序、相關文件等。
整改完善――建立持續改進機制
編制《企業社會責任管理手冊》,是開展社會責任管理的重要條件,但最重要的是如何把《手冊》的內容落實到具體的企業管理之中,讓企業在一系列程序文件的控制下,不斷整改、不斷提高,從而實現企業社會責任狀況的持續改善。山東省希望這項工作是不斷整改,不斷完善的過程,并重點做好以下三個方面的工作:
(一)搞好宣傳發動,對全體員工進行社會責任管理教育培訓。管理體系能否真正建立起來、運行下去,主要取決于全體員工特別是管理層對這件事是否認可,是否積極參與和支持。為此,要切實搞好宣傳發動,抓好自上而下的全員教育培訓。要從企業負責人和領導層抓起,帶頭講道德、盡責任,為員工做出表率。同時,要對全體員工進行一次社會責任教育培訓,使他們全面掌握《企業社會責任管理手冊》的內容和本職崗位的具體要求,并付諸行動。
關鍵詞：國有企業；社會責任；體系
1 概述
企業社會責任（corporate social responsibility，CSR）管理是一項有始無終的復雜的系統工程。有機構和學者認為，我國的國有企業在社會責任管理工作方面面臨著諸多的困難與挑戰，除了少數大型國有企業或上市公司設置了專門的CSR管理部門，或者明確了CSR管理職能歸屬外，更多的國有企業正在改革發展中承擔著并且履行著社會責任，但還沒有對CSR進行科學管理的狀態，CSR管理體系尚未建立或完整建立，沒有或難以融入企業自身的發展戰略，特別是距離實現CSR管理的正規化、體系化、標準化和信息化還有很大差距；對國有企業CSR的外部約束和監督機制仍然有待完善，在政策制定、立法研究和監督體系建設等方面尚有很大的提升空間。
本文旨在針對上述問題，以可持續發展理論和企業社會責任理論為基礎，圍繞CSR的基本要素，參考現有研究成果、國際上關于CSR的相關標準與指南，以及國內相關的法規與政策，從頂層設計和搭建一個面向市場、社會和環境全方位責任，涵蓋社會責任治理、推進、維護全過程，涉及股東、伙伴、用戶、政府、員工等眾多利益相關方，融入企業采購、生產、經營、管理和文化建設等各方面工作，支持信息化開發實現的國有企業社會責任管理體系，并提出推進我國國有企業社會責任建設的建議。
2 CSR的主要理論模型比較
自20世紀80年代以來，隨著企業社會責任運動的興起，企業在履行社會責任的過程中同時獲取戰略利益或經濟價值成為企業社會責任管理的主流思想。以Archie B. Carroll等為代表的西方學者相繼提出了企業社會責任管理的金字塔模型、同心圓模型和三重底線模型等，并推動了企業社會責任理論與利益相關者理論的結合，為了便于研究其特點，我們用表格的方式對以上模型的主要內容進行比較分析，如表1所示。
基于上述表格內容對比分析，我們認為，同心圓模型和金字塔模型所討論的重點是企業社會責任的分類或維度，三重底線模型所討論的重點是企業社會責任的邊界與維度，基于利益相關者理論的模型更加注重實際應用和解決問題。因此，本文研究應將這些模型結合起來，所建立的企業社會責任管理體系應能夠涵蓋企業社會責任的邊界與維度，同時還要能夠反映企業與利益相關者之間的責任關系和問題，同時能夠支持實際應用和解決實際問題。
3 CSR的主要標準指南和法規政策比較
3.1 國際上主要的標準和指南 在西方社會責任運動興起的過程中，美國、德國、英國以及歐洲部分國家相繼涌現出與企業社會責任相關的立法與司法實踐，并逐漸演化為世界性的法則和規定，國際上主要的社會責任標準和指南的主要內容比較分析情況如表2所示。
3.2 國內主要的法規和政策 隨著我國加入WTO，針對企業社會責任的立法和實踐加快推進，我國國有企業社會責任管理進入了一個重要的快速發展時期，國家和有關部門陸續出臺了相關的法規和政策指導意見，如表3所示。
4 結語
企業管理沒有“范式”，任何管理體系都不是一成不變的。本文搭建的社會責任管理體系是一種系統化思維的成果，國有企業在推動社會責任管理正規化、體系化、標準化和信息化建設應用時，還需要根據企業實際情況對社會責任內容進行調查評估，并在后續發展中逐步改進完善，從而逐步實現可持續發展能力提高與社會責任履行互為促進、相得益彰的效果。
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課題項目：
本文受北京青年政治學院院級課題（項目批準號：MY201503）資助。
企業戰略管理體系是以滿足企業利益相關者利益為目標、將社會責任要素滲透到戰略管理全過程以及各管理層級的體系。企業戰略管理體系構建的基本思路如下：
第一，確立以履行社會責任為核心的價值觀;第二，識別企業的不同利益相關者及其各自的利益訴求，分析組織滿足利益相關者利益的資源與能力;第三，確定履行企業社會責任的戰略;第四，確立基于所有利益相關者的組織結構，確立履行企業社會責任的組織文化，通過預算控制等方法實施企業社會責任戰略;第五，基于企業社會責任評價指標對企業戰略實施結果做出評價，并根據社會責任的實際履行情況確定戰略的調整方案。
基于社會責任的企業戰略管理體系的內容
根據企業戰略管理體系構建的要求：戰略分析是基于企業使命與目標，對組織外部環境與內部條件進行分析，評價影響企業發展的關鍵因素，合理進行企業定位，是戰略選擇的基礎;戰略選擇是明確發展方向，確定戰略方案，是戰略實施的依據;戰略實施或執行是將戰略轉化為具體的行動和決策，即采取具體措施使戰略發揮作用;最后，戰略評價和調整是審視戰略的科學性和有效性，考察戰略實施結果是否符合戰略目標的要求。
企業使命的確定――利益相關者利益最大化
企業使命與目標的確定是企業戰略管理體系的出發點。傳統企業戰略管理體系認為，營利組織的使命是為所有者帶來經濟價值，企業目標體系基于股東利益最大化構建。在利益相關者視角的企業戰略管理體系下，企業使命體現為包括所有利益相關者在內的綜合利益最大化。組織的戰略目標體系應體現企業社會責任履行的要求。因此，以社會責任為核心的價值觀及戰略目標是利益相關者視角的企業戰略管理體系的基礎。
企業利益相關者的識別與分析
在傳統企業戰略管理體系下，戰略分析包括企業外部環境分析以及內部環境分析。其中，外部環境分析包括宏觀環境分析以及產業環境分析;內部環境分析包括組織的資源與能力分析。在基于社會責任的企業戰略管理體系下，戰略分析的內容體現為利益相關者及其利益訴求的識別以及企業滿足利益相關者訴求的資源與能力條件分析。
企業組織是以一定資源為基礎、通過特定經營活動來滿足利益相關者的利益，這些經營活動是通過組織內部各業務部門的相互配合或價值鏈活動來完成的，如圖所示。
