時間：2023-07-04 16:01:03
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[關鍵詞]企業 財務管理 信息化
隨著經濟的不斷發展演變以及企業問題的復雜化，相應的分析需要以更高層次的數據綜合和組織合作為基礎。但很長一段時間，財務部門通常是企業中唯一可以掌握到有關企業財務結果的正確的數據信息的地方。并且這種信息通常只是一個簡單的結束性的合計數據，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個星期才能獲得。本文就企業財務管理存在的問題和加強信息管理的方法做初步分析和探討。
一、目前我國企業財務管理中存在的問題
國有企業三年改革與脫困目標已基本實現，但我們對國有企業的改革發展要有一個清醒的認識，隨著企業改革的不斷深化和企業結構調整力度進一步加大，企業規模迅速擴張，集團公司大量涌現，使得企業內部財務資金管理制度建設的相對滯后的問題突出起來，其突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業改革和發展的要求不相適，具體表現在一下幾個方面：
1.預算制度形同虛設，監督、控制、考核不力。相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足。有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提，盈虧不實；有的企業年末帳面利潤看似不少，但應收帳款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核辦法。財務監督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴重。
2.資金分散占用，使用效率低下。我國的大企業多數實行的是多級法人制，每一級的公司往往都是一個獨立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風險，另一方面也由于財務管理制度跟不上，出現企業多頭開戶，資金占用分散，有預算無約束，資金沉淀嚴重，使用效率低下，管理失控的現象比較普遍。
3.會計信息失真，財務狀況不透明。在現行財務管理體制下，由于受內部人為控制因素的影響，會計核算隨意性較大，造成財務報表不真實，合并報表往往掩蓋公司的實際經營狀況。財務會計信息不透明，帳物不符，造假帳問題突出。
4.管理方式和手段落后。許多企業集團內部各子公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，由于會計核算隨意性大，財務報表編制不實，加上受不規范的人為因素影響等，有時會計報表還掩蓋了公司的實際經營狀況和突出問題，財務會計信息失真。特別是許多集團尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，集團公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務動態，信息滯后、效率低下的問題十分突出。
綜上所述，企業財務管理中的問題已嚴重影響和制約著企業的健康發展。資金占用分散，使用效率低下，必然制約企業主業的發展，影響企業核心競爭力的提高，同時也會降低企業信譽度，增加財務和資金風險；企業本部財務狀況不透明，就很難對公司進行有效的監督管理。不解決這些問題，企業就難以建立起規范的現代管理制度，難以真正轉換機制，難以實現持續快速健康的發展。
二、建立財務信息化系統的重要性
國務院領導同志對國有企業的資產和財務管理狀況非常關注。溫總理多次強調，政府要加強對國有企業的監管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財務管理作為整個管理的核心，并始終貫穿到企業生產經營的每一個環節，多數企業都還沒有做到。隨著經濟全球化、信息化的發展，在新的國際競爭中，企業的競爭力將很大程度體現在資金運作機制和現代化手段上。只有具備高效的資金運作機制和先進技術手段，才能保證具有持續不竭的技術創新能力，促進企業快速發展。
三、財務管理信息化系統的建立手段
近些年來，由于信息技術、網絡技術和計算機軟件技術的迅猛發展，使大企業、大公司通過建立集中統一的財務管理體制，加強對企業內部資金的統一調控成為可能。企業可以運用先進的信息技術手段，將各種制度規范盡可能地體現在計算機程序中，使其硬化，用計算機程序來約束管理者行為，實現對資金的實時管理與監控。這種集中的過程同時也是監控的過程，它能夠最大限度地消除制度執行中的人為因素，從而有效地實現對資金的集中統一管理，增強企業財務信息的真實性和資金運作的透明度，提高企業資金使用效率，更好地為企業發展服務。跨國公司之所以能夠取得成功，發展迅速，在于他們擁有一套現代企業管理制度，特別是財務資金的管理制度。公司集團總部能夠做到對遍布世界各地的分公司帳戶實行“零余額管理”，即當日帳戶清零，資金集中統一調度，這既保證了企業資金在全球范圍內的快速流動，同時也增強了企業支付能力，減少各種風險?？鐕緦崿F內部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統一的信息管理系統，企業采用一套統一的財務管理軟件、規范的程序和先進的信息網絡技術。實踐告訴我們，搞管理，僅憑覺悟是不夠的，必須有現代化的手段作保證。
建立財務管理信息系統，應用統一的計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化，不僅對財務管理本身是必須的，而且這也是整個企業信息化建設的一個重要部分。目前，全國企業信息化建設的發展情況不平衡，有的企業已投入巨資，建立了一套比較先進的系統，一些企業雖然也運用計算機管理財務，但多數只是會計電算化，將計算機用于錄入和報表處理，還不能做到整合企業內外部資源，為管理決策服務。一些基礎好的企業建立了個別子系統，但子系統之間不對接，企業內部各部門之間、生產經營各環節之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業一定要樹立以財務管理信息化為核心的管理理念，堅持財務管理和業務管理一體化，通過建立統一的計算機平臺，采用統一的財務軟件，實現財務系統與產供銷存等系統的信息集成和數據共享，真正為決策服務。財務管理信息化是企業管理信息化的重要基礎。推進財務管理信息化，就是在推進企業管理的信息化。我們搞信息化系統本身不是目的，目的是通過這一現代化手段，把企業財務資金真正管起來，把企業的整個管理水平提高上去。
四、如何推動財務管理信息化建設
推進財務管理信息化，建立一個規范、高效、先進的財務管理信息系統，對所有企業來說，都是一項全新的工作。
1.企業財務管理信息化建設的主體是企業，這項工作不能簡單地理解為用用計算機，搞搞網絡，說到底是企業的一項重大管理工程，是對建立新型財務管理體制的探索，是財務管理方式和手段的創新。因此，實施起來必然涉及到企業經營理念、管理模式、資產運作方式、生產組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業的一個再造。我們設想，將來國家審批企業的重大投資和技改項目，對建立財務管理信息化系統也應提出硬的要求，否則，國家的投資能否用好很難做到心中有數。此外，也可以考慮研究，國家對企業信息化建設涉及到的的國外技術及軟件的引進給予一定的政策支持。作為企業來講，要認識到位、措施到位,認真研究解決推進財務管理信息化過程中的一些重要問題。比如：整個集成系統與財務管理系統的銜接，如何統一規劃；適合本企業管理流程的軟件開發與推廣應用；人才隊伍的建設和培養，等等。
