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關鍵詞：煤礦企業；資金管理；解決辦法；措施
一、資金管理是煤礦企業管理的核心內容
資金是維持企業持續良好運轉的重要保障。企業的資金就如同企業這個有機體的血液一樣，只有不停的轉動，制造出新鮮的血液，才能讓企業健康的成長并發展壯大。它不僅關系著企業的生產經營，還涉及到企業的整體管理和經濟效益。因此，煤礦企業更要強化其企業的資金管理，從管理理念、資金結構、監督體制、硬件設施等方面進行研究和探索，從而達到提高企業經濟效益的目的。當前的新形勢對煤礦企業的資金管理提出了更高的要求。煤炭企業資金管理的重點體現在五個方面： 一是核定資金系統。煤礦企業要采取合理先進的計算方法對企業資金的需求作出核定，強化預算能力，挖掘內部潛力，節約支出，實現收支、供需的平衡。二是籌集資金系統。內部加強賬款的收現，外部積極籌措資金，合理調度企業資金，節約支出，使企業資金的使用效益得到提高。三是運用資金系統。優化資產配置，財會人員直接參與資金運用的審定，合理配置資金，調整資金結構，達到增加流動資產，提高資金凈流量的目的。四是分配資金系統。企業分配從單一向多層次轉變，形成按勞分配為主，多種方式并存的分配格局，體現公平、公正、公開的原則，以優化企業結構。五是監督資金系統。企業內部建立嚴密的監督制度，針對自己的實際情況，定期對資金管理狀態進行檢查考核，杜絕一切不合理的支出，保證企業資金的合理有效利用。
二、煤礦企業的資金管理的現狀和存在的問題
（一）粗放式的管理理念相對落后。有些企業長期受行業生產特點的影響形成了“重業務，輕財務”的觀念，在財務管理上過多依賴政府的政策扶持，缺乏自身發展的長遠計劃，致使投資混亂，支出浪費，現金量枯竭，資金鏈出現漏洞，財務風險日漸提高，使企業負債的風險大大增加，不利于企業長足健康的發展。
（二）輕視資金預算管理。預算管理是企業資金活動的重要組成部分，同樣也是財務管理中很容易忽視的一個環節。一些煤礦企業的內部缺乏良好的資金預算管理制度，無法對資金的事前計劃、事中控制和事后分析做一個全面的預測和分析，預算范圍單一，同時預算編制不明確，使得實際的收支與計劃差異較大，從而影響整個企業資金的運轉。
（三）資金運用管理和分配管理的制度不夠健全。一些企業在資金的運用上往往與煤礦企業需對資金進行集中管理的要求相矛盾，內部資金散亂，投資決策隨意性大，失誤多，損失較大，使得企業資金使用效率低下，流動資金大大增加，造成資金周轉緩慢，使用緊張，企業信譽和盈利的能力也隨之下降。
（四）缺少統一的資金信息平臺。對企業的資金管理缺乏統一的調度，同時對相關的資金信息不能及時掌握，造成資金閑置與短缺。信息傳遞渠道的不暢通、不透明、不對稱、不集成，會導致資金的失真、滯后，使得資金管理的成本升高，同時影響煤礦企業的科學決策，給強化資金管理帶來更大的難度，也不利于企業的發展。
（五）對資金管理缺乏有效監督，存在一定的漏洞。資金的監控本身就是企業管理的重要組成部分，在強調事后管理的同時更要進行事前與事中的監督與控制。監管機制的不健全，約束機制的不到位使得企業不能及時掌握財務資金的變動情況，甚至造成內部人為控制的現象，擅自挪動企業資金等問題的發生。
三、加強煤礦企業的資金管理的應對措施
（一）轉變管理理念，積極規避財務風險。要把管理思想建立在“資金管理是企業管理的中心”上，牢固樹立財務管理的理念，把財務管理作為一項重中之重的項目來抓。將粗放式的管理逐步轉變為集中式管理以積極規避財務風險，實現資金管理的統一，保證企業能夠迅速而有效地控制資金的流動，使資金的保存和運用實現利益的最大化。即建立健全結算中心制度，實現資金的集中管理。
（二）推行全面預算管理，建立資金預算體制。推行全面預算管理，對資金的事前、事中的支出和事后的回饋進行嚴格的控制。擴大預算范圍，將基礎設施建設，生產經營，投入資金等等都納入到資金預算中來，同時及預算下發到各單位，層層分解，落實到工作組和個人，責任到人。企業在進行科學預測的基礎上，根據自身的發展目標和戰略計劃對財務進行科學的、合理的規劃，制定相應的預算方針和管理制度，提供預算的編制、預算的追蹤和預算的分析，形成一個完整的流程。在預算制定后還要按月或者按季度對企業各單位的資金進行核對分析，及時發現預算執行中存在的問題，及時調整修正。實行逐級上報，逐級審批的辦法，預算確定之后成為內部生產經營的依據并要嚴格執行。
（三）建立完善的信息化平臺?；ヂ摼W的高速發展為企業管理的信息化提供了很好的平臺。利用計算機網絡的強大優勢，建立迅捷、互動的企業數字管理系統，將企業資金管理的各項內容收納在內，向企業管理者全面的展示企業資金的動向，詳細的體現出每一筆資金的運用，為決策層進行規劃管理提供客觀的全面的信息。信息化可覆蓋到企業的每個角落，信息系統對收集到的信息作出統計整理，迅速產生應對的策略和方法，這將大大提高企業管理的工作效率，有利于企業在瞬息萬變的市場競爭盡快作出反應，抓住商機。
（四）加大職能部門控制監督力度，探索多種監督方式。在企業內部實行一級對一級的監督機制，上級部門對下屬單位的財務運用和管理進行監督，對資金進行信息核實，財會人員既行使本職的職能，還要對企業負責，對資金運用的事中、時候進行及時監控，確保財務政策的安全有效運行。
積極開展內部審計與監督，強調審計和監督不僅是對企業財務信息和經營結果的監督，更是對事前預防和執行過程的監督。這樣能夠全面的保證企業的各項資金活動都在有效的監督下進行，杜絕資金的濫用。
參考文獻：
[1]榮曉燕，如何加強煤炭企業集團公司的資金管理[J]，科技情報開發與經濟，2007，17（11）.
[2]朱昊，煤炭企業資金管理重要性的研究與探析[J]，現代企業教育，2010（12）.