企業社會責任的履行通過企業內部運營或價值鏈活動實現，其履行結果或利益相關者利益的滿足程度取決于企業的資源基礎或能力。因此，在企業資源基礎或能力分析時，應注意兩個方面的問題：第一，應根據企業所有利益相關者的要求考察企業資源和能力的整體情況;第二，在企業資源和能力有限的情況下，應根據不同利益相關者與企業之間的利害關系以及對企業目標影響的不同，確定滿足不同利益相關者利益的排序。
基于社會責任的企業戰略選擇
根據企業的戰略目標，戰略選擇體現為企業制定能夠滿足利益相關者的利益、并使企業利益相關者綜合利益最大化的方案，具體包括兩個方面：第一，從總體層次上確定企業對不同利益相關者的職責;第二，根據企業的運營特征確定不同部門的責任。
企業對利益相關者的責任
企業是不同利益相關者的契約集合體。企業發展體現了所有利益相關者的共同利益。但是，由于不同利益相關者對企業的利益期望不同，必然會產生利益矛盾與沖突。因此，利益相關者的利益協調是企業戰略選擇面臨的最大挑戰。在制定利益協調戰略時，企業可根據美國的約瑟夫?W?韋斯構造的利益相關者管理模型，基于利益相關者的識別進行屬性與優先度分析，確定企業與不同利益相關者的交換與依存關系，選擇與利益相關者的合作方式，進行相應治理，即企業可根據不同利益相關者的特征與利益訴求確定不同的戰略。應注意的是，企業在任何情況下不得為了滿足某一特殊利益相關者的利益而損害其他利益相關者。
企業不同部門的責任
為了實現針對利益相關者的社會責任目標，企業應在內部構建包括總部、業務層以及職能層等各層級部門在內的分工協作機制，并確定各自的職責。對一般企業而言，研發設計、供應、生產、銷售、服務、營銷、財務、人力資源、公關等內部組織應根據各自職能特征，確定對利益相關者的具體責任。例如，研發設計和生產部門應特別考慮消費者對產品品質的要求;人力資源部門應特別關注員工對工作回報的要求，并創造學習和成長的良好環境等等。此外，不同職能部門還應相互配合，通過提高組織效率，共同為實現組織戰略目標服務。
基于社會責任的企業戰略實施
企業戰略的實施過程就是組織履行社會責任的過程。首先，基于社會責任的組織結構不再以股東為核心，企業的最高權力機構亦不再是股東大會，而是利益相關者大會。由利益相關者代表組成的董事會共同決定組織的戰略方針;第二，構建履行社會責任的企業文化是組織戰略實施的基礎，實現基于利益相關者的經濟、社會、環境的共同目標應成為滲透到組織各層級的核心價值觀;第三，企業計劃，特別是預算安排應圍繞滿足所有利益相關者的利益進行;最后，在控制環節，應注意企業不應僅僅出于增加利潤或成本控制的要求而損害員工或消費者等利益相關者的利益;同時，應特別關注組織運營可能帶來的環境及社會影響。
基于社會責任的企業戰略評價
對企業戰略實施結果的評價可按照企業社會責任指標體系進行。
企業社會責任指標體系與組織戰略密切相關。一方面，企業社會責任指標體系是組織戰略管理體系的具體體現，反映組織戰略管理的目標要求，同時，也是組織實施戰略方案的基礎;另一方面，企業社會責任指標體系是評價以社會責任為核心價值觀的戰略有效性的工具，同時，也是評價戰略實施過程與結果的標準，并為戰略調整提供依據。
關鍵詞：企業社會責任；戰略適應；共同演化
中圖分類號：F270文獻標識碼：A
文章編號：1000-176X(2008)05-0028-06
一、問題的提出
企業社會責任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）作為討論企業和社會關系的一個重要問題近幾十年來一直是國內外學者的關注重點。從20世紀50年代早期對商人社會責任的討論，60、70年代企業的經濟利益和社會利益的沖突爭論，到80年代的社會責任績效評價，再到90年代社會責任的利益相關者理論，企業社會責任理論研究不斷深入和趨于復雜。
很多學者發現當代的企業社會責任的提法較之以往更為廣泛、更為具體也更為復雜。這主要體現在：全球化的發展導致企業的社會影響和相關權力更加廣泛；各種社會問題的不斷涌現使得社會對企業社會責任的需求的數量和多樣性都大大增加，更為具體；加上現在政府作用的降低以及各種社會組織的出現，使得企業社會責任的角色更為復雜。同時，從企業實踐角度來講，很多企業也認識到，要想獲得持續成長，其所關注的問題就不應單單限于自身組織管理能力的提升，而且還需不斷樹立社會角色，緊密關注和解決社會問題，從而使內部外部各種利益相關者與企業發展聯系起來，也即是說，承擔社會責任已經成為企業
的巨大壓力和發展動力。當代管理學大師彼得?圣吉在一次演講中就曾指出，企業越是能夠承擔社會責任，就越有能力永續經營并持續成長[1]。因此，企業需要不斷地承擔社會責任已是一個不爭的事實[2]。
在這種情形下，企業社會責任的研究爭論焦點已經發生了變化：不再是討論企業是否應該對社會責任做出充分承諾，而是討論企業如何履行社會責任承諾、如何實施社會責任、如何將社會責任要求與組織實踐結合起來的問題[3]。在現在越來越多的企業開始認同社會責任的趨勢下，如果其愿意承擔社會責任，那么需要承擔多少社會責任才是足夠的，如何從企業角度去管理社會責任，如何把握企業社會責任的限度。對于這些微觀層面的企業社會責任問題，以往停留在道德角度考慮的企業社會責任討論很難給予企業以實踐的指導[4-5]，勸導性的社會責任描述如果不能轉化成為組織行為，或進入產品和服務設計及運營之中，企業也會對社會責任無所適從。所以，如何構建企業社會責任的管理框架和相關實踐，即在管理視角下去重新審視企業社會責任既是目前研究關注的焦點，又是現實實踐的要求。
在企業社會責任研究的管理觀點下，其關鍵問題是如何將社會責任視為一個綜合體系動態地納入企業實踐中，如何使企業社會責任的承擔從成本轉化為資源，如何提高自身外部危機的處理能力，總結起來就是如何建立社會責任體系基礎上的管理體系?；诖?，本文視企業社會責任為一綜合和動態發展的體系，側重于從動態戰略研究角度，嘗試將社會責任體系融入企業的戰略管理實踐之中，構建基于社會責任的戰略管理框架，并提出相應的措施選擇。
二、文獻回顧及相關評價
有些學者很早就開始關注企業社會責任管理上的多層次性，并呈現出整合和動態化的研究趨勢。Zenisek就曾指出企業社會責任要與微觀行為聯系起來，強調企業社會責任是一個從不負責任到承擔責任的連續統一體[6]。Sethi在30年前研究發現，企業社會責任的操作含義非常模糊，認為企業社會責任的分析應建立在社會義務、社會責任和社會響應的三個維度上，最終要體現在組織內部管理過程和戰略設計上[7]。Carroll拓展了Sethi的研究思想，提出了具有代表性的綜合四種企業社會責任的金字塔模型，他認為，僅僅將企業社會責任劃分為經濟責任和非經濟責任太過模糊，企業社會責任不是獨立責任，而是一個體系，是社會在一定時期對企業提出的經濟、法律、道德和慈善四種期望[8]，其中經濟責任和法律責任是社會要求的（required），道德責任是社會期望的（expected），慈善責任是社會愿望的（desired）。Epstein從動態綜合角度將企業社會責任的承擔視為企業社會政策過程，它是由商業倫理、公司社會責任和公司社會響應三方面演化整合而成[9]。Schwartz和Carroll嘗試將經濟責任、公共責任和社會響應融合在一起進行研究[10]。這些整合和動態化的研究趨勢正是對企業社會責任進行管理研究的基礎和鋪墊。