2.充分發揮行業協會的組織和協調作用。隨著政企分開、國家行政機構的改革不斷展開，行業協會的角色和作用將越來越重要。我國鋼鐵工業協會工作很有特色，有許多經驗豐富的專家，要充分利用我們的優勢，在推動鋼鐵企業財務管理信息化建設中發揮更大的作用。比如說，組織有關專家進行專題調研、開展各種交流活動，在企業管理流程、行業編碼等基礎性工作方面，盡快拿出統一的行業規范和標準，制訂指導性意見和方案，加強對企業的咨詢和診斷，推廣先進典型經驗等。
3.各方積極配合通力合作，共同推動財務管理信息化建設。財務管理信息化建設是一項非常復雜的系統工程，政府有關部門要積極引導和大力推動。今年初，企改司已派人到部分重點企業及國外著名大公司在京機構進行了調研。前不久，又在京召開了企業財務管理信息化建設座談會，邀請部分國有企業和軟件公司、咨詢公司一起探討企業財務管理信息化推廣應用過程中存在的困難和問題。下一步，我們還要在調查研究的基礎上，與有關部門共同研究制定有關國家重點企業建立財務管理信息化系統的具體指導意見，同時組織好對典型、案例的宣傳，以及加強對國家重點企業經營者信息化知識的培訓。
可見，應用先進的計算機信息技術，推進企業財務與業務一體化管理工作，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障，實現企業管理信息化。應用統一的計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化，是企業信息化建設的必然趨勢，也是許多成功企業的經驗所在。企業要找準切入點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業財務資金管理中的薄弱環節，大力促進企業廣泛采用計算機財務軟件，實現財務與業務一體化，進而達到強化監督與控制，規避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。要遵循企業應用計算機信息技術的進程和規律，統籌規劃，研究制定切實可行的企業管理信息化工作的實施方案。這項工作具有很強的緊迫性，它表現在：
（1）是企業應當選擇使用國家認可的財務軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業會計基礎規范工作的重要內容。
（2）是企業應積極推進財務與業務一體化工作，建立統一的計算機平臺，采用統一的財務與業務一體化的軟件，把企業有效的規章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴密監控之下。
（3）是逐步引進開發使用先進的ERP軟件。要吸收消化國外先進的管理思想，變革企業內部管理模式，調整企業生產組織結構，將用戶需求、企業內部生產活動及供應商的資源有機地結合起來，合理配置企業各項資源，全面實現企業管理的信息化。
五、結束語
財務管理者的思路必須從傳統的帳本式的財務信息里走出來，去思考怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的方法，以此來帶動和幫助決策層在復雜的動態的企業環境中作出決策。企業信息化建設不僅僅是計算機技術應用的問題，更重要的是涉及到企業管理的理念、模式、內部財務管理體制、監督機制、資金運作方式、生產組織形式等諸多方面的問題，有些問題是企業自身一時難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會氛圍，要為企業創造良好的政策環境，指導開發出適應我國當前企業實際的財務業務一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進、開發、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業帶來巨大浪費。政府及有關行業部門可選擇、培育一批有管理基礎的企業，通過培訓，更新觀念，增強緊迫感，扎實做好基礎工作，力爭通過3～5年的時間，使國有企業在計算機管理軟件的應用方面邁出較大步伐，跟上世界發展的潮流，使財務資金管理水平適應于現代企業制度的內在要求，財務狀況步人良性發展軌道。
參考文獻
[1] 尹云嵐.信息時代中的信息管理問題.中國電子商務.2001.12；
關鍵詞：ERP系統市政財務管理
財務行業都眾所周知，ERP系統是個較完整的集成化管理信息系統 ，通過它來更好的將企業的各方面資源(信息、人力、資金、設備、時間等方面)進行優化、整合，并有效地做到強化企業財務管理、提高資金運營效率、降低成本、 等方面提供強有力的管理。
一、財務管理中的ERP系統具有以下幾個適于財務管理的特點：
1．1 支持業務財務的一體化
在管理過程中，因業務過程中所產生的數據可通過系統工具、人工或自動地轉入財務系統，從而有力的避免了數據二次錄入的時間延遲和某一時間段的數據不真實性。在全集團內實現財務、采購、銷售流程的統一化和標準化，更好地統一協調與供應商和客戶的業務關系，快速處理集團范圍內的采購、調配和送貨，實現總部對下屬單位的資金、物流的實時監控和管理。
1．2 即時性
在ERP系統的狀態下，所有的資料是聯動的而且可以隨時對其進行更新，每個有關人員都可以隨時準備的掌握和了解即時的資訊，這些在以往的會計管理中都只能依賴大量的人力與時間才能完成。一般說來，影響企業競爭力固然有許多因素，但一個很重要的因素，在于它對企業內部各種信息的把握，以及對外部市場的資訊、現狀變化的了解。在當今信息社會里，不僅要知己知彼，還要貴在“即時”。
1．3 建立嚴密、完善的應收帳款管理體系
由于國內的種種制度和交易環境導致了很多的不規范，使得應收帳款的管理成為企業管理工作的一個重點和難題。近年來，ERP系統可以將銀行的信譽額度管理體系納入系統之中，然后通過企業對各客戶信譽額度的評估,根據企業資金能力，可制定出一套嚴密的應收帳款管理機制。在系統中，有多種不同的操作模式以適應用戶對不同階段的客戶管理，真正將企業應收帳款由原來的事后核算變為事前和事中的控制。
1．4有力的解決了一般系統中難以做到的差異管理
造成差異的原因有很多，而主要的根源是由于不規范的市場環境和不規范的業務過程而造成的。ERP系統能夠如實反映差異的情況和原因，為企業決策管理提供真實、有效的數據。如：工程完工后客戶未能如期履行合同而造成已收款或應收款與業務帳的不一致，在ERP系統中，有專門的業務過程卡片來反映這些差異及其原因。
二、ERP系統給企業的財務管理帶來的影響。
2．1 銷售業務與財務的同步管理
在ERP的銷售管理方式中，銷售部門本身可以用中標訂單直接產生生產任務單，庫存管理可以根據生產任務單和完工計量單直接生成銷售出庫單，財務核算存貨時可以直接根據銷售出庫單產生記賬憑證，還可以根據銷售發票自動產生記賬憑證，可以同銷售管理共享客戶信息，直接引用方便了應收款的管理。由于生成憑證的時間可以是任意的，即任何時候只要發生了銷售業務，隨時都能直接反映到財務賬簿中。這在手工管理狀態下是不能夠做到的。這就是銷售業務與財務同步管理的含義。這種同步管理，徹底改變了財務事后記賬的傳統方式，使財務能夠發揮對業務的監控職能，同步管理的另外一個意義在于，由于憑證的生成是實時自動的，所以憑證的記錄是細致而精準的，在系統中完全可以由憑證追溯到業務上，即可以由記賬憑證追溯到銷售訂單，這在管理上體現為可以由管理指標的變化，追查到發生這些變化的原因。
2．2采購業務與財務同步管理
本文所談到的采購管理，主要是以采購訂單作為核心，以求達到各相關部門間實現信息共享。ERP系統 可以通過采購訂單直接生成到貨單，通過到貨單直接生成采購入庫單，最后通過采購入庫單直接生成記賬憑證，另外可以根據采購訂單直接生成采購發票，然后根據采購發票直接產生記賬憑證。實施ERP之后，通過與各業務系統的信息共享，實現了財務與采購業務的同步管理，并實現了對于采購管理共享供應商信息，直接引用方便了應付款的管理；而且可以根據已經有的記賬憑證追溯業務單據，極大減少了差錯時間。
2．3 ERP系統改變了企業資金管理模式