關鍵詞：油田企業 資金管理 狀況分析 管理體制 應對措施
資金管理是財務管理的核心，保證油田企業的資金流動能夠達到暢通無阻的效果，這是油田企業在資金管理方面的首要任務。要強化對資金的各項管理，最終才能有效控制資金流失的情況，進而提高資金的使用效率，然后促進整個油田企業整體的順暢發展。如今，我國的油田企業在資金管理的過程中普遍存在的問題主要體現為資金的監控不力、使用不通暢以及效率低下等。這些問題嚴重阻礙了油田企業的正常發展，必須要加以應對，本文就在分析了油田企業資金管理狀況的條件下，提出了積極的應對措施。
一、油田企業的資金管理體制
石油是一種重要的戰略資源，對我國的現代化建設具有重要的貢獻作用。油田企業主要是勘探、開發和生產石油，幾十年來一直計劃經濟的模式，形成一套企業自己的管理體制。隨著經濟全球化和市場經濟的發展，油田企業的管理體制也表現出一些現代化轉變，油田企業的資金管理體制呈現出以下三種形式。
（一）粗放管理階段
二十世紀九十年代初期前，油田企業的資金管理體制以生產為主導，帶有濃厚計劃經濟的色彩，主要特點為資金的資源分配以生產為主導，各油田依據審批計劃和生產需要進行撥付資金。這種粗放式的管理方式，很容易造成資金的浪費。
（二）財務結算監督階段
二十世紀最后十年，油田企業的資金管理體制處在財務結算監督階段，該階段以預算為導向，油田企業基本上建立起較為完善的財務預算制度，形成以預算為導向的資金分配管理體系。
（三）資金集中管理階段
進入二十一世紀，各油田企業進入了資金集中管理階段，在嚴格控制財務預算的前提下，強化了資金的集中管理。各企業相繼開發使用管理信息系統，初步實現內部勞務結算和領料的信息化，避免了大量資金在途，鞏固了資金的集中管理，提高了資金管理水平。
二、油田企業資金管理模式的現狀
（一）缺乏較為系統的資金管理意識
目前，油田企業缺乏資金管理意識。第一體現在對資金時間價值觀念的缺乏上面，油田企業資金在籌集、分配以及運用方面缺乏科學性，在一般的財務管理中沒有引入時間價值觀念。對現金流量缺乏認識，致使企業盲目追求產值和產量，造成不合理的長期的風險投入，更有甚者會負債經營，隨著資金投入越來越多，但是效益卻并不見好。其次體現在對資金缺乏計劃性和合理性的使用，在資金分配上存在不平衡現象，長期項目占用了過多的錢，導致企業資金缺乏、運轉困難，增加了財務風險。資金項目分配的不合理，使企業降低了資金使用效率，增加了經營風險和財務風險。
（二）沒有處理好短期投資和長期投資的關系
油田企業在資金的控制和管理方面仍沿用著粗放式的經營方式，由于目前油田資金的運用項目是很多的，不過經濟效益卻比較低，這就在很大程度上造成了該企業資金困難的現狀。同時，再加上企業對一些短期的項目資金運作缺乏更深層次的具體分析和監管控制，也缺乏合理的融資或者投資政策，以及合適的政策等，所以還沒有合理的考核目標，這一連串的問題無疑會導致企業投資管理方面混亂的局面，從而降低企業的經營效率。
（三）不少油田企業的國有資產利用率比較低
一般來說，油田企業在進行國有資產的相關管理時，由于歷史原因等，常常側重于靜態管理以及實物管理等等，卻忽視了資金資產的價值形態，這種側重使得油田企業的相關資產難以流動，同時資產存量還很難盤，這些后果都在很大程度上降低了國有資產的利用率。
（四）內部控制徒有形式
目前我國很多油田企業在資金的內部控制方面只進行到了消化以及學習的階段，但是在對企業內部的控制方面，相關規范還沒有得到嚴格的落實，同時也很少嚴格根據企業相關的規范進行自身問題的檢測和監督。生產人員、銷售人員。、財務部門都只是管理自己的任務，對自己的管理問題不加過問，造成資金管理方面的混亂局面，從而導致油田企業資金受到短缺等威脅。
三、進一步加強油田企業資金管理的方法
（一）強化油田企業資金管理人員的相關意識
1、首先要增強企業的員工對資金等價值觀念的認識
油田企業只有在利用本企業資金的需求量以及使用收益，同時經常性開展相關資金預測等技術類別的活動，還能夠抓住良好的機遇、把握良好的時機，能夠充分利用資金信貸關系，產生資金的使用效益，利用資金時間價值這一尺度，按照經濟可行性要求，選擇制定最好的方案，加速資金的周轉，提高使用效率。
2、重視國有資產的增值
作為高投入、高風險、高回報的大型企業，油田企業運作的根本目的是追求整體的利潤效益。因此資金管理要據此把原油產量和生產成本結合起來一塊考慮，要重視國有資產的增值。
3、加強企業資金的投資管理
投資前要考慮好資金風險價值以及相關的時間價值，進行深入的研究投資決策，同時能夠仔細分析投資機會；還要做好相關投資項目的研究工作，制定投資計劃，選出最佳的方案，還要做好對項目投資的評價。
4、加強企業對資金結算的管理
加速資金的周轉，要想提高資金利用效率，企業要聯合財務部門、銷售部門成立清欠小組，及時做好分析，考核每筆款項的回收狀況。企業財務部門要建立永久性的負責制，發生壞賬一定要找出負責人并追究其責任。
（二）做好決策管理
投資決策的正確與否直接關系到油田企業的進一步發展，再這樣嚴峻的形式下，企業務必要形成較為科學的決策機制，要深入明確和建立投資的責任制，只有這樣，才能大大增強決策者的風險意識以及對企業的責任心，堅決杜絕集體決策和集體負責的情況。企業還要對投資結構進行調整，注重提高原油開采效益后和結構的調整。
（三）加強對國有資產的管理
加強對國有資產的管理，企業可以合理的調節閑置資產，通過各種方法提高資產使用效率。一般來說，油田企業需要很高的投入，占有較大的國有資產，這就需要資金的實物形態可以流動性。在國有資產中流動資金有著非常大的生產潛力，所以必須要做好財產的清查工作，通過各種方式利用好低效資產和閑置資產。
（四）深化對目標成本的管理
目前看來，我國的油田企業大都存在著資金浪費嚴重、內部消耗較高等不良現象，所以說，油田企業可進行節約的資金成本潛力還是很大的。我國的企業要想減少相關生產過程中的占用的流動資金數量，就必須要對企業的目標成本管理進行進一步的深化和完善，來加強對企業的內部控制，同時做好內部挖潛工作，要謹慎制定科學的規范標準以及嚴格的工作流程，要時刻與企業的日?？己酥笜说软椖窟M行緊密聯系。
（五）要積極建立健全我國油田企業資金管理的約束機制
1、第一點是要優化我國油田企業資金的約束機制，做好資金的結構管理工作。把營運資金根據使用的重要性分為生產性經營資金和非生產性經營資金。生產性經營資金必須要滿足供給需要，不能挪用和擠占；非生產性的經營資金，企業要盡量減少其使用，力求縮減總開支。
2、第二就是建立健全資金的循環機制，進一步嚴格資金流程的管理。要及時調節企業內部資金的余缺額度，將油田企業成員單位在生產過程中所需要的資金進行落實。
3、同時還要建立健全企業資金補償的積累機制，強化對資金的后續管理，對下屬單位要適當地扶持幫助，對所屬單位要通過上交管理費用和折舊基金的方式，來積累企業基金。
4、建立健全債權催收制度和應收賬款的臺賬管理制度，要落實債權債務賬戶的專人管理制度，對經常性和重大的債權要建立監控臺賬，做好實時動態管理與監督。
（六）同時進行多種監督方式的實施