隨著這種研究的深入，現代面向企業社會責任實踐的管理研究則更加強調企業社會責任與競爭優勢的聯系[11]。企業的本質是價值創造，即通過組織分工生產和知識的積累，進行各種各樣的價值活動以創造財富。企業的價值不僅包括自有的經濟價值，而且體現在與外界廣泛聯系的社會價值上。承擔社會責任的企業正是通過建立 “雙贏”（Win-Win）的環境關系發展了企業的社會價值，同時保護了企業的經濟價值，而成為企業價值活動機制的重要組成部分[12]。還有很多學者將企業社會責任與企業績效相聯系，發展了社會責任績效模型來探討企業社會責任作為企業競爭優勢來源的實現過程。
總體來看，上述研究大大推動了企業社會責任管理研究的進展，使我們明晰了社會責任在企業組織微觀層面的關鍵問題。但是，應該看到，多數文獻還未將企業戰略與企業社會責任系統地聯系起來進行深入分析，僅僅討論社會責任的外在壓力而不闡釋社會責任如何上升到企業戰略層次，是無法推動企業去制定和執行社會責任戰略的。本文將在以下部分系統探討社會責任和企業戰略的匹配過程，并對概念框架做出措施性實踐建議。
三、企業社會責任與戰略管理的共同演化框架
在過去的幾十年里，企業戰略管理領域的研究主題、研究內容及其主要概念等都歷經了很大的變化，關于企業戰略的具有代表性的定義在學術界就有數十種之多[13]。在眾多的戰略研究文獻之中，“適應”或“匹配”是戰略規劃模型中的核心概念，獲得戰略適應已成為提高戰略績效的重要途徑[14-15]。它立足于動態的、過程的、演進的視角，強調通過戰略調整或戰略變革實現與外部環境的動態適應，更好地把握和預測戰略的發展趨勢。而企業對待社會責任的觀念和行為不斷發生轉變――企業社會責任從最初的外在環境變量逐漸演變成為企業內部的活動――這實質上是一個動態的戰略適應過程，也是一個循序漸進的演化過程。在此過程中，不僅企業所承擔的社會責任的形式大為增加，而且企業所承擔的社會責任的層次也在不斷提升，這也進一步導致戰略管理中的核心――適應模式的轉變。下面筆者將構建一個概括性共同演化框架來分析如何將社會責任體系動態地融入企業戰略管理模式（見圖1）。
如圖1，戰略適應模式的演化代表了企業的戰略管理能力的高低，也推動了企業從新興不成熟狀態躍升至持續成長的成熟狀態。一般而言，戰略適應有四種：防御性戰略適應、反應性戰略適應、常規性戰略適應和預應性戰略適應。所謂防御性戰略適應是以消極被動的態度對待外部環境壓力和變化，當危機擴大時才采取相應策略去應對；而反應性戰略適應與防御性戰略適應比較，前者在態度上要更為積極一些，在問題出現時就能夠予以重視，所采取的措施往往果斷有力；所謂常規性戰略適應是企業能夠將對外部環境應對活動作為一種慣例納入自身的組織系統和工作程序中，企業能夠從內部資源和能力入手對外部環境變化給予支持；預應性戰略適應不僅構建了應對內外環境變化的內部結構系統，而且從高層管理到中層、基層形成了良性的適應文化，從而得以對外部環境變化預先思考，從某種程度上說，企業和社會產生互動，甚至推動了社會問題的關注和解決。
本文所構建的企業社會責任體系基于兩個角度：（1）企業社會責任的形式體系，包括經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任四種形式，主要借鑒了Carroll的社會責任的金字塔模型[8]。（2）企業社會責任的層次體系，涉及社會義務、社會責任和社會響應三個層次。社會義務是企業參與社會的最低限度，企業承擔社會責任立足于股東利益，僅限于該企業經濟目標的實現；社會責任在這里具有狹義涵義，它超越了經濟和法律的界限，能夠從道德倫理角度去考慮相關的各利益主體的要求，能夠將公平、誠信、正義等倫理價值觀體現在社會責任中；社會響應是能夠從更長遠的角度去認識社會問題和趨勢，通過捐款、救助等慈善行為與更廣泛的利益相關者相聯系，從而推動社會進步。
倘若將社會責任體系與企業戰略適應動態地整合在一起（如圖1所示），其共同演化過程一般有以下幾個階段：
（1）企業戰略管理從防御性適應過渡到反應性適應的演化過程中，企業對待社會責任承擔從消極被動轉向了較為積極重視的層次，企業不只是單純追求利潤，而且能夠將經濟責任和法律責任協調起來，能夠“遵紀守法”地經營企業，符合了社會義務的要求。譬如企業誠信對待消費者，化工行業企業能夠嚴格按照污染控制標準生產，高危行業企業能夠善待員工、保障員工安全，等等。
（2）當企業戰略管理從反應性適應演化到常規性適應時，企業的組織結構將相對完善，并逐步開始采用一些科學戰略規劃方法對環境進行分析，其較為系統的價值觀和組織文化也漸進形成。此外，企業開始傾向于從道德倫理的角度考察其經營績效，主動承擔一定社會責任，也即是說企業除了承擔經濟責任和法律責任外，倫理責任也融入到其戰略管理活動中，并不斷將其“制度化”。譬如企業除了保證產品質量、誠信經營外，對產品的原料和包裝盡可能使用環保材料。這種在經濟責任和法律責任基礎上增加倫理責任并形成慣例的管理模式，某種意義上才是真正超出一般經營水平的“社會責任”層次。
（3）企業戰略管理從常規性適應向預應性適應模式的躍升對企業社會責任的承擔提出了更高要求。因為企業的巨型化發展使得企業積累了大量財富，其價值創造和分配對社會的影響力逐漸增強，這時企業的邊界已很難界定，利益相關者不僅僅是具有直接利益關系或契約關系的群體（股東、供應商、員工等），還包括各種間接關系的群體（社會團體、媒介等）。企業對待社會問題的態度甚至引導著社會發展趨勢，其影響力滲透到社會眾多領域，有時成為中心和焦點，某些微小的負面影響也很可能給企業帶來巨額損失。因此，企業必須在自身戰略管理中將捐款、救助等慈善行為融入責任體系，使自身行為和社會環境產生良性互動，用更長遠的眼光對社會發展狀況做出響應。例如，一些大公司創辦大學、在年度報告中加入了社會責任報告、社會責任審計等行為，都是企業前瞻地戰略適應的表現。