作為公司的管理者，必須時時關心整個公司的資產流動性，防止發生公司整體的支付危機。ERP資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現金流量表和利用內部銀行結構對企業的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。ERP資金管理模塊中的資金預測功能加強了企業對中短期現金流量的預測，能及時預警，保證公司的順利運作。
2．4財務管理效率提高
財務在采購業務、銷售業務、庫存管理信息共享的情況下，再加之記賬憑證可以自動登入賬簿，財務報表可以根據標準格式自動產生，而標準格式可以由財務管理人員根據企業的實際應用要求自己設置定義。這所有的一切最終達成了財務管理工作效率的徹底改變，真正發揮出財務管理對于企業經營運作的重要指導作用。
三、ERP給財務會計工作提出更高的要求
3．1 角色變化
會計憑證的填制和傳輸基本實現自動化，在ERP環境中會計憑證不是都由會計人員填制，各部門在完成各自業務的同時，ERP系統會根據事先的設置，先由有關業務人員完成相應的業務(原始)憑證填制工作，再傳輸到會計信息系統，由會計信息系統自動生成會計憑證，會計人員只是對這部分會計憑證進行審核。從表面上看，ERP的導入對會計人員來說，確實是一大沖擊，或者說是一種“會計人員無事可做”的危機。但從深層次看，筆者認為，ERP的導入，本質上是會計工作內涵的新發展，是會計工作的重心轉移，即從以往對數字的計量與紀錄，轉向對信息的加工、再加工、深加工。
3．2 工作方式變化
以往財務工作受國家財務處理業務周期性影響，由于月初和月末工作量大，受及時性要求，經常需要加班。而月中則比較平淡，財務會計人員常常無所事事，財務人員想將業務日?；?，但沒有集中的信息難以實現。實施ERP后，大量的業務如收料、發料、費用分配、發貨等在實際業務發生時即可形成會計信息，業務量向日常轉移，月末僅對涉及總帳的業務進行過帳處理，省掉大量的匯總、分類等計算工作，可以實現業務處理的均衡化。
3．3由“會計中心觀”走向“服務會計”
ERP系統徹底改變了傳統會計的“會計中心觀”，而是強調以客戶為導向、“服務會計”的思想。在傳統的會計處理模式中，所有業務的會計憑證都在財務部產生，會計信息的采集都集中在財務部門，是“會計中心觀”。ERP系統的實施，會計信息的采集前移到業務部門，業務數據進入ERP系統的同時，自動更新到財務管理系統，會計處理流程與業務流程緊密結合、相互滲透，管理會計的會計核對功能削弱，為會計信息需求者服務、提供定制化的會計信息，將成為管理會計的工作重心，體現“服務會計”的現代會計理念。
3．4會計工作重心的轉變
會計人員除了發揮會計的基本職能外，更重要的是發揮其參與管理，輔助決策的職能。會計人員要基于會計核算的數據，再加以分析，從而進行相應的預測、管理和控制活動，更好地參與到企業的整個管理系統中。
四、結束語
由此可見，企業導入E R P系統，實施ERP系統管理，不管是對企業的財務管理還是對會計人員角色的影響是顯而易見的。作為會計從事人員，我們應該增強緊迫感，找準更適合自己的角色和定位。為了適應ERP時代市場對會計人員的需求，為了滿足企業財務的高效管理和發展，廣大會計人員應該加強自身素養，不斷提高服務水平。
參考文獻：
【關鍵詞】合同 企業 財務監管 管理
一、緒論
當前經濟社會全面高度發展的形勢下，企業經濟往來大多通過經濟合同來實現，經濟合同的種類和數量也越來越多，企業必須加強對經濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業的經濟利益，高水平高質量的合同管理勢在必行。但在企業合同管理實際過程中，財務監管力度不夠，財務人員主動參與意識不強，財務報表與真實經濟業務脫節，合同管理效率低下，風險防范不足。為做好合同管理工作，企業必須高度重視財務監管在合同管理中的重要性，加強財務部門在監管合同簽訂到執行等各環節的職能作用，從而把合同風險降低或進行有效規避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經濟合同中財務監管職能，是財務部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業經濟利益，有助于提升企業的經濟利益。
本文主要關注財務監管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財務監管角度強化企業的合同管理
企業的經濟業務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現的，可見合同在公司開展的對外經營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環節，展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。
企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執行情況評價等程序[2]。
加強財務部門對合同的監管非常重要，不容忽視。一方面，財務部門進行業務核算和編制財務報表需要以企業簽訂的經濟合同為依據，屬于企業會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發揮財務部門的監管作用，是財務管理工作的一項非常重要的內容，可以實現財務部門對合同涉及的經濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業合同風險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責任，有效控制合同發生的費用，降低各項成本，最終提高企業的經濟效益。可見，合同管理是財務管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一，有利于企業嚴格遵守內部控制規范，完成預期的經濟效益目標。
三、防范企業合同管理中財務監管的缺位現象
在企業管理事務中，大部分企業都會專門設立相應的管理部門進行合同管理，但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務部門的合同監管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業實際發生的業務脫節，導致財務部門提供的各項數據難以為企業管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。
在整個合同管理過程中，財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結算和合同保管等環節，財務人員往往沒有主動對合同進行監管的意識，只是在合同履行后收到業務部門隨時傳來的結算單據，依據財務人員對合同結算單據的基本理解進行財務核算，簡單發揮報銷、結算、統計的作用，而不進行合同相關業務的學習和及時溝通。這種經濟信息的傳遞過程是不準確的，也不及時，加上財務人員對有些經濟業務性質不了解、對合同的具體執行情況不清楚，導致財務核算滯后、財務數據也不夠真實，財務報表反應的情況與企業真實的經濟業務缺乏關聯性[3]。這種情況下，財務部分出具的數據不能給企業的經營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。
為了改變上文描述的現狀，財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業的合同管理中來，確保財務管理部門在企業經濟正常運行過程中的知情權，發揮財務部門的監管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業判斷力，準確而又及時的發現和評估潛在的合同風險，還要熟練運用各項會計制度和準則，利用相應的政策，采取有效措施把企業合同風險降低到可接受水平。因此企業的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監管，將財務監管從企業合同協商、合同起草的初始環節就開始滲透進去，在合同的起草環節做好財務控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務人員全面更新經營管理觀念，努力改變財務工作環境，同時提升財務人員的自身綜合素質。