總的來說，要想做好油田企業資金的內部審計工作，只靠上述方法是不夠的，還要健全油田企業的內部審計監督制度，要進一步的做好相關的預防工作以及事中控制性的工作。同時要以企業的資金管理為中心，推進企業的計算機網絡應用技術。
四、結束語
總之，油田企業的資金管理關乎著油田企業的發展和未來，必須要引起足夠的重視。本文通過分析目前我國油田企業資金管理中存在的問題，提出了相應的應對措施，對提高油田企業的資金管理起到了積極的促進作用。
參考文獻：
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[2]劉宏偉.淺談加強油田企業資金管理[J].中國化工貿易，2012（5）
一、江蘇省中小企業資金來源現狀
（一）基于地域視角 具體如下：
（1）總體情況。在接受調查的204家江蘇省中小企業中，有137家企業認為目前資金狀況一般，占全部調查對象的67.16%；有34家企業認為目前資金寬裕，占全部調查對象的16.18%；有33家企業認為目前資金緊張，占全部調查對象的16.67%?？偟膩碚f，有超過八成的中小企業目前的資金狀況處于和好于一般狀態，說明江蘇各地區中小企業的發展總體呈現良好健康態勢。
（2）蘇南。在接受調查的98家蘇南中小企業中，有64家企業目前資金狀況一般，占蘇南地區全部調查對象的65.30%，此外各有17家企業資金處于緊張和寬裕的狀態，均占蘇南地區全部調查對象的17.35%?？梢?，蘇南大部分中小企業資金狀況良好，能夠跟得上企業和市場的發展腳步。
（3）蘇中。接受問卷調查的蘇中地區中小企業共有50家，有33家中小企業目前資金狀況處在一般狀態，占蘇中地區全部調查對象的66%；有12家中小企業表示資金寬裕，占蘇中地區全部調查對象的24%；還有5家企業目前資金狀況緊張，占蘇中地區全部調查對象的10%。蘇中地區的中小企業大部分資金狀況呈現一般狀態，比率甚至稍稍超過了蘇南地區，資金富裕的企業比率也超過了蘇南，此外，呈現資金緊張的企業，從統計數據上來看也低于蘇南，總體上資金狀況優于蘇南地區的中小企業。
（4）蘇北。在接受問卷調查的56家蘇北地區中小企業中，有40家中小企業目前資金狀況一般，占蘇北地區全部調查對象的71.43%；有12家企業呈現出緊張的狀態，占蘇北地區全部調查對象的21.43%；而僅有4家企業表示資金寬裕，占蘇北地區全部調查對象的7.14%。不難看出，蘇北各中小企業的資金狀況總體上同樣呈現出一般的狀態，但是，與蘇南、蘇中的中小企業相比，資金緊張的企業數目明顯偏多，并且，企業數量也有相當大的差距。蘇北地區中小企業的資金緊張情況是三個地區中最為嚴重的。
（二）基于行業視角 具體有：
（1）總體情況。在接受調查的中小企業中，高科技企業61家，占據了全部企業的30%；輕工業和商業各有54家，均占據全部企業的27%；而其他行業也有33家，占據全部企業的16%。這樣的比率顯示出，中小企業分布特性在幾個主要的行業中較為均衡。
（2）輕工業。在輕工業類中小企業中，最為偏好的資金來源是銀行貸款，依次是自籌資金、民間借貸和內部集資。在將企業初創期和目前的資金來源進行比較后，銀行貸款的選擇傾向略微下降，選擇的企業數目由成立時的49家降到了46家；自籌資金這一資金來源占據了企業融資偏好的第二位，并且有更多的企業通過這一方式進行了融資，選擇這一資金來源的企業數目由原來的39家上升到了41家，青睞趨勢顯而易見；民間借貸對于輕工業中小企業而言是資金來源的第三位選擇，但從統計數據來看，企業成立時和目前的傾向相比并沒有發生變化，保持著一定的穩定性。此外，內部集資也是企業資金來源的一大選擇，但在輕工業領域，這一資金來源選擇傾向從原來的21家下降到了18家，略有下降；雖然財政投入、股權融資和其他方式也是不錯的資金來源，但是在輕工業行業，選擇的企業數量較少。
（3）高科技產業。在高科技產業類中小企業中，最為偏好的資金來源是銀行貸款，其次是自籌資金、內部集資和股權融資。在列出的資金來源中，銀行貸款是最受高科技企業歡迎的資金來源，并且有48家企業目前的資金來源中有銀行貸款這一項，企業數量比成立時多出了2家。位于第二位的自籌資金選項，選擇其作為資金來源的企業數目也有所上升，由原來的32家上升到了35家，雖然上升程度不是很大，但也足以顯現出高科技產業對該融資來源的重視。此外，高科技企業對內部集資、財政投入、股權融資和民間借貸的偏好程度相當，選擇這四類資金來源的企業也是呈現出了上升趨勢，和企業成立時相比，分別有了1、1、3、6家企業數目的上升。而其他方式幾乎沒有企業去選擇。
（4）商業。在從事商業類的中小企業中，銀行貸款、自籌資金、內部集資是企業最主要的三大資金來源。但是和輕工業以及新科技產業類的企業相比，銀行貸款這一資金來源并沒有顯示出遙遙領先的姿態，自籌資金的比重和銀行貸款呈現出并駕齊驅的態勢。但分析顯示，三大資金來源受青睞的程度與企業成立時相比都有了些許下降，自籌資金從原來的36下降到了33，銀行貸款從38下降到了37，而內部集資更是從22下降到了18；此外，民間借貸、財政投入、股權融資和其他方式這四項資金來源雖說不是商業類的資金來源巨頭，但從趨勢上來看，這四項資金已經受到了商業類中小企業的重視，與成立時相比，選擇民間借貸、財政投入的分別多出了2家企業，而股權投資也多出了一家企業，這細微的變化顯示已經有更多的企業對這四項資金來源表示了青睞。
（5）其他。在除去上述三大行業的剩余中小企業中，自籌資金、銀行存款和內部集資是比較重要的三大資金來源，擁有自籌資金和銀行存款這兩項資金來源的企業數量從成立時的21都上升到了26，而內部集資從14上升到了17。位列第四位的財政投入也有了數量的上升。民間借貸、股權融資和其他方式是企業采用的比較少的三種資金來源，但其中股權融資和其他方式是上升的，民間借貸是減少的。（詳細數據如圖1、表1所示）
圖1 其他企業現有資金來源與成立之初的比較
在接受調查的204家企業中，輕工業、高科技產業、商業和其他產業這四類中小企業最為偏好的資金來源是銀行貸款，分別有49家、52家、39家和29家中小企業把銀行貸款視為企業最喜好的資金來源。其次，各行業分別有22家、31家、19家和16家中小企業把自籌資金這一資金來源視為第二偏好。
（三）發展階段分析 具體如下：
（1）總體情況。在接受調查的204家中小企業中，處于創業期的企業資金57.14%處于一般狀況，36.73%處于緊張狀態，而只有6.12%的資金略顯寬裕；而處于成長期的中小企業中，83.65%資金狀況一般，另外資金緊張和寬裕的比例分別為9.62%和6.73%；對于成熟期的中小企業，有43.14%的資金處于一般狀態，45.10%為寬裕，11.76%為緊張狀態。很明顯，在創業期和成長期的企業狀態下，資金大部分處于一般的情況，相對于成長期和成熟期來看，創業期資金的緊張程度最為嚴重。成熟期的資金的寬裕程度最高，發展的也最健康。由此，從創業期到成長期再到成熟期，中小企業的資金狀況在一步步地健康發展。