以上分析充分表明，企業社會責任的內容和層次是不能脫離企業戰略而孤立存在。社會責任同企業戰略一樣，都是關于企業應當怎樣生產產品、提供服務和獲得利潤的問題，二者的共同進步構成了企業可持續發展的基石，只有社會責任不斷融入企業戰略之中并成為戰略內容，才能有助于企業可持續成長。
四、企業社會責任管理的戰略選擇
前文所構建的社會責任與企業戰略的共同演化僅是一個概括性框架，企業如何在具體策略上實施社會責任的戰略管理還需進一步分析。具體而言，實現對企業社會責任有效的戰略管理可以從戰略價值創造、戰略類型選擇、戰略導向轉變以及戰略過程滲透等四個方面入手（見圖2）。
1．戰略價值創造的提升：從成本到資源和能力
戰略管理的最終目的是為了更好地創造價值，按照資源基礎觀點和核心能力觀點，這些超額價值（或經濟租金/超常利潤）是從企業獨特的資源或能力中獲得的，這種資源或能力具有價值創造的本質，正是競爭優勢的源泉，才能稱之為戰略資源/能力。一般而言，戰略資源需要具有以下四個特征：價值性（為最終顧客創造價值，并且這種價值還要耐久）、優越性（比競爭對手更好、更強）、稀缺性（難以轉移和難以復制）、專屬性（為企業所享有）。
依循以上邏輯，如果企業僅僅將社會責任視為成本和負擔，就顯得十分狹隘和短見。實際上，社會責任也能夠成為企業的戰略資源或能力。Reinhard曾指出，企業社會責任具有三個方面的戰略價值：（1）消費者愿意為所帶來的環境性收益支付更多的價值。（2）相關重要信息的獲取。（3）抵御競爭者的模仿[16]。進一步講，如果按照波特教授的價值鏈方法，企業是各種價值活動的集合，從創造價值和可以管理操作的角度，企業價值鏈活動可以分為輔助活動和基本活動兩大類。視社會責任為成本的看法只是將社會責任作為企業的外部活動的負擔來看待，并沒有把社會責任融入企業的價值鏈活動之中。社會責任的承擔在具有遠見的企業家管理者的眼里不只是外部投入活動，通過有效的管理社會責任會為企業生產、品牌、服務等其他活動增加價值，社會責任就會滲透到企業的價值鏈中，成為輔助活動及基礎活動的一部分，甚至成為一項主要的管理任務。在這種情形下，社會責任的承擔演化為一種價值創造的能力，就具有了價值性、優越性等獨特特征而難以被競爭對手模仿復制，從而實現從成本到戰略資源/能力的轉變。
2．戰略類型的選擇：使社會責任融入差異化戰略
傳統的基本競爭戰略是成本領先戰略、差異化戰略和聚焦戰略。社會責任的承擔要增加成本是不可避免的，企業如果奉行成本領先戰略，勢必對承擔社會責任產生抵觸。但如果企業轉向差異化戰略，使承擔社會責任有助于樹立企業獨特的形象、品牌等競爭優勢，為企業帶來聲譽等價值增值，以致這些增值大于其成本，則企業才能使社會責任成為戰略管理的內容。
西方很多學者已經注意到社會責任承擔具有增加企業聲譽進而成為更高層次的多樣化的無形資產的巨大功能。單靠廣告投入和研發很難長時間地維持這些無形資源的持久性，有的企業品牌聲譽等無形資源之所以能持續興盛幾十年進而構筑百年基業，就在于企業通過社會責任承擔實現了與品牌等無形資源的持續匹配，使企業產品及品牌超出了單純商品的含義，而賦予了更廣泛的社會意義。比如，像可口可樂、強生、迪斯尼等企業就是善于將社會責任承擔融入企業的差異化戰略中，而賦予品牌更深刻的社會內涵，加之廣告研發的有效匹配，使企業品牌具有了社會精神象征，這些企業最終才得以實現長盛不衰，基業常青。因此，在快速發展的當今社會，積極主動地承擔社會責任并使之成為差異化戰略，在一定程度上，不僅可以規避“公眾事件”誘發的信任危機帶給企業的巨大負面影響，而且有助于建立企業良好的公眾形象，提升公眾對該企業的認可和擁護，最終獲得更高的利潤。
3．戰略導向的轉變：從單一導向到多層次利益相關者導向
公司社會責任實質上是構建在對利益相關者治理關注的基礎之上，可以說，公司社會責任和利益相關者導向是一枚硬幣的兩面。因為，從單一導向（管理者導向、股東導向）向多層次利益相關者導向的轉化，代表著企業對不斷拓展的利益相關者之間的利益沖突的協調和重視，這種導向的成功轉化也同時意味著戰略管理的成熟和改善。西方學者Freeman就認為,如果能兼顧不同利益相關者的要求，則企業的戰略管理會更有效率，效果也會更好。他還提出，“給相關者利益團體以最充分的考慮是壓倒一切的要求”，并倡導要建立一種“道德戰略管理”系統來形成和應用有關的政策，以便對各方相關者的利益作出靈敏的反應[17]。
在企業的成長過程中，其利益相關者的狀態并不具有固定的特性，企業的利益相關者并非一成不變，而是會隨時間而有所改變，其利害關系則取決于企業所考慮的戰略問題。企業要想獲得超過競爭對手的持久的競爭優勢，保持有利的競爭地位，就不能只關注追求經濟效率和效益的戰略，還應強調戰略的可接受性和企業對社會的貢獻以及應承擔的責任。企業高層管理者必須逐漸認識到利益相關者對企業的重大影響，在戰略中要設計出與利益相關者溝通的方法。同時要將利益相關者的利益與整個戰略管理聯系起來，肩負起相應的社會責任，才能實現持續成長。
4．戰略過程的管理演進：從應急措施到系統管理
很多管理實踐在被組織采用之后，未能形成制度并最終在組織內部確立下來，而僅僅是一種“時尚”，很快被組織所舍棄，其主要原因就在于這些管理實踐并沒有融入企業日常的系統管理之中。
當前，大多數企業的社會責任管理仍然是采用傳統的模式，即“出了問題再解決”的末端處理模式，是一種法律強制下的被動反應。這種模式，只重視末端治理，忽視了整個生產經營過程中各環節的社會責任問題，缺乏整體規劃；企業管理者們疲于應付，極易陷入“危機公關”；整個社會責任管理處于較低的水平。要想將社會責任的承擔制度化，并在企業組織內部確立下來，就必須使社會責任管理融入企業日常管理，實現從應急措施到系統管理的轉變，建立相應的支撐機制和確立機制，構建相應的機構和形成管理制度。同時，在績效標準中增添社會責任內容，并通過分配責任、執行實施績效評價來指導企業對社會責任進行有效的管理。
五、結論及啟示
毋庸置疑，企業社會責任的承擔已經從一種學術問題的爭論轉變成為每個企業持續成長所難以回避的實踐問題。強調整合地和動態地去審視企業社會責任問題，強調將社會責任視為一個綜合體系動態地納入企業實踐中，強調建立于社會責任體系基礎上的戰略管理，這些正是管理觀點的關注重點。本文構建的分析框架整合地和動態地探討了企業社會責任的形式和層次與企業戰略的共同演化過程，這一框架充分表明，企業社會責任體系的演化和企業的戰略適應模式的演化是協同發展的，是相互制約相互促進的。而且，可以看出，將企業社會責任融入戰略管理使之促進企業的發展是一個復雜的過程，它需要從戰略價值創造、戰略類型選擇、戰略導向轉變以及戰略過程等多個方面進行大量細致的基礎性管理實踐，才能實現對社會責任的消極適應轉變為主動適應。