四、加強企業合同管理中財務監管的關鍵職能
企業管理的一項重要內容就是合同管理，并且合同管理也是財務管理的一部分內容，財務管理的主要目標包括下面三項，一是優化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業經濟合同的管理中發揮監管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。
（一）合同訂立前重點做好風險防范
風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務部門配合相關部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險，并保持積極溝通[4]。在風險分析過程中財務管理人員要認真嚴謹，仔細調查合同簽訂關聯方的資信情況、財務情況、業務水平和履約能力，把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判，確定可能發生風險的類型，制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源，財務部門需要注重相應細節，對合同中涉及財務的條款給予適當的意見。財務人員要重點關注合同標的是否符合企業業務范圍；合同中提及的經濟事項和相關數據是否符合企業的預算和利益；合同的格式和合同類型是否規范；合同內容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結算方式、金額大小寫、產品和服務的數量、質量或技術標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。
（二）合同簽署階段重點監管合同簽署權限及備案程序
強化財務管理部門對合同簽定階段的監管，包括兩部分，一是合同正式簽署環節的管控，二是分送合同到相關部門環節的管控。財務人員應重點關注簽署的合同是否屬于經過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權限，嚴格執行企業的授權審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴禁未經授權擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權委托的情況，財務部門還應該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節。
完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應當第一時間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度，并指定專人負責合同的管理，對合同的管理實行責任追究制度。合同發生任何變更或達成解除協議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。
（三）合同履行過程中及時結算并設定索賠工作流程
企業財務部門對合同簽訂部門送存備案的合同應關注履行過程的各種情況，依據合同中的各項條款審核執行結算業務，按照合同內容的要求，嚴格清理債權債務，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業務，財務部門有權拒絕撥款。
這包括兩個方面，一是要密切關注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執行情況，執行嚴格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統籌安排、綜合平衡和優化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴格以批準的付款計劃為依據。
在企業合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務管理人員應發揮監督檢查的重要職能。重點的監督包括：第一，合同變更必須符合相應的程序，符合有關法律、法規和政策；第二，變更應通過協商達成書面協議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴格按照變更后的合同內容和條款對相關費用進行審查，及時進行財務核算。需要強調的是，財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責，把合同監管工作貫穿于企業經營活動的全過程。財務監管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內控要求，履行企業內部的領導會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度
送存財務部門備案的經濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統計、分類和歸檔登記，以實現重要文檔的管理，同時還要注意財務人員職業道德，嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業秘密和技術秘密。此外，財務部門要制定合同執行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執行情況進行分析評價，并實施責任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務管控。
五、健全涵蓋財務監管的企業合同管理體系
經濟合同的管理需要有內控和政策的支持，才能減少風險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業人才隊伍的參與。
（一）完善企業合同管理的組織架構
企業管理本身就是一個相互關聯的系統工程，各部門應保證充分溝通，密切配合，單純強調某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業應建立起由企業高層管理者主管、合同歸口管理部門統管、業務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監管的企業經濟合同管理風險評估和預防體系，并建立囊括企業合同審查制度、企業合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內的全面的完善的合同管理制度，從結構和制度層面進行規范，每個環節相互協調，如果企業簽訂合同的部門、執行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調整好，那么財務的監管就會孤立無援，也就失去了財務監管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內控體系的支撐下，對經濟合同進行動態化管理，各部門相互協調配合，財務部門對合同管理的監管作用才能得到充分的發揮。
（二）建設合同管理的專業化隊伍
企業合同管理部門中人員素質的高低會直接影響管理效率和質量。所以財務部門要做好合同管理工作，企業必須要高度重視包括財務人員在內的合同管理人員的繼續教育和專業培訓，可以采取的途徑有講座、培訓、技術交流會等。培訓內容涉及很多方面，例如，可以是強化與經濟合同有關的法律知識的培訓，如《合同法》等，通過培訓強化經濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業務水平、知識面的培養，提高其處理經濟合同中各種事務的能力，讓其進一步掌握專業知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業能力?？傊?，采取多項舉措加強隊伍建設至關重要，建立一支專業化的人才隊伍，切實保障企業合同管理體系的正常運行和高效執行。