（2）創業期。在創業期的中小企業（如圖2），最為偏好的資金來源是銀行貸款與自籌資金，其次是內部集資、民間貸款、財政收入和股權融資。在企業成立之初，絕大部分企業選擇了銀行貸款作為其籌集資金的最佳選擇（40家），可是就目前來看，它的選擇度下降了2家（38家），從而被自籌資金（成立時與目前均為38家）這一籌資方式超過。民間借貸、內部集資、財政收入這三種方式，從成立之初到目前均有所上升，分別為9家到17家、14家到15家以及4家到8家。而股權投資和其他方式與自籌資金的局勢相同，均保持穩定，分別為7家和1家。不難看出，大部分的中小企業不管是在創立初期還是目前，都更為偏向于選擇自籌資金和銀行貸款為其融資的最佳途徑，民間借貸、內部籌資以及財政投入與股權融資的選擇性也在不斷增加。
圖2 創業期中小企業現有資金來源與成立之初的比較
（3）成長期。在成長期的中小企業中，最為偏好的資金來源是銀行貸款，其次是自籌資金、內部集資和民間借貸。從圖3不難看出，在將企業初創期和目前的資金來源進行比較后，各類主流傾向均為上升或保持穩定的趨勢，除了內部籌資有輕微的下降。作為資金來源的首要選擇，銀行貸款的選擇具有遙遙領先的地位，具有85到87家的選擇，而最為第二選擇性的自籌資金，從企業的成立之初目前，它的選擇有了突破性的飛躍，由原來的63家到現在的72家。對于民間借貸從28家到29家這一點輕微的上升空間來看，財政收入與股權融資，雖然在總量上難以與民間借貸相抗衡，但其上升程度分別為19家到33家與16家到20家的4家變化，遠遠高于民間借貸。而其他方式的選擇則保持穩定的2家。
（4）成熟期。在處于成熟期的中小企業中（如圖3），銀行貸款、自籌資金、內部集資是企業最主要的三大資金來源。和成長期相似，銀行貸款的選擇具有一定的優勢，從創業之初到目前處于29家到33家的高選擇。緊隨其后的自籌資金從成立到目前有略微的下降，從原來的26家到25家的選擇。內部籌資的選擇具有一定的穩定性，保持著20家的選擇。對于民間借貸以及財政投入，選擇性均有略微的下降，分別從創業時期的9家和10家，下降到目前的7家和9家。股權融資是這段時期必須要提的資金來源方式，它的上升速度最快，從創業時期的10家，到了目前的17家，看來選擇股權融資作為資金來源方式會在未來成為更多中小企業的選擇。
在接受調查的204家企業中，有處于創業期、成長期和成熟期的3類不同發展階段的企業，他們最為偏好的資金來源都是銀行貸款，分別有38家、91家和41家表現出了這樣的偏好。但處于成長期的企業對銀行貸款的偏好是最為強烈的。有17家創業期企業和49家成長期企業把自籌資金看做第二偏好的資金來源，而成熟期的中小企業則偏向于把內部籌資作為企業的第二大資金來源。
二、江蘇省中小企業資金來源困難原因
（一）江蘇省不同地域中小企業認為資金來源困難的原因 對位于蘇南的各中小企業而言，企業自身缺陷和金融機構提供資金還不足以滿足企業需要是導致融資失敗的主要原因，雖然次要原因還有很多，但銀行的偏見還是以38.78%的比率被重點提了出來。對于蘇中的各中小企業而言，銀行貸款程序繁瑣苛刻是導致企業融資失敗的突出因素，比率竟占62%，此外這類企業同樣面臨企業自身缺陷和金融機構提供資金不足導致融資失敗帶來的影響。和蘇南地區的中小企業一樣，蘇北的企業同樣因為企業自身缺陷和金融機構提供資金不足這兩大主要原因而導致融資失敗，然而，有73.21%的企業認為融資失敗的原因是由于企業自身存在缺陷，可見蘇北的企業內部管理機制還有待提高。（數據詳見表3）
（二）江蘇省不同行業的中小企業認為資金來源困難的原因
三類企業在面對融資失敗原因這一問題時，觀點都偏向于企業自身問題和金融機構本來就能力有限的選項上。但高科技企業有37.7%的比例認為銀行存在歧視中小企業的現象并且信用機構存在操作審批上的苛刻繁瑣。輕工業和商業則分別有32.73%和35.19%這樣稍大的比率認為銀行貸款程序的繁瑣苛刻應該為企業融資失敗負責，或多或少應該采取行動配合中小企業融資的順利進行。（數據詳見表4）
（三）江蘇省各發展階段中小企業認為資金來源困難的原因
在對企業資金來源困難的原因調查中，絕大部分企業認為在于企業自身缺陷、金融機構本身能提供資金就不足與銀行貸款程序的繁瑣苛刻為主。但是對于成長期企業，銀行的偏見在此占據了較大的比重，比值達到37.5%。創業期和成熟期的企業中也分別有28.57%和29.41%的比率認為是銀行對中小企業有偏見而導致了融資失敗的發生。由此可見，銀行的偏見與歧視也是企業不能成功達到融資目的的原因之一。同時還可以發現三類企業對信用擔保，民間高利，行業不景氣沒有報以過多的怨言。（數據詳見表5）
在所有接受調查的江蘇中小企業中，有26%的企業認為融資失敗是企業自身存在一些缺陷，20%的企業認為是金融機構提供的資金不能滿足企業需要導致的失敗，此外，認為銀行對中小企業有偏見和銀行貸款程序繁瑣苛刻導致融資失敗的比率各占15%。認為另外三個原因導致融資失敗的比率分別為9%、9%和6%。
（四）江蘇省中小企業資金來源困難深層次原因 從上述調查統計的結果來看，資金來源困難主要來源于企業發展所表現的自身問題、銀行的偏見以及融資貸款程序所折射的政府相關管理問題，即歸結為內部和外部兩方面。
（1）江蘇中小企業融資難的內部原因。具體有：一是中小企業在發展戰略和內部管理方面存在問題。一些中小企業缺乏長遠的發展戰略，未能準確的定位自己的發展方向和發展模式，盲目追求擴大生產規模，尋求快速發展，使得中小企業無法相對穩健的發展，從而引發高歇業率和倒閉率。二是中小企業融資需求旺盛。由于不少中小企業準備快速擴張生產經營規模，通過產品結構調整和產業轉型來適應市場競爭需要，以及中小企業的人工，流動資金和原材料等多種生產經營成本的上漲等，中小企業融資成本大幅度上漲，由此相應地增加了對外源融資特別是銀行貸款的需求。
（2）江蘇中小企業融資難的外部原因。有以下幾點：一是銀行信貸體系不完善。信貸審批手續繁雜是導致中小企業融資難的一個重要問題。一筆貸款從申請到最后批復手續繁瑣，所需時間過長，難以及時滿足中小企業生產經營需要，容易貽誤企業發展壯大的最佳時機。此外，銀行在信貸這一塊長久以來便對中小企業存有偏見。二是政府對中小企業的扶持不夠。我國政府在目前的資本市場上仍占據著主導地位，但政府在引導支持中小企業融資上并沒有充分發揮作用。一方面，國家對中小企業融資的支持力度不夠，缺乏專門為其提供服務的配套措施。不僅如此，現行金融體系還對中小金融機構和民間金融的活動作了過分嚴格的控制，導致中小企業融資渠道狹窄。
三、江蘇中小企業資金來源困難破解對策
（一）中小企業方面 中小企業可以通過自身的一些改變、變革、內部規范化來提升企業的綜合能力，從而吸引外部機構資金的進入，特別是江蘇中小企業目前依賴較重的銀行，盡力滿足其融資條件。一是制定可行的企業發展戰略、愿景，讓銀行等金融機構清楚企業的發展目標、路徑以及可行的盈利模式，使其對企業長期良性成長充滿信心。二是企業規范化建設以及再造，銀行等金融機構對中小企業信心不足的重要原因之一是中小企業管理的規范化亟待提高，財務信息混亂、數據不真實，因此加強中小企業規范化管理體系的建設非常重要，特別是財務、內部風險控制以及日常管理制度的執行性等方面。三是塑造充滿活力的企業文化。對于中小企業而言，人是非常重要的發展要素，打造一個和諧、團結、凝聚力強的企業文化易于激發企業員工的創造性和戰斗力，從而轉化為企業長久的發展潛力和動力。四是改變傳統觀念，在可能的前提下積極嘗試除銀行等常規金融機構外的資金來源，如進行股權的改造來引入戰略投資者或其它產業投資基金等。