同時，從管理觀點來看，我們應該明確企業社會責任的承擔是一個多樣化的活動或過程，它是環境背景壓力的“外在性”需要和企業戰略等社會行為過程中的“內生性”需要的綜合結果，并且，這種多樣化的綜合結果在時間軌道上表現出不斷完善的過程。特別是從中國轉軌進程來看，企業社會責任的承擔更具多樣性和復雜性，因此，對于社會責任問題，應盡可能從中國環境和企業戰略視角考慮，應盡可能通過承擔社會責任引導企業實現可持續發展，應盡可能通過構建基本性原則而不是一些時髦標準來促使企業走向最佳實踐的道路。
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Corporate Social Responsibility and Corporate Strategy:
integration and evolution
Tang-Fei
（DongBei University of Finance & Economics,Dalian, 116025）
關鍵詞：系統；構建；企業社會責任；管理體系
中圖分類號：F270文獻標識碼：A文章編號：1003-4161(2008)04-0110-04
1.企業社會責任的內涵及其基本內容
1.1 企業社會責任的內涵
企業社會責任，自美國學者謝爾頓于1924年提出這一概念起，理論界對其有著不同的闡述，迄今尚無統一的定義。美國學者伯文在1953年將企業社會責任定義為：商人按社會的目標和價值向有關政策靠攏，做出相應的決策，采取理想的具體行動的義務［1］。美國可持續發展企業委員會認為，企業的社會責任是企業針對社會（既包括股東又包括其他利益相關者）的合乎道德的行為。世界銀行認為，企業的社會責任是企業與其利益相關者的關系、價值觀、遵守紀律、尊重人以及有利于所在社區和環境的有關政策和實踐的集合，是企業為改善利益相關者的生活質量而貢獻于可持續發展的一種承諾［2］。臺灣學者劉連煜將企業社會責任認定為，營利企業的決策機關確認某一事項對社會公眾利益的重要性之后，該企業應以社會公眾利益為導向不計較營利之義務［3］。國內學者劉俊海博士認為，所謂的企業社會責任，主要是指企業不能僅僅以最大限度的為股東贏利賺錢為唯一目的，而應當最大限度地的增進股東利益之外的其他所有社會利益［4］。盧代富教授認為，企業社會責任是指企業在謀求股東利益最大化之外，所負有的維護和增進社會利益的義務［5］。
雖然不同國家、不同學者對企業社會責任有不同的界定。但共通之處在于：企業在其營利過程中應該處理好企業社會成員與其他社會成員之間的利益分配關系，旨在追求股東利益與社會整體利益的和諧統一。對企業社會責任的正確理解應當把握以下兩點：第一，社會責任屬于企業治理機制的范疇，有關社會責任的理念應體現在企業治理上。就是說，企業社會責任的目標在于解決利益相關者的利益沖突，社會的和諧發展以及人與自然環境之間的和諧共處問題。第二，社會責任理念是對企業絕對營利性的修正，但它與企業的營利性并不矛盾?；诖苏J識，本人認同前面所述劉俊海博士的觀點。
1.2 企業社會責任的基本內容
目前，人們所認可和接受的企業社會責任除了最大限度地增進股東利益之外，其他的企業社會責任內容十分廣泛，大致可以概括為以下幾個方面：
1.2.1 企業對員工的責任。員工是企業財富的創造者，是人力資本的所有者。一個富有社會責任感的企業應該善待自己的員工，充分尊重員工的價值，發揮員工的創造性。①為員工提供安全、健康的工作環境是企業的首要責任；②在招聘、報酬、培訓、升遷等方面為員工提供平等的機會；③企業應當為員工提供民主參與企業管理的渠道，尊重員工民主管理的權利，重視員工的意見和要求。
1.2.2 企業對消費者的責任。企業利潤的最大化最終需要依賴消費者的認同來實現。因此，企業要充分尊重消費者的合法權益。①企業必須為消費者提供令其滿意的產品和服務；②企業應尊重消費者的知情權和自由選擇權。消費者有權通過企業提供的產品信息對產品進行全面的了解，并在多種商品中做出選擇。企業應當通過廣告、宣傳材料和說明書等，向消費者提供真實的產品信息。③以人為本、消費者至上的理念應得到強化。這種理念要求企業不僅要以消費者作為整個生產過程的終點，更重要的是以消費者作為整個進程的起點。
1.2.3 企業對社區的責任。社區就是企業賴以生存的環境。企業與社區的關系就好像魚和水的關系。企業只有得到社區支持，才能如魚得水、暢游自如。企業不僅要扮演好“居民”的一般角色，還要力爭充當主要角色。通過了解社區的具體需求以及企業自身所具備的資源，選擇能夠使社區的需求與企業擁有的資源相匹配的社區活動項目，制定出切實可行的社區活動計劃。從而最大限度地發揮自身的積極作用，為社區的建設做出自己應有的貢獻。
1.2.4 企業對公益活動的責任。企業對公益活動的社會責任是最為廣泛的。作為企業來講，所謂的公益活動是指對不確定的社會群體（尤其是弱勢群體）進行幫助，最主要的表現形式就是捐贈。如捐贈教育事業、醫療服務機構、社會福利機構、貧困地區、特殊困難人群等等。企業應積極參與社會公益活動、福利事業和慈善事業，這也是服務社會、造福人類的充分體現。
1.2.5 企業對債權人的責任。對企業債權人的保護應該始于企業設立之際，貫穿于企業營運之中，終于企業清算結算之時。①要做到及時披露企業信息，不編造、隱瞞，這是企業對債權人承擔社會責任的最高表現，企業信息特別是財務信息決定了交易相對方是否與其進行交易，以期防范風險；②誠實信用，不濫用企業人格，積極主動償還債務；③企業對作為整體的債權人負有謹慎的注意義務從事經營活動并保證資產保值和增值的責任。
1.2.6 企業對環境的責任。企業是各種資源的主要消耗者，是環境問題的主要責任者。為了環境和諧和社會可持續發展，企業應當主動承擔起責任。①企業要樹立人與自然和諧發展的價值觀，做到尊重自然、愛護自然，合理地利用自然資源（尤其是不可再生資源）。企業必須遵循環境保護與經濟發展同步的原則，不能以犧牲環境換取經濟增長；②企業要構建綠色供應鏈管理，實現循環生產模式。綠色供應鏈的管理包括綠色設計、綠色采購、綠色生產、綠色物流和綠色回收。③企業要建立環境監測和評估體系，在日常經營管理中，嚴格自律、自我監督、自我檢查。
1.2.7 企業對供應商的責任。企業的供應商參與了企業價值鏈的形成，對企業的生產經營有著舉足輕重的影響。①企業應該恪守信譽，嚴格執行合同；②企業應當建立對供應商的核查和評估機制。企業可以采用國際上通用的標準，由專人對供應商的情況進行評估檢查，定期召開供應商會議，定期公布核查結果，以促進供應商履行企業社會責任，確保形成與供應商共同承擔社會責任的一體化戰略。