六、小結
合同是企業日常經營活動中必不可少的內容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監管，加強財務管理部門對合同的監管是財務部門的職能之一，這就需要企業的財務部門主動參與到合同管理中來，充分發揮財務的監管職能作用，降低或規避合同風險，維護企業利益。在合同訂立前，財務部門要做好風險預測、風險辨析工作；在合同簽署階段，財務部門應對簽訂合同權限、合同印章使用管理、分送合同給相關部門等方面進行監管；在合同履行階段，財務部門應嚴密P注合同實際履行情況，及時結算并清理債權債務，制定合同變更索賠工作流程和相關注意事項；在合同履行后管理階段，財務應做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監管外，還需要企業依據實際情況建立健全企業合同的管理體系，做好包括財務人員在內的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監管，企業會更好的實現合同風險管理，避免企業合同執行的潛在風險，并提高合同執行水平，從而更好的維護企業的利益。
參考文獻
[1]楊林萍.關于會計人員對經濟合同的審計監督之我見[J].財稅縱橫，2012，27：448-449.
[2]張桂祖.企業經濟合同內部控制管理初探[J].現代經濟信息，2014，（1）：67-69.
[3]李衛花.工程財務管理如何加強合同管理[J].山西經濟管理干部學院學報，2011，（19）：50-52.
【關鍵詞】合同企業；財務監管；管理
一、緒論
當前經濟社會全面高度發展的形勢下，企業經濟往來大多通過經濟合同來實現，經濟合同的種類和數量也越來越多，企業必須加強對經濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業的經濟利益，高水平高質量的合同管理勢在必行。但在企業合同管理實際過程中，財務監管力度不夠，財務人員主動參與意識不強，財務報表與真實經濟業務脫節，合同管理效率低下，風險防范不足。為做好合同管理工作，企業必須高度重視財務監管在合同管理中的重要性，加強財務部門在監管合同簽訂到執行等各環節的職能作用，從而把合同風險降低或進行有效規避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經濟合同中財務監管職能，是財務部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業經濟利益，有助于提升企業的經濟利益。本文主要關注財務監管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財務監管角度強化企業的合同管理
企業的經濟業務和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現的，可見合同在公司開展的對外經營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環節，展開對合同的風險預防和實時控制活動[1]。企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執行情況評價等程序[2]。加強財務部門對合同的監管非常重要，不容忽視。一方面，財務部門進行業務核算和編制財務報表需要以企業簽訂的經濟合同為依據，屬于企業會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發揮財務部門的監管作用，是財務管理工作的一項非常重要的內容，可以實現財務部門對合同涉及的經濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業合同風險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責任，有效控制合同發生的費用，降低各項成本，最終提高企業的經濟效益?？梢姡贤芾硎秦攧展芾淼闹匾M成部分之一，加強對合同的管理也是財務部門要履行的重要職能之一，有利于企業嚴格遵守內部控制規范，完成預期的經濟效益目標。
三、防范企業合同管理中財務監管的缺位現象
在企業管理事務中，大部分企業都會專門設立相應的管理部門進行合同管理，但財務管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務部門的合同監管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務部門出具的財務報表與企業實際發生的業務脫節，導致財務部門提供的各項數據難以為企業管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。在整個合同管理過程中，財務部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結算和合同保管等環節，財務人員往往沒有主動對合同進行監管的意識，只是在合同履行后收到業務部門隨時傳來的結算單據，依據財務人員對合同結算單據的基本理解進行財務核算，簡單發揮報銷、結算、統計的作用，而不進行合同相關業務的學習和及時溝通。這種經濟信息的傳遞過程是不準確的，也不及時，加上財務人員對有些經濟業務性質不了解、對合同的具體執行情況不清楚，導致財務核算滯后、財務數據也不夠真實，財務報表反應的情況與企業真實的經濟業務缺乏關聯性[3]。這種情況下，財務部分出具的數據不能給企業的經營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。為了改變上文描述的現狀，財務部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業的合同管理中來，確保財務管理部門在企業經濟正常運行過程中的知情權，發揮財務部門的監管職能。財務管理人員要憑借自身對合同風險敏感的專業判斷力，準確而又及時的發現和評估潛在的合同風險，還要熟練運用各項會計制度和準則，利用相應的政策，采取有效措施把企業合同風險降低到可接受水平。因此企業的合同管理需要財務管理人員對合同進行全過程的跟蹤監管，將財務監管從企業合同協商、合同起草的初始環節就開始滲透進去，在合同的起草環節做好財務控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務人員全面更新經營管理觀念，努力改變財務工作環境，同時提升財務人員的自身綜合素質。
四、加強企業合同管理中財務監管的關鍵職能
企業管理的一項重要內容就是合同管理，并且合同管理也是財務管理的一部分內容，財務管理的主要目標包括下面三項，一是優化合同管理的流程、二是降低合同管理的風險、三是提高合同管理的效率。財務部門如何才能夠在企業經濟合同的管理中發揮監管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。
（一）合同訂立前重點做好風險防范