（二）金融機構方面 商業銀行應根據市場經濟的發展要求，轉變觀念，合理配置金融資本，將支持中小企業發展作為新的貸款增長點和利潤來源渠道。利用利率的杠桿作用，對市場的金融貸款進行市場調節。要在商業銀行內部成立中小企業信貸部，規范貸款管理，專門負責中小企業貸款審批、發放與管理。降低貸款手續的繁瑣程度，方便中小企業的貸款業務。針對中小企業融資需要開發更多的金融服務項目，提高為中小企業的信貸服務效率和提供相關的信息咨詢服務。
（三）政府方面 具體有：
（1）加強適應中小企業資金來源需要的法律法規建設。政府要在已有的政策法規基礎上，進一步加強中小企業融資的法律法規建設。政府部門主要以稅收優惠、財政補貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。就江蘇蘇南、蘇中、蘇北各中小企業發展不平衡的狀況來看，政府的政策性扶持也必須按地域實施。對于在調查問卷中對政府扶持顯示出強烈欲望的蘇北地區，政府應當下放制定地方稅收優惠的權利，讓地方政府根據當地中小企業的意愿和現狀，制定出一套適合和方便他們更好地融資的政策。與此同時，政府應該以對待蘇南地區的態度，對蘇北地區中小企業提供財政援助，有理有據地切實幫助有需要有潛力的中小企業實現做大做強的愿望。當然，除了特別照顧蘇北地區中小企業的發展外，政府部門也不能放松執行機構對已經制定的法律法規在蘇南、蘇中地區的執行情況，切忌把法律法規只當門面，不去實踐。
（2）建立以政府為指導的融資擔保體系。建立以政府為主導的中小企業融資擔保制度、構建配套的中小企業信用評級制度是目前最迫切需要的政策支持。央行應制定一套適合中小企業特色的信用等級評定制度，目的是為了對中小企業的真實信用級別做出客觀而公正的評價。對于那些沒有很多固定資產來擔保融資，謀求金融機構信任，但有良好發展空間和勢頭的中小企業，政府應當提供信貸擔保，協助中小企業向參與計劃的貸款機構取得貸款，信貸擔保金額可視企業情況而定。各級財政部門應該安排一定的專項資金，建立信用擔保風險補償基金，設立再擔?；鹬贫?，幫助擔保機構分散風險。有關部門可重點扶持一些經營管理較好、風險管控水平較高、有一定影響力的信用擔保機構的發展，建立“扶優限劣”的良性發展機制，促進擔保體系的建立和完善。
（3）謹慎制定貨幣政策。國家的貨幣政策對中小企業的融資有著直接的影響。從全國大范圍來看，中西部差距大，統一調息不是一個切實可行的方法；從江蘇來看，南北經濟同樣也存在差異，只有針對不同地區做出不同的調息決策，才能更好地解決中小企業在融資上遇到的麻煩。政府在制定貨幣政策時要充分考慮中小企業的狀況，出臺的政策對中小企業的支持應該具有針對性和可行性，此外還要對政策的后續實施過程進行跟蹤監測和分析，根據形勢的變化進行適時適度的預調和微調，降低貨幣政策與調控目標偏離的可能性，為中小企業提供一個良好的融資環境。
（4）完善中小板和創業板市場，鼓勵中小企業參與直接融資。拓寬直接融資方式無疑是解決中小企業融資困難的重要途徑，而通過中小板和創業板這種融資方式無疑是直接融資中的重點。因此，中國證監會應積極推進多層次資本市場體系建設，盡快按現實需要建立交易成本較低、準入標準較松的二板市場或地方柜臺交易市場，為中小企業的融資提供直接融資的場所。
（5）引入民資機構。為更好地解決中小企業發展所需資金的來源問題，政府應該鼓勵一定數量的民營資本進入金融領域并設立銀行提供融資服務，特別是對于面向中小企業貸款的民營金融機構給予政策上的優惠支持，中小企業多為民營企業，民營資本進入金融機構有利于解決其融資難的問題，同時民營性質的金融機構對民營中小企業更為熟悉，對風險的控制能力會更好。另外，民營資本的進入會進一步促進目前的國有金融機構改進、創新服務和管理能力，從而更好的為中小企業發展服務。
（6）加強知識產權保護。中小企業相當一部分從事科技創新領域，作為技術創新的重要作用已為世界各國所公認，在國內其專利技術往往得不到有效的法律保護，這就為技術轉化為資本制造了障礙。因此，政府應加大知識產權保護的力度，特別是對中小企業知識產權的保護，應降低相關的知識保護成本，主動為中小企業的技術創新保駕護航，促進高科技類中小企業健康、可持續發展。像江蘇這樣發達的沿海省份，可以建立更多的產業投資基金，鼓勵科技的市場化轉化，提升競爭能力。
參考文獻：
關鍵詞:企業戰略；差異；會計信息；價值
企業戰略是一個自上而下的整體性規劃過程，其中既包括競爭戰略，也包括營銷戰略、發展戰略、品牌戰略、融資戰略、技術開發戰略、人才開發戰略、資源開發戰略等等。企業戰略雖然有多種，但基本屬性是相同的，都是對企業的謀略，都是對企業整體性、長期性、基本性問題的計謀。企業戰略對企業的發展具有十分重要的作用，企業戰略差異主要由企業長遠發展規劃、外部環境、內部因素等影響因素造成。會計信息相關性主要是指企業提供的會計信息中，涵蓋投資者財務報告的分析，其價值性取決于其信息是否與使用者決策相關，根據有價值的會計信息，可以準確反映出企業真實的財務狀況，并對其未來發展情況進行準確的預測，“相關性”和“可靠性”是會計信息價值相關性的最基本特點。
一、會計信息價值相關性對企業戰略的重要作用
企業的生產經營水平能夠通過其盈利能力、負債能力、營運能力、資金周轉能力等質量進行量化，這些財務指標為企業的各項決策提供了有效的依據，所以，會計信息價值相關性對企業戰略具有重要的影響。
(一)為投資者的決策提供重要的依據
企業戰略的制定和實施主要是由投資者和決策者來實施和完成的。隨著市場經濟的不斷發展和進步，企業之間的市場競爭不斷加劇，在這一背景下，企業要想不斷擴大生產規模、提升銷售量，必須要有強大的資金作為支撐。所以，企業的各利投資者和決策者在做出相應決策之前，都必須要清晰地了解和掌握企業真實的會計信息，這樣才能使得投資者和決策者能夠有效了解企業的經濟和財務狀況，因此才能夠做出更為科學和合理的決策。
(二)提升企業的內部管理水平
企業的內部管理水平在很大程度上直接關系到企業戰略制定及實施的有效性。企業的會計信息價值相關性能夠在很大程度上反映出企業的生產、銷售、經驗和管理等方面的能力，企業的管理者可以根據相應的財務會計信息，對其進行加工、整理和分析，能夠及時發現企業在經營過程中存在的相應問題，并在此基礎上及時采取相應的措施，對企業的生產和管理進行改進，以此有效提升企業的內部管理水平，促進企業的長期發展。
(三)有效預測企業的資金狀況
資金狀況在很大程度上決定了企業的發展情況，對資金使用狀況的預測能夠為企業制定和實施戰略提供重要的依據。企業的決策者與管理者在實際的工作過程中，可以通過對會計信息價值的了解、分析等，清晰掌握企業資金的流動方向、償債能力、現金支付能力等基本狀況。在掌握企業真實資金狀況的前提下，企業的各管理層能夠對企業未來的資金狀況進行有效的預測，進而充分有效地、合理地支配資金，提升企業資金的使用效率。