1.2.8 企業對競爭者的責任。 一個富有社會責任感的企業應當遵循公平競爭的原則。公平競爭是指競爭者之間所進行的公開、平等、公正的競爭。它可以使社會資源得到合理的配置，并最終為整個社會帶來巨大的福利。因此，在市場競爭中，企業應當采用合理合法的競爭手段，杜絕腐敗和賄賂行為的發生。
2.我國企業社會責任缺失的狀況
自上世紀90年代中期以來，國外企業社會責任運動逐漸引入我國，并得到了廣泛的傳播，隨著我國加入WTO，經濟全球化進程得到加快，以跨國企業為載體的國外企業社會責任認證標準或審核守則在我國的推行，對我國外向型企業尤其是勞動密集型企業造成了巨大的沖擊。同時，由于我國經濟的高速增長，企業的環境保護、勞工保護、消費者權益保護等問題越來越嚴重，存在著巨大的隱憂。在上述背景下，我國企業社會責任建設正處于起步階段，盡管取得了一定的成績，但還存在著許多的問題，主要表現在：
2.1 企業生產污染環境、過度消耗能源現象嚴重
環境污染嚴重。2005年我國二氧化碳排放量居世界第一，占全世界11%，占發展中國家34%；二氧化硫排放量居全世界第一;破壞臭氧物質排放量居世界第一，荒漠化之濕地破壞嚴重。2005年，國家環?？偩止步拥?6起突發環境事故報告，其中，特別重大環境事故4起，重大環境事故13起，較大事故18起，一般事故41起，536人中毒(受傷)。按事故起因分類，其中，安全生產事故導致的環境事故26起(占34.2%)，企業違法排污19起(占25%);按污染類型分類，水污染事故41起，大氣污染事故24起，土壤污染事故13起，固體廢物污染事故4起，分別占總數的53.9%、 31.6%、17.1%、5.3%（有些事故同時造成水、大氣、土壤污染）［6］。
能源資源消耗過重。目前我國鋼材消費約占全世界的四分之一、氧化鋁約占四分之一、水泥約占二分之一、煤炭約占三分之一、發電量約占八分之一，而GDP總值卻不足全世界的三十分之一。據測算，我國每創造1美元產值所消耗的能源，是美國的4.3倍、德國和法國的7.7倍、日本的11.5倍。我國經濟增長的成本高于世界平均水平25%以上。我國資源利用效率過低、再生率不高、循環經濟比較落后，目前能源利用率僅為33%，工業用水重復使用率為55%，礦產資源總回收率為30%，分別比國外先進水平低10個、25個和30個百分點。有數據顯示，目前我國可以回收而沒有回收利用的再生資源價值達上千億元［7］。
2.2 企業損害職工權益的行為時有發生
2006年我國勞動與社會保障部在全國范圍內重點開展了清理整頓勞動力市場秩序、勞動用工情況、貫徹《禁止使用童工規定》、農民工工資支付等專項檢查活動。其中，調查處理舉報投訴案件39.9萬件，查處各類勞動保障違法案件40萬件。通過勞動保障監察執法，責令用人單位為1 243萬勞動者補簽了勞動合同，責令用人單位為770萬勞動者補發工資待遇等58億元，督促19萬戶用人單位補繳社會保險費56億元，督促11萬戶用人單位辦理了社會保險登記、申報，取締非法職業中介機構9 067戶，責令用人單位退還收取勞動者的風險抵押金1.6億元［8］。從這些數據可以看出，我國損害勞工權益的情況相當嚴峻。從全國的現實情況看，缺失企業社會責任現象突出的行業包括：出口加工業、采煤業、紡織業、玩具制造等勞動密集型行業。這些行業安全事故依然不斷、侵權事件時有發生、超長加班司空見慣、拖欠工資屢禁不止以及工傷與職業病的發病率呈快速上升勢頭，等等。
2.3 企業危害消費者權益事件觸目驚心
近年來，我國安徽、山東、重慶、山西相繼發生的劣質奶粉傷害兒童生命事件，已經造成了數百名嬰兒出現營養不良綜合癥。還有廣州的假酒案、龍口粉絲案、金華火腿案，等等。一件件產品質量事件，可謂觸目驚心。2006年3月15日的《中國工商報》第1版報道了國家工商總局公布2005年工商機關查處的十大侵害消費者權益案例――河北省霸州市工商局查處制售假煙案、上海市浦東新區工商分局查處銷售廂體不合格汽車案、陜西省寶雞市渭濱工商分局查處銷售假冒電視機案、福建省龍巖市工商局查處銷售偽造進網許可標志手機案、河南省南陽市工商局查處經銷不合格柴油案、山東省榮成市工商局查處銷售不合格農藥案、江蘇省無錫市宜興工商局查處銷售偽劣鋼材案、山西省太原市萬柏林工商分局查處銷售假冒涂料案、重慶市武隆縣工商局查處制售摻假煤炭案、四川省資陽市雁江區工商局查處無照銷售英語教材案。2005年的十大侵害消費者權益案例只是窺見一斑，折射出部分企業在對待消費者時的急功近利和道德泯滅。
2.4 企業社會信用缺失嚴重
近年來，我國一些地方出現的經濟秩序混亂現象，在很大程度上是由信用關系紊亂造成的。企業信用出現的問題主要表現為；第一，企業賴逃廢債現象屢見不鮮并有擴大趨勢，許多企業利用改制之機，通過不規范的破產、分立、兼并、承包、租賃、拍賣等方式賴逃廢債；第二，假冒偽劣產品泛濫，制假售假和商業欺詐活動猖獗；第三，假廣告、假合同、假招標、假統計、假發票、假信息、假驗資報告等充斥市場；第四，個人失信現象嚴重。如惡意貸款、住房不還款、手機欠費、惡意透支等；第五，一些社會中介機構在執業過程中存在嚴重的作假問題。特別是一些公證機關、注冊會計師事務所，為了牟取私利而作偽證、作假賬，極大損害了社會信用，等等。
3.系統構建我國企業社會責任管理體系
實現企業的社會責任是一項浩大的系統工程，既包括宏觀層面的又包括微觀的，既包括企業外部的又包括企業內部的，既包括法律范疇的又包括道德范疇的，既包括政府行為的又包括企業行為的，等等。鑒于此，有必要系統構建我國企業社會責任管理體系。當然，系統構建企業社會責任管理體系不是一蹴而就的。結合我國實際，本文以為目前應著重從以下幾個方面著手：
3.1 完善企業社會責任法律體系
隨著2006年1月1日我國新《公司法》的實施，企業是否要承擔社會責任的爭議終于宣告結束。新《公司法》第五條規定：“企業從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任?！钡谖鍡l首次在法律中明確了企業的社會責任主體地位，意味著對傳統企業的角色或目標定位的突破，無疑是我國企業社會責任法制化建設中具有里程碑意義的重大成果。但在實際中，如何運用新《公司法》使企業有效地承擔起社會責任，尚有許多難點。因為新《公司法》第五條畢竟是一個原則性條款，旨在宣示一種價值取向和行為標準。有關企業社會責任的概念、性質、內容，以及企業不履行其社會責任或義務所要承擔的法律后果等并沒有明確地予以規定。因此，如何將新《公司法》第五條的立法精神具體化，賦子其確切的、可操作的內容，如何通過一系列具體法律制度的設計，構建和完善企業社會責任法律體系，從而使企業社會責任在實踐中得以貫徹和落實，仍然是企業社會責任法制建設需要解決的重大課題。鑒于此，必須充分理解、領會和貫徹新《公司法》第五條的精神，挖掘現行法律體系中的企業社會責任法律資源，對現行法律中體現有關企業社會責任的其他法律規范（企業社會責任有關的內容分散在諸多法律法規之中，包括產品質量法、消費者權益保護法、反不正當競爭法、自然資源法、稅法等等），進行以社會責任為導向的解釋，進而從執法和司法等多個方面建立企業社會責任的落實機制和監督機制；在非常必要的領域繼續進行個別法律條款的修改和完善；從企業組織結構、企業經營決策程序、企業經營者資格、法律責任等方面將企業社會責任理念和要求納入具體規范之中，并使規范具有制度設計所必需的統一性；同時，吸收和借鑒國外企業社會責任立法的成果和經驗，結合我國國情和企業具體情況，大膽吸收和借鑒外國企業社會責任立法的成果和經驗。