風險預測和風險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務部門配合相關部門來完成。財務管理部門的工作人員要認真分析即將進行的合同活動中可能存在的風險，并保持積極溝通[4]。在風險分析2017年第02期下旬刊（總第652期）時代金融TimesFinanceNO.02，2017（CumulativetyNO.652）過程中財務管理人員要認真嚴謹，仔細調查合同簽訂關聯方的資信情況、財務情況、業務水平和履約能力，把可能涉及到的風險進行逐一的分析研判，確定可能發生風險的類型，制定有效的風險防范對策。合同本身就是合同風險一個重要的來源，財務部門需要注重相應細節，對合同中涉及財務的條款給予適當的意見。財務人員要重點關注合同標的是否符合企業業務范圍；合同中提及的經濟事項和相關數據是否符合企業的預算和利益；合同的格式和合同類型是否規范；合同內容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結算方式、金額大小寫、產品和服務的數量、質量或技術標準、履約期限和地點、違約責任的歸屬、爭議的解決等。
（二）合同簽署階段重點監管合同簽署權限及備案程序
強化財務管理部門對合同簽定階段的監管，包括兩部分，一是合同正式簽署環節的管控，二是分送合同到相關部門環節的管控。財務人員應重點關注簽署的合同是否屬于經過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權限，嚴格執行企業的授權審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴禁未經授權擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務備案表中的印章一致。如存在授權委托的情況，財務部門還應該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細節。完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應當第一時間將一份完整合同的原件或副本送財務管理部門備案。財務部門應履行同簽收制度，并指定專人負責合同的管理，對合同的管理實行責任追究制度。合同發生任何變更或達成解除協議的時候應該重新走審批流程并及時報送財務部門簽收登記備案。
（三）合同履行過程中及時結算并設定索賠工作流程
企業財務部門對合同簽訂部門送存備案的合同應關注履行過程的各種情況，依據合同中的各項條款審核執行結算業務，按照合同內容的要求，嚴格清理債權債務，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業務，財務部門有權拒絕撥款。這包括兩個方面，一是要密切關注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執行情況，執行嚴格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統籌安排、綜合平衡和優化投向的原則。資金管理需要由財務部負責和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴格以批準的付款計劃為依據。在企業合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務管理人員應發揮監督檢查的重要職能。重點的監督包括：第一，合同變更必須符合相應的程序，符合有關法律、法規和政策；第二，變更應通過協商達成書面協議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴格按照變更后的合同內容和條款對相關費用進行審查，及時進行財務核算。需要強調的是，財務管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責，把合同監管工作貫穿于企業經營活動的全過程。財務監管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內控要求，履行企業內部的領導會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度
送存財務部門備案的經濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統計、分類和歸檔登記，以實現重要文檔的管理，同時還要注意財務人員職業道德，嚴禁以任何形式泄露合同涉及的商業秘密和技術秘密。此外，財務部門要制定合同執行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執行情況進行分析評價，并實施責任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務管控。
五、健全涵蓋財務監管的企業合同管理體系
經濟合同的管理需要有內控和政策的支持，才能減少風險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業人才隊伍的參與。
（一）完善企業合同管理的組織架構
企業管理本身就是一個相互關聯的系統工程，各部門應保證充分溝通，密切配合，單純強調某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業應建立起由企業高層管理者主管、合同歸口管理部門統管、業務部門分管、合同管理人員專管、財務部門監管的企業經濟合同管理風險評估和預防體系，并建立囊括企業合同審查制度、企業合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內的全面的完善的合同管理制度，從結構和制度層面進行規范，每個環節相互協調，如果企業簽訂合同的部門、執行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調整好，那么財務的監管就會孤立無援，也就失去了財務監管的基礎和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴密的合同管理內控體系的支撐下，對經濟合同進行動態化管理，各部門相互協調配合，財務部門對合同管理的監管作用才能得到充分的發揮。
（二）建設合同管理的專業化隊伍
企業合同管理部門中人員素質的高低會直接影響管理效率和質量。所以財務部門要做好合同管理工作，企業必須要高度重視包括財務人員在內的合同管理人員的繼續教育和專業培訓，可以采取的途徑有講座、培訓、技術交流會等。培訓內容涉及很多方面，例如，可以是強化與經濟合同有關的法律知識的培訓，如《合同法》等，通過培訓強化經濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業務水平、知識面的培養，提高其處理經濟合同中各種事務的能力，讓其進一步掌握專業知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業能力?？傊?，采取多項舉措加強隊伍建設至關重要，建立一支專業化的人才隊伍，切實保障企業合同管理體系的正常運行和高效執行。
六、小結
合同是企業日常經營活動中必不可少的內容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務監管，加強財務管理部門對合同的監管是財務部門的職能之一，這就需要企業的財務部門主動參與到合同管理中來，充分發揮財務的監管職能作用，降低或規避合同風險，維護企業利益。在合同訂立前，財務部門要做好風險預測、風險辨析工作；在合同簽署階段，財務部門應對簽訂合同權限、合同印章使用管理、分送合同給相關部門等方面進行監管；在合同履行階段，財務部門應嚴密關注合同實際履行情況，及時結算并清理債權債務，制定合同變更索賠工作流程和相關注意事項；在合同履行后管理階段，財務應做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監管外，還需要企業依據實際情況建立健全企業合同的管理體系，做好包括財務人員在內的合同管理人員的培訓。相信有了財務部門的監管，企業會更好的實現合同風險管理，避免企業合同執行的潛在風險，并提高合同執行水平，從而更好的維護企業的利益。
參考文獻
[1]楊林萍.關于會計人員對經濟合同的審計監督之我見[J].財稅縱橫,2012,27:448-449.