二、企業戰略與會計信息價值相關性的關系分析
(一)企業戰略對會計信息價值相關性的影響
企業戰略是企業取得發展的重要基礎，其對會計信息價值相關性具有十分重要的影響。一方面，由于各項原因，如果企業戰略存在極端化，則會對企業的發展產生較大的風險，進而會使得企業的凈利潤產生較大的波動，使得企業的盈利能力不斷出現下降，這時，企業的會計信息就難以準確反映企業的真實發展情況，會減弱會計信息價值相關性，因此企業的投資者就必須要根據其資產負債表中相關的信息對企業的發展前景進行重新預測。另一方面，企業戰略極端化還會對企業造成一定的信息風險，企業戰略如果偏離行業的發展常態，就會與行業內其他競爭對手的戰略差異形成較大的區別，進而會使得企業在發展的過程中產生嚴重的信息不對稱，因此投資者難以分辨這種戰略的有效性，進而難以實施有效的戰略。所以說，極端化的企業戰略會使得企業的經營風險和信息風險不斷加大，進而不斷提升了企業的融資成本，因此會對企業的發展造成較大的不利影響。
(二)會計信息價值相關性對企業戰略的影響
會計信息具有多樣性和復雜性，而有價值的、有用的會計信息能夠使得企業的投資者對企業的真實的發展狀況有更為清晰的認識，企業的領導者也會根據會計信息價值相關性對企業戰略進行調整和優化，使其能夠以企業的發展實際為基礎，不斷服務于企業的發展。一方面，企業的決策者和投資者通過有效的會計信息，能夠對企業當前的經營狀況進行分析和研究，找出其存在的不足之處，并通過召開股東大會的形式對其進行修正和完善。另一方面，可以通過對各項財務會計信息的分析，對企業未來的發展情況進行有效的預測，使其能夠在現有的基礎上，充分完善企業的發展戰略，更有效地提升企業的市場競爭力。相反地，無效的和失真的會計信息會對企業的投資者產生較大的誤導，使其各項決策難以得到有效的落實，對企業的發展帶來很大的不利影響，進而不利于企業制定和實施各項有效的戰略。
作者:陳國金 單位:貴州財經大學
參考文獻:
【關鍵詞】應收賬款；成因；防范；對策
重型鋼結構制安企業的應收款項指因銷售鋼結構產品并提供鋼結構安裝業務等所引起的應收取的款項。包括為承接重型鋼構項目所應收取預付款、制度安裝進度款、結算款、后期的質量保證金以及逾期利息等。在鋼構市場競爭白熱化的嚴峻形勢下，鋼結構微利時代下的高額應收款如不予以科學有效的管理，勢必會影響到企業的運營和周轉，壓縮著企業的利潤空間。
一、重型鋼結構企業應收款項的成因
（一）項目資金不到位
大型鋼構通過招投標方式承接，一些經濟欠發達地區，在項目資金不到位的情況下啟動項目，或邊施工邊籌措資金，項目施工進度進展到一定程度時，受到建設方資金供應不足時，為避免損失擴大，施工單位不得不墊資施工。有些大型工程項目，由于國際國內經濟形勢發生變化，國家實施抗通脹、壓縮投資規模、對在建項目分別采取停、緩建等措施形成了鋼結構施工企業的應收賬款。
（二）商業信用籌資大行其道
商業信用籌資，是指企業利用正常的貨款結算時間差而取得的籌資，本屬于自然籌資方式之。而實際上一些流動資金緊張的企業刻意地大量利用商業信用進行籌資，以墊資作為中標的條件之一，企業“三角債”、惡意拖欠現象等成為當前所扭曲建筑市場的普遍規律。
（三）市場競爭的加劇
后經濟危機時代，經濟復蘇之路依舊漫長，外向型鋼結構企業將市場由境外轉向境內，大量的造船企業、輕鋼企業、及其他鋼構企業涌入到本已僧多粥少重型鋼構市場，為生存和發展而降低進度款的支付比例、延遲支付時間、以預留較長時間和較大比例的質保金替代銀行質保金保函。
（四）企業內部管理不善
企業做大做強的觀念深入人心，一味地追求產值、營業額的最大化，為搶占市場份額，重生產、工期、質量，輕回款。很多企業沒有建立一套行之有效的內部管理機制、內部應收賬款責任劃分不清、合同履約意識淡薄、考核激勵機制欠缺、缺少對應收賬款的跟蹤和分析等日常管理工作、生產回款倒掛，造成款年年清年年難清的局面。
二、加強和改善應收賬款的防范措施
（一）改變觀念、樹立風險意識
樹立“現金為王”的理念，把回款擺在與營銷同樣重要的位置。應收賬款占用著企業的流動資金，當應收賬款不斷增大時，企業日常營運周轉出現困難，一方面是債權高掛、另一方面為了補充流動資金不得不向銀行借款。不僅增加了利息費用、增加應收賬款的管理成本和收賬成本，減緩了資金周轉速度，也為未來償還銀行借款以及應收賬款變成壞賬埋下了風險隱患。
（二）合同前調研分析
在項目中標前的跟蹤階段，要充分調查項目資金來源、資金到位情況；充分了解建設方的信譽、資產狀況、財務狀況、經營能力、資金支付實力、以往業務記錄、企業信譽等；實行合同簽訂前的內部評審審批制度，從源頭控制不良應收賬款的發生，并為客戶設立專項信用檔案，專人負責管理。
（三）簽訂合適的合同條款
重型鋼構企業通常是訂單式生產組織模式，項目金額大，合同工期跨度長，鋼材采購成本占合同金額的65%左右。預付款通常是合同價的20%左右或根據季度交貨量的一定比例。鋼結構成品梁交貨時，一般按80%結算價款，待安裝完畢后結算至90%，驗收合格結算至95%，5%的質保金（質保期少則3年，多則5年甚至更長）。簽訂適當的合同條款，可以減少應收賬款。第一，采用來料加工、甲供料模式承接項目任務，主材由建設方購買，減少合同總額基數，不僅可以減少項目前期墊資，還可以結算款及質保金的計算基數。其次，提高預收款比例，增加進度款支付比例和頻率，按季度結算改為按月結算。第三，以銀行質保金保函替代質保金的模式，支付少量的銀行保函手續費換取回收質保金的權利。
（四）合同履行過程的管理
切實做好項目履約過程管理，一是要合同要求組織生產、保證產品質量、工期等符合合同要求，以免造成建設方拖欠款項結算、延遲支付的借口。二是根據完工進度，及時做好計價結算工作，并按約定收取進度款。三是，雙方的溝通協調關系，營造和諧相互信任的合作氛圍。項目分管領導和項目經理對項目負總責，是項目款項回收的直接責任人，也是項目款項清收的終身責任人，要應嚴格執行合約條款，把工程成本、進度和質量與工程款清收結合起來，視應收賬款實收情況安排生產進度。
（五）強化企業內控制度
建立和完善內控制度，加強日常監管。認真對待應收賬款賬齡，實施動態追蹤分析，及時編制履約明細表，為清欠回款工作提供基礎資料。收集并保存好材料領用、貨物交收資料，生產過程中的設計變更、洽商簽證資料明及有關結算單、決算單等原始資料，并取得對方書面函證，保證證據的完整和準確，做到賬實相符，賬齡清晰。
（六）成立清欠管理機構、加大清欠力度