3.2 借鑒和推行企業社會責任的國際標準
1997年總部設在美國的社會責任國際（SAI： Social Accountability International）發起并聯合歐美跨國企業和其他國際組織，制定了SA8000社會責任標準。由于SA8000重點保護勞工利益，而且把非經營性、非技術性的抽象道德、精神、理念層面的內容標準化，具有標準嚴格、范圍廣泛、適用面廣的特點，因而受到西方社會各界的歡迎。是目前世界上較有影響的企業社會責任國際標準。［9］我國應借鑒SA8000的合理成分，制定相關標準，與國際接軌。目前，企業社會責任在國際上已經形成一場浩浩蕩蕩的社會運動，而且，據悉，國際標準組織（ISO）也將成立專門的企業社會責任（CSR）委員會，將企業社會責任正式納入企業標準化范疇。因此，我們要認真研究SA8000，尤其是借鑒其保護勞工利益的科學標準，通過研究和探索，制定出中國企業應當承擔的社會責任的基本要素，建立起有中國特色的企業社會責任標準，并以此作為企業社會責任自我評價和第三方評價的依據，從而規范企業行為，提高企業履行社會責任的自覺性和能力，為提升我國企業在國際市場上的競爭力創造條件。
3.3 建立信息披露機制
良好的信息披露機制在很大程度上能夠起到監督和制約功能。目前對于我國大多數企業來說，信息披露的主要內容是企業的財務狀況。但是，隨著人們對可持續發展的重視，財務指標已經不是衡量企業狀況和未來的唯一指標。為了加強企業履行社會責任的自覺性與主動性，應該將社會信息公開機制引入企業社會責任制度中。企業履行社會責任的狀況通過信息披露機制，向社會傳達相關信息:如企業的債務情況、企業內員工權益的保護狀況、商品質量及消費者投訴狀況、環境污染狀況、社區關系狀況等等。通過信息披露機制，使那些自覺履行社會責任的企業得到贊揚和傳頌，打響企業及其商品的知名度，從而樹立企業良好的社會形象，有利于企業進一步地發展壯大。相反，使那些利欲熏心、怠于履行社會責任的企業得到曝光。社會道德譴責和法律上的制裁，使其降低乃至喪失市場競爭力，逐漸退出市場，從而維護良好的市場經濟秩序，實現經濟的健康、可持續發展。
3.4 重塑企業內部治理結構
企業內部治理結構決定了企業的運營方式。傳統的企業內部治理結構是以“股東利益本位”為基本理念，其設計模式是以維護股東權益并保證股東的權益得以實現為目標的。［10］而企業社會責任理論要求企業治理結構不僅僅要解決成本問題，更要求平衡企業與利益相關者的關系。要使企業有效地承擔社會責任，就需要企業具備有效的治理模式，即，重塑企業內部治理結構。通過重塑，使更多的利益相關者參與到企業治理中來，使企業的經營真正能夠體現社會整體的利益，維護市場經濟的良性運行和健康發展。由于企業利益相關者的廣泛性，一旦企業發生社會責任事故，其受到損害的對象往往是一個社會群體。例如：企業污染環境，社區周圍的居民健康都受到了影響；商品質量不合格，廣大的消費者權益受到了侵害；生產條件不達標，職工的生命安全和財產利益得不到保護等等。因此，在保護利益相關者利益的機制設計上，應該設立職工董事、環境董事、消費者董事和債權人董事等，即由利益相關者的代表作為董事成員加入到企業的董事會中，參與企業的重大決策并維護其所代表的利益相關者的利益。這種體制設計，有助于更大限度地減少訴訟成本，提高效率；有助于更有力地保護社會整體的利益；有助于更有效地維護社會主義市場經濟秩序。
3.5 將道德管理納入到企業經營觀念及行為中
企業的經營活動――生產與銷售、創造與交換，是一種社會過程。既然是社會過程，那就必須受到社會道德規范的約束，其實質是企業要承擔好社會責任。而決定、影響和制約企業經營活動的指導思想就是企業的經營觀念。要承擔好社會責任，企業必須摒棄以生產為中心、以推銷為中心和以過度追求企業自身利益最大化為目標的傳統經營觀念，順應世界和時展潮流，積極容納、吸收和建立以消費者為中心、以承擔社會責任為己任、以重視和維護社會長遠利益，并保持人與自然相和諧為目標的現代經營觀念?，F代經營觀念就是現代經營哲學，它決定和影響著企業文化的建設，并形成的具有明顯特性的價值觀、道德觀、和經營戰略思想；它規定、制約著企業的經營決策的動機，規范著企業經營行為；它可以產生強大的內在驅動力，對塑造包括管理者在內的所有員工的共同的人生觀、價值觀，對提高企業經營道德水平，對企業很好地履行和承擔社會責任起著重要作用。因此，應將道德管理納入到企業的經營觀念中，納入到企業營銷行為中，使企業的4P組合――產品、價格、分銷、促銷，符合社會道德標準，從而使社會責任的履行和承擔成為企業的自覺行為。
3.6 加大處罰力度
如果一個企業怠于履行社會責任所帶來的成本支出遠遠低于其所獲得的收益，那么，該企業一定不會去自覺履行社會責任。因此，加大對損害社會利益行為的處罰力度，將成為維持和貫徹企業社會責任的最后一道屏障和最有效的防線。有權必有責，有責必要究。如果企業沒有履行其相應的法律義務，則必須追究其法律責任。然而我們目前的制度設計往往是在事故發生以后，直接追究企業責任，對企業進行罰款，而造成事故的相關決策者和責任人卻往往沒有受到相應的處罰。企業受到處罰，損害的是股東的利益，而真正的肇事者卻依然逍遙法外，損害企業利益、怠于履行企業社會責任的行為依然沒有得到制約，真正健康可持續發展的市場環境依然難以建立。因此，我們應該加強對怠于履行企業社會責任行為的法律制約，使真正損害企業和社會利益的個人得到應有的懲罰。
基金項目：本文屬2006年度甘肅省教育廳研究生導師科研項目計劃（0607-07）――《系統構建我國企業社會責任管理體系》成果之一。
參考文獻：
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［10］盧代富. 企業社會責任的經濟學與法學分析［M］. 北京：法律出版社，2002.130.