[2]張桂祖.企業經濟合同內部控制管理初探[J].現代經濟信息，2014，（1）：67-69.
[關鍵詞] 鐵路工務材料預算管理
一、嚴格按生產任務制定科學合理的物資采購預算
只有制定出科學合理的物資采購預算才能與生產任務相匹配,并能及時、迅速的為安全生產提供物資保證。
當前鐵路工務設備發展趨勢呈現大量換鋪重型鋼軌及彈性扣件、發展無縫線路、鋪設提速道岔、鋪設鋼筋混凝土軌枕或使用各種新型軌下基礎,改善碎石道床及路基工作條件。鐵路工務作業方式和手段呈現維修方式由利用列車間隔向“天窗修”轉變;作業方式由手工作業向機械化轉變;生產任務由分散型向集中型轉變;勞力組織由零星安排向集中作業轉變。線路維修實行大型養路機械作業、日常維修充分利用“天窗點”由機械化領工區實行小機群作業,線路領工區以日常保養為主,兼顧少部分線路維修作業量。
各鐵路局是編制采購預算的責任主體。根據運輸生產預算,預計各區段機車完成的總重噸公里及走行公里,結合各區段的消耗定額,測算各區段的燃料油脂消耗量,匯總編制機車的燃料油脂消耗預算。同時根據空調旅客列車預計燃料消耗,匯總確定鐵路局的燃料及油脂消耗量。
物資采購預算的編制要求:
(1)科學的編制物資、采購(申請)預算,搞好物資的準入、招標、訂貨、采購、運輸(配送)、驗收、儲存等物資供應管理工作。(2)根據生產預算的進度和技術要求,按質、按量、及時、齊備、均衡連續地供應企業所需物資,保證生產需要。(3)監督和促進生產部門合理、節約的使用物資,充分發揮物資潛力,最大限度的節約物資資源。(4)應用現代化管理手段,按照市場規律,不斷地改進完善物資供應管理的方式和方法,加速資金周轉,減少積壓,提高流動資金的利用率;合理地制定物資消耗定額,降低企業生產成本,最大化地增加企業經濟效益。(5)建立健全并嚴格執行各項物資供應管理工作的規章制度,不斷地提高管理水平。(6)搞好隊伍建設,提高物資工作人員的業務能力,廉潔自律,全心全意為運輸生產服務。
二、從源頭抓起,加強對材料預算管理,實現事前監督
具體做法如下:施工前的準備工作:這是現場材料管理的開始,為材料管理創造良好的環境和提供必要的條件。(1)編制好用料計劃。(2)做好生產、施工前的用料準備工作。(3)做好已領物資的保管工作,包括分存、盤點、退舊領新等。(4)搞好各類物資的消耗控制,執行好定額、限額用料,廢舊物資的節約代用工作。(5)做好包裝容器的回收上繳工作。(6)搞好車間核算。(7)搞好大堆料管理,其中包括周轉性材料、器具設備、工具等低值易耗品的管理。(8)工程竣工時,做好剩余物資的整理回收,及時辦理退料、工號轉移手續。搞好材料管理對于加快施工進度、保證線路施工質量、降低線路預算成本,提高經濟效益,具有十分重要的意義。
三、跟蹤管理,加強對材料領用情況的考核,實現過程控制
施工中的組織管理工作:這是現場材料管理和管理目標的實施階段,其主要內容如下。
(1)合理安排材料進場,作好現場材料驗收。(2)履行供應合同,保證施工需要。(3)掌握施工進度變化,及時調整材料配套供應計劃。(4)加強現場物資保管,減少損失和浪費,防止丟失。(5)組織料具的合理使用。按專業對口原則由施工過程是勞動對象“加工”、“改造”的過程,是材料消耗的過程,稱為“犧牲”過程或使用過程。使用過程中材料管理的中心任務就是檢查、保證進場施工材料的質量,妥善保管進場的物資,嚴格、合理地使用各種材料,降低消耗,保證實現管理目標。
四、加強材料庫存管理,合理降低庫存,確實保障零誤差、零故障
其一,材料入庫至使用是有一定時間差的,確實保障好材料性能、作用也是全面預算管理的重中之重,所以必須加強材料存放管理,不能因保管不善而降低使用壽命。并且要存放于符合要求的專門材料庫房,否則,會降低材料的使用壽命。材料必須設專門庫房,妥善存放。并根據儲存物資的技術性能、不同用途、質量要求、周轉量大小和氣候條件等因素,配備足夠和必要的倉儲設施,做到分區分類合理。具體要求如下。
(1)倉庫區域禁止吸煙,油罐、加油區禁帶火種,禁止使用手機和其他電器,嚴格管理火種及火源,在庫區明顯的地方應設立醒目的“嚴禁煙火”標志。
(2)庫區內需動用明火進行電焊、氣焊作業時,應報請安全部門批準。作業時應嚴格隔離,設專人看護,作業完畢應將現場及時清理,杜絕隱患。
(3)庫房內不準使用火爐取暖。庫區及掌握周圍五十米內嚴禁燃放煙花爆竹。