常設清欠管理機構，制定清欠工作管理制度和辦法，定期召開清欠會議，制定清欠目標，擬定清欠方案，明確責任，將清欠指標落實到專人，對各環節清欠責任人的工作進行管理和監督，并納入經營績效考核指標體系。對欠款單位，要逐個分析，找出欠款原因，確定清欠目標和實施方案，根據業主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標。對資金狀況較好的業主，應加大催收力度回收現金。資金狀況不好、但項目市場前景看好的，在經過充分的調查論證后，可采用有效抵押擔保的辦法清欠。對于資金狀況不好、經營不善的業主，可考慮以實物抵債的辦法。對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業主，應果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護企業權益等。
（七）運用出口信用保險手段，保障收匯安全。借助專業的信用保險機構進行防范，可以獲得企業無法實現的風險識別、判斷能力，不僅可以防止買方拖欠貨款、拒絕付款、因破產而無力支付債務等商業信用風險，還可以規避交易雙方均無法控制的政治風險引起的無法支付貨款的事項。
總之，應合理有效地防范和控制應收賬款風險，加強內控管理和監督，加強應收賬款日常管理，運用有效措施加速款項的回收，將應收賬款風險降到最低。
參考文獻：
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中國企業已步入信息時代，如何更有效的利用信息工具，結合企業財務管理系統推動企業全面發展，已經成為企業界關注的熱點問題。本文從財務信息系統的實用性角度探索電力企業會計資金結算工作的信息化問題。
一、系統開發的背景及意義
目前，全國電力行業企業均已實現了財務信息化。以廣東遠光軟件股份有限公司開發的遠光財務管理新紀元系統為代表的核算軟件專門針對電力行業企業而開發，具有很強的實用性、安全性及普遍性。該軟件已在國家電網公司總部及所屬的二十多個區域、省級電網公司以及多個電力集團公司內大面積的推廣和使用。但在實際使用過程中，發現遠光財務管理新紀元系統中的賬務處理系統在提供憑證處理、對賬處理、期末處理、賬簿管理和數據查詢等功能的同時，尚不支持下列功能（針對遠光財務管理新紀元2.1版本）：
（一）不能提供實際庫存現金余額和實際銀行存款余額的查詢功能(由于憑證從制證到收付款項過程中存在傳遞和實際收付的時間差，由此產生了實際的現金、銀行存款余額與賬務處理系統中的余額不符)；
（二）不提供票據打印功能；
（三）不能提供多賬套數據匯總查詢功能；
（四）不能提供備查簿（例如支票登記簿）的查詢、打印功能；
（五）在自動生成銀行存款余額調節表后不支持打印。
針對此狀況，筆者結合國電太原第一熱電廠（以下簡稱太一）的實際情況及遠光賬務處理系統開發了企業資金結算系統。本系統與遠光系統配合使用，可以較好地解決上述問題，同時有效完善企業資金管理網絡的建設，加快企業信息流與資金流的統一。通過實時監控、檢查監督，對企業銀行賬戶、現金流量、現金存量進行統一管理和有效配置，為企業經營發展提供高效、便捷的資金管理體系支持。
二、系統方案設計及功能應用
（一）系統開發平臺
開發工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；
運行環境：window2000、winxp操作系統。
（二）方案設計
企業資金結算管理系統方案是在調查企業在資金結算過程中實際需求的基礎上，全面規劃、制定整體規劃模塊，如圖1。
（三）系統功能設計及應用
本系統共包含8個功能模塊，分別是系統設置模塊、數據導入模塊、打印模塊、數據查詢和修改模塊、資金狀況一覽模塊、賬務處理模塊、余額調節表自動生成模塊和基礎數據生成模塊。
1.系統設置模塊
此模塊下有賬套設置、賬戶設置、數據備份、設置報警期限等功能。
（1）賬套設置。初次使用本系統的用戶可以在此模塊下設置核算單位，如果存在一個使用單位下設多個核算單位時，用戶可以設置多個賬套，并可為每個賬套設置簡稱。如：太一存在兩個核算單位，分別是國電太原第一熱電廠和國電太一發電有限責任公司，須設置兩個賬套，簡稱分別是五期和六期。
（2）賬戶設置。在每個賬套下用戶可以按照在遠光財務管理系統中設置的賬戶來設置賬戶，賬戶代碼要與遠光中科目代碼相同，并為每個賬戶設置簡碼。例如：太一五期銀行存款收入戶賬號為0502126129022142105，在遠光中的科目代碼為100208，簡碼為5701，則在資金結算系統中賬戶代碼應設為100208，簡碼為5701。
（3）數據備份。利用此模塊用戶可將系統數據庫進行備份，以確保在出現系統故障時對數據庫進行恢復，保證系統安全可靠的運行。
（4）報警設置。企業會經常發生借用支票、借款等經濟業務，但由于借款人或借支票人不能及時歸還或報銷，給企業造成過多未達賬項或較長時間的其他應收款項，且此類業務人工管理效率較低，通過本模塊可以設置借支票和借款的超期報警期限，例如存在超期未報銷等業務時，系統在登錄后會自動報警并可以查看超期業務明細。如圖2所示。
2.數據導入模塊（如圖3所示）
（1）數據導出。此模塊結合遠光賬務管理系統而編制，為了便于用戶從遠光系統中導出數據，特別添加了進入遠光賬務系統的快捷圖標，如圖三右下角所示。
（2）數據導入流程。導入流程先利用遠光賬務管理系統把指定期限內的現金和銀行存款的記錄導出到EXCEL表中，再通過本模塊把已導出的EXCEL表中的數據導入至本系統，在導入過程中系統會自動判斷導入的數據是否是現金和銀行存款記錄，如存在多個單位的情況下，能自動判斷是否是某個單位的數據。如：太一設置兩個賬套，在導入數據過程中系統會自動判斷所導入的數據是否符合用戶所選擇的導入賬套。
（3）對已修改數據的處理。在實際賬務處理過程中，會發生對已經制作的憑證進行修改的情況，有些已經導入的數據有可能已經被刪除或覆蓋，此時系統會自動提示，并把被刪除或覆蓋的憑證自動記錄，用戶可根據提示進行操作。
3.打印模塊
此模塊分為四部分，分別是現金支票打印模塊、銀行轉賬支票打印模塊、支票登記簿打印模塊和銀行存款余額調節表打印模塊。
（1）現金支票打印。利用本模塊可進行現金支票打印，系統中自動生成所選擇的單位、開戶行和賬號，只需輸入金額及用途即可進行打印。
（2）銀行支票打印?？旖荽蛴。合到y將自動生成開票日期（打印日期）、開戶行、賬號，并會顯示所有未打印的記錄，使用時選擇需要打印的憑證，其金額的大小寫會自動生成并顯示出來，再輸入收款人單位、收款人開戶行、收款人賬號、支票號、用途即可打印支票，在輸入對方單位時用戶可以利用單位拼音簡碼方式輸入。自動記賬：在打印支票后，系統將對所選憑證自動記賬，并記入支票登記簿，同時界面下方窗口中的記錄將被更新，剛打印過的憑證將不存在。多功能打?。罕灸K還支持用戶合并打印和分拆打印，如多張憑證同時給付同一企業可利用合并打印，合并后的金額將自動生成；如一張憑證給付多個企業可利用分拆打印，分拆打印具有自動判斷金額正確性的功能。其他功能：系統還具有重復打印和打印不記賬功能，選擇重復打印將把已打印過的憑證顯示出來，打印不記賬是僅對所選憑證進行記賬，不對記錄進行打印。如圖4所示。
（3）支票登記簿和余額調節表打印模塊。選擇起止時間、賬套和賬戶可實現對所需內容的打印。
（4）打印參數設置?？赏ㄟ^此模塊自行選擇打印方式及各種打印參數，包括先預覽后打印和直接打印方式。設置打印頁面上邊距和右邊距的功能，以及選擇EXCEL文件路徑和設置打印內容與EXCEL文件對應位置的功能，幫助用戶實現多種支票的打印功能。