徐帥軍（挪威船級社副總裁）
就如何建立企業社會責任管理體系的話題，深田靜夫先生給我們介紹了ISO26000發展的情況，我們期待這個標準能夠盡快早日實現。來自國家電網、中遠集團和巴斯夫的嘉賓給我們生動展示了他們獨創地實行可持續發展管理體系的模式和模型，盡管他們的模式和模型不見得完全一樣，但是都是要把可持續發展的行為根植在企業中，以求獲得持續發展。
正確解讀ISO26000
深田靜夫（CBCC執行會長）
我們應該從兩個方面來把握ISO26000的特點。首先要明確ISO26000是一個組織，它是市場的利益相關方制訂的一個標準，由產業界、政府、非政府組織、消費者、勞工、以及SSRO六方共同組成，這六個利益相關方會提出他們在社會責任方面要做的工作，所以在任何國家、任何機構，一定要符合ISO26000的標準，要無條件地接受。
其次，ISO26000作為一個指導性的標準適用于所有機構，它不僅能給發達國家帶來好處，發展中國家也能從遵守ISO26000標準過程中獲得好處，不僅大企業要使用該標準，在數量上占絕對優勢的中小企業也要遵守該標準。ISO26000并不是一個管理系統，也不是為了第三方認證出具的標準。它只是給企業等機構提供方法和實踐上的借鑒，讓企業從中找到一些對自己有用的東西，從而建立起自己的管理系統。猶如我們吃自助餐一樣，可以任意選擇自己喜歡吃的東西?？傊?，能夠為企業的社會責任管理系統提供有用的借鑒，這也是ISO26000標準出臺的初衷。
明確責任，建立體系，把國家電網的社會責任落到實處
李偉陽（國家電網公司辦公廳社會責任處處長）
國家電網公司作為一個覆蓋中國26個省市自治區，服務人口超過十億，員工將近150萬，主營業務和生產總額均超過人民幣一萬億元的全球最大公用事業單位，其利益相關方眾多，也就是責任眾多，我們對社會的依賴程度非常大，只有公司與利益相關方實現良性互動才能保證公司的使命順利完成。
公司建立社會責任管理體系的基礎是要有自己的社會責任觀。一個企業只有先定義責任才能定義完成責任的方式。我們認為，一個企業的社會責任觀一定是根植于所在國家的國情和所在企業的實際，國情和企業實際是關于個性的問題，但首先要有共性，即大家對“企業”和“企業社會責任”的理解要一致起來。企業不是一個單純的生產函數，它是一個公民，這個公民的基本使命是要完成產品和服務，有效管理對利益相關方和自然環境的影響，所謂“有效管理”就是追求經濟、社會和環境綜合價值最大化，實現資源的優化配置。這種責任是實實在在的，而不僅僅是品牌效應，不是往自己臉上貼金。我們認為企業履行社會責任最重要的是全面改進企業運營的方式，有效管理公司運營對社會和環境的影響。為此，國家電網公司提出一個：“安全、高效、綠色、和諧”，這也是公司的社會責任模型。
在明確公司社會責任的基礎上，我們立足于企業和社會的互動關系，建立了公司社會責任管理體系。該體系共包括7個部分：公司社會責任組織管理體系、社會責任日常管理體系、社會責任能力建設、社會責任業績考核、利益相關方參與機制、社會責任信息披露機制和社會責任指標體系。通過這個全面、全員、全過程、全方位的社會責任管理體系，以求把公司的社會責任落到實處。
建立企業社會責任管理體系，不斷提升中遠集團的有序發展能力
馬欣迎（中遠集團公司可持續發展及全面風險管理辦公室主任）
企業必須建立社會責任的長效機制，也就是說我們必須保證社會責任本身是可持續和全面的，可以把利益相關者所有的利益綜合考慮和兼顧。另外，要保證公司政策的暢達性，能夠讓每個員工執行公司社會責任戰略，并且反映在可持續發展報告里，所以中遠集團所做的事情就是建立一套管理體系，這套管理體系要開發成我們的管理信息平臺，讓它固定化，讓每一個員工都按照要求來做，公司每一個員工的責任指標都落實到職責里面去，落實到他整個業務流程中去，而且每一個數據也是在業務流程里產生的，最終能夠有效地通過信息平臺把它總結出來并得到有效實施，最后寫到報告里去，這樣我們提交的報告就是可靠的。除此之外，我們還會請第三方來審核報告的可靠性，向各個利益相關方負責。
建立企業社會責任管理體系的目的在于規范企業的社會責任行為、平衡各個相關方利益的期望、增加相關方對企業未來的信心、充分保障可持續發展報告的可靠性，所以建立企業社會責任管理體系是非常重要的。在可持續發展的管理體系方面，我們從四個角度、四個體系來構建。首先是組織體系，其次，要建立企業的社會責任風險體系、第三，有目標地測評，第四就是必須開發IT系統，目前，社會責任管理體系已經給中遠集團帶來了諸多好處。正如魏家?？偛盟v“社會責任和可持續發展不是企業家一時的行為，是企業持續的理”。
可持續發展塑造未來
李錦繡（巴斯夫（中國）有限公司企業社會責任部高級經理）
巴斯夫的可持續發展體系主要包括可持續發展戰略組織管理和網絡體系。確?？沙掷m發展是巴斯夫得的戰略方針之一，它已被融入公司整個業務運營之中，可持續發展需要全球管理，早在2002年，巴斯夫就建立了全球可持續發展管理委員會，并且在北美、南美、亞太地區建立地區指導委員會，在中國也建立了企業社會責任團隊，全球可持續發展管理委員會主要負責公司內外代言、政府與國際組織的溝通、策略的制訂、工具的實施。地區指導委員會負責地區的溝通、并把重要議題向全球管理委員會進行匯報，同時扮演可持續發展大使。