4.數據查詢和修改模塊
此模塊可查詢和修改各個數據庫中的相關記錄。
5.資金狀況一覽模塊
本模塊提供查看現金和銀行存款的收支狀況。
（1）現金狀況一覽。反映各賬套的當月及其它月份現金情況以及匯總情況。具體內容包括，月初余額、遠光本月累計支出、企業實際累計支出、支出差額，遠光本月累計收入、企業實際累計收入、收入差額、庫存現金余額、遠光賬余額等。實際庫存余額與遠光系統余額如不同，此時的遠光系統余額也可以理解為目前的現金余缺額。另可選擇賬套查詢企業實際累計支出、企業實際累計收入、支出差額、收入差額明細等。見圖5。
（2）銀行存款狀況一覽。其反映各賬套每個賬號的當月及其它月份銀行存款狀況以及匯總狀況，具體內容分別為月初余額、本月累計收入、本月累計支出（其中包括已開支票金額和未開支票金額）、銀行存款賬面實際余額、遠光賬余額。另可選擇賬套查詢已開支票、未開支票和收入款項明細等。見圖6。
6.賬務處理模塊
本模塊分為記賬、報銷和支票作廢子模塊。
（1）記賬模塊。此模塊實現對現金憑證或銀行存款憑證進行記賬。其中現金記賬主要是用戶在收付每筆款項時進行記賬，憑證被記賬后將從支出差額、收入差額項目中轉到企業支付累計與企業收入累計項目中。銀行存款記賬針對各種不須開具銀行轉賬支票的憑證如劃款、取現等憑證進行記賬處理，使其從未開票項目轉到已開票項目中。
（2）報銷模塊。當已借用的支票報銷時，可根據此模塊進行支票報銷，此模塊支持一張支票對應多張憑證的報銷功能。憑證報銷后將自動記賬，記入支票登記簿并記錄報銷時間。
（3）支票作廢模塊。如支票發生填寫錯誤、退回等現象，導致支票作廢，利用此模塊可把已開具支票標記為作廢，并可重新填制支票。
7.銀行存款余額調節表自動生成模塊（見圖7）
選擇要生成的銀行存款余額調節表賬套、賬戶和起止時間，輸入對應銀行數據庫（此數據庫為銀行對賬單的數據庫，太一銀行對賬單數據庫是結算中心提供的foxpro數據庫），系統將進行自動對賬，并提示是否對賬成功。無論是否對賬成功，均可得出對賬結果，并可查看未達賬項的明細。
8.基礎數據生成模塊
此模塊包括人工或自動生成各賬戶期初余額、余額調節表期初數據等。
9.其他功能
如財務部門在內部聯網的情況下，此系統可以在企業財務負責人使用的計算機上進行安裝，使其能隨時掌握企業的資金狀況，便于進行資金的有效配置。
三、系統運行情況分析
（一）運行情況
太一應用資金結算系統兩個多月以來，獲得了顯著成效：第一，資金結算系統易于操作，工作效率明顯提高；第二，加強了對企業資金結算活動的管理，企業內控制度得到了良好的貫徹；第三，財務從“核算型”向“管理型”的發展得到了有效的推動。
資金結算系統結合遠光軟件開發，易于操作、實用性強。筆者認為，隨著系統的進一步實踐，其功能將更加完善，可在電力行業企業內推廣使用。由于其可同時了解企業各核算單位的資金狀況和匯總狀況，對存在兩個或兩個以上核算主體的同一單位更加實用。
（二）目前系統存在的問題及解決辦法
1.隨著新憑證的不斷制作，用戶需及時進行數據導出和數據導入，雖操作較簡便，但還是比較繁瑣；另外結算系統中的賬簿情況所反映的是某個時刻的資金狀況，與遠光的資金狀況可能存在偏差，需要及時更新數據來解決。如果此系統能直接連接到遠光數據庫，那么即可完成數據的實時更新。
2.由于系統自設計開發至投入使用時間較短，在使用過程中還存在一些問題，筆者現已設計出錯誤報告模塊，系統出現錯誤后將會自動記錄，并提示用戶是否報告給開發人員。
臨近春節，年終獎成為各個老板反復斟酌的核心問題，也是企業內部各級員工關注的焦點話題，還是親朋好友之間談論的敏感話題之一。既然發放年終獎是企業必做的功課，那么，我們可以回歸原點去思考問題，盡量使復雜問題簡單化，從而發揮年終獎的激勵效用。
在此，除了超額完成各項任務指標的企業，以及實際完成情況與目標差距不大的企業，那種沒有完成任務且與目標差距很大的企業如何發放年終獎，實現企業管理和個人收益的雙贏目標尤其值得我們去重點研究。事實上，遇到這種情況的企業還不少，所以，我們從以下三個角度入手，具體情況具體分析。
觀察角度一：雖然企業全體員工工作積極勤奮，各部門也能夠恪盡職守，確保各項分解任務按照預期推進，然而，受整體經濟形勢下滑、行業不景氣等客觀因素的影響，企業最終的經營結果還是不盡如人意。面對這種狀況，年終獎的發放就要結合企業第二年的經營戰略，謹慎研究，區別對待，因人而異。
在企業發展基金允許的前提下，如果企業堅持不減員，而是共同調整，那么首先就要召開相關的戰略發展專題會，充分聽取各個層面的意見和建議，發揮全員主人翁意識，讓大家形成同舟共濟的思想。在此基礎上，企業決策者要明確第二年的發展規劃，讓所有人都看到希望。然后，結合企業現狀和年初制定的年終獎核算辦法，進行嚴格的獎金核算，按照核算結果分期按比例發放。發放首期獎金時不僅要及時兌現，而且要現金發放，同時將余額部分以借款單形式交由企業財務或相關單位為員工保存，從而選擇在第二年發展形勢較好時兌現。
如果企業的發展基金遇到一定困難，企業無奈擬定了適度收縮、平穩過渡的發展戰略，那么，對于那些主動留下來、與企業共渡難關的骨干力量，可以參考年初制定的年終獎核算辦法，嚴格核算后根據企業資金狀況分期兌現（同上措施），或是按比例一次性兌現（前提是不能影響企業正常經營的發展儲備金使用）。對于那些由于綜合原因被迫離開企業，而且為企業發展做出了多年貢獻的優秀人才，可以參考年初設計的崗位年終獎標準進行核算后，以企業借款單據的形式給予誠信承諾，之后結合企業經營狀況分期按比例兌現。
當然，對于那些日常管理中與企業文化發展不相符甚至給企業造成一定損失而被列為淘汰對象的不良員工，如果企業的資金狀況相對良好，可以參考年初設計的年終獎標準按照一定比例進行核算，然后成立專職工作小組談話發放;或者，安排相關人員攜帶一定的紀念品，把核算的獎金送到其家中。如此一來，既可以為企業帶來良好的社會影響，又可以感動留下來的員工。如果企業的資金狀況非常不理想，可以給予這些員工一定的撫慰金，做好溝通安撫工作即可。
觀察角度二：由于種種原因，企業最高決策者在缺乏嚴密、科學的調研分析下，制定了違背市場發展規律的指導戰略，企業所有人員按照此戰略分解推進，造成企業實際任務完成與年初目標差距較大，而且與上年同期相比急劇下滑;或者是鑒于各種綜合因素的影響，忽略可能發生的危機變化應急處理預案，導致年度計劃推進過程中未能達到預計目標。
針對這兩種現象，企業最高決策層要敢于正視問題，勇于承擔責任。首先，召開專題分析會，做出自我批評和自我檢討，同時在企業運營資金允許的前提下，嚴格按照年初制定的核算標準發放年終獎;如果企業運營資金極度匱乏，就需要嚴格按照標準核算后，分期分批進行發放。具體來說，分期是首次以現金兌現，余額向員工出具獎金借據，根據企業發展情況分期發放兌現;分批是先向一線員工發放，然后是企業中層，最后才是企業高管人員，或者是一線員工發放獎金時比例偏高點、時間周期短點，管理層人員發放時比例偏低點、時間周期長點。