(4)庫區內必須按儲存物資的性質、儲存場地的大小,配足相應的消防器材,標明數量,指定專人管理。管庫人員要懂滅火常識,會使用滅火器材,會撲滅初期火險,滅火器要定期檢查、換藥,保持狀態良好。
(5)火工品、化學危險物品應設專庫保管,并有專人負責。嚴格按照火工品、化學危險物品的技術保管要求保管,嚴格執行火工品、化學危險物品的收發制度。對儲存過期的危險品,按有關規定,在保衛部門的監督下進行統一銷毀,并做好銷毀記錄存查。
(6)倉庫電氣設備及線路應符合公安部頒發的《倉庫防火安全管理規則》的要求,庫房內不準使用電熨斗、電爐子和電烙鐵等電熱器具和電視機、電冰箱等家用電器,不準用可燃材料做燈罩,不得使用碘鎢燈和超過60瓦以上的白熾燈等高溫照明燈具,不準使用移動式照明燈具。
在市場經濟的環境下，企業的財務管理水平受到了一定的限制，企業的財務管理系統需要針對市場的變化和需要做出一定的調整，這些情況的出現降低了企業的財務管理系統在整個企業管理系統中的重要性，影響到企業的財務管理系統職能的發揮。企業的財務管理系統在發展的過程中也存在不少問題對市場經濟的健康穩定發展造成了不利影響，因此本文將針對企業的財務管理系統發展中出現的問題提出企業的財務管理系統分析與設計的構想，促進企業的財務管理水平的提高。
【關鍵詞】
企業財務管理系統；問題；分析與設計
在經濟全球化不斷發展的今天，我國企業的財務管理系統正在經歷較大的變化和變革以及激烈的市場競爭，在財務管理方面，企業面臨著不小的難題和挑戰。隨著市場經濟的發展，企業的發展格局也在發生著巨大的變化并且在在經濟全球化的推進中，傳統的企業財務管理系統受到了多種因素的影響和干擾，整個企業的管理工作也受到了一定程度的限制。對企業財務進行有效管理的目的在于保證企業在競爭激烈的市場中立于不敗之地，既要優化企業生產又要促進企業產品的銷售，實現產銷平衡和企業資源的優化配置，提高企業的經濟效益，實現企業財務管理質量和效率的提高。
1.企業財務管理系統發展出現的問題
1.1 企業的財務管理水平有待提高
不少企業的財務管理水平仍停留在傳統的企業管理模式，企業的財務管理理念和管理技術較為落后，財務管理人員的管理技能和專業素質還有待加強，也缺乏具備專業管理技術的高端人才。再加上企業沒有在財務管理上給予必要的資金支持，導致企業財務管理水平不能適應市場經濟的發展，造成企業的財務風險和資金漏洞，給企業的發展帶來難以估量的經濟損失，加大企業財務管理和整體管理的難度。
1.2 企業融資水平不高強度不大
在企業管理中，企業的財務管理系統存在漏洞和完善的管理機制，那么企業的發展將會面臨極大的阻礙，也就難以在激烈的市場競爭中屹立不倒。沒有對企業的財務進行科學合理的管理，容易出現企業財務數據和財務信息混亂和不全面、賬目交叉嚴重、財務管理工作開展難度大等現象，企業的融資水平也會進一步下降，企業發展實力將會極大降低。
1.3 企業投資管理水平較低
投資對于企業的發展來說是機遇也是挑戰，因為投資是一項機遇和風險并存的活動，合理的投資管理可以極大程度的擴大企業資產，為企業的發展贏得先機；不合理甚至是混亂的投資管理會擾亂企業經濟秩序，給企業帶來經濟危機和財務風險。目前不少企業還需要在投資管理水平提升上作出努力。
2.企業財務管理系統分析
企業的財務管理系統可以為企業管理提供有力的條件和途徑，并且有利于將企業財務管理水平和整體管理質量雙向提升，因此優化企業的財務管理系統的設計意義重大。
2.1 企業財務管理系統的可行性分析
不斷發展和提高的計算機技術為企業財務管理系統的完善和提高提供了技術基礎，此外計算機技術的進步促進了先進管理軟件的研發和升級，先進的管理軟件使企業的財務管理系統逐步實現了自動化、科學化、效用化和智能化。企業財務管理系統建設和完善工作正在逐步展開，在財務預算和財務的準確把握上，企業做出了很大的努力，財務管理工作機制逐步建立，財務信息也逐步呈現時效性，為企業財務管理系統的完善提供了更為準確的信息和參考。
2.2 企業財務管理系統業務分析
企業的財務管理系統是企業管理系統的一個子系統，主要包括企業籌資管理、投資管理和分配管理。企業的財務管理必須從企業全局出發，制定整體戰略。各財務管理子系統必須圍繞整個企業的財務管理目標進行，要從企業的整體利益考慮，保證企業的平穩運行。企業在資源配置方面，要注意財務管理結構比例的優化，資金結構、資產結構、分配結構等都要遵循企業財務管理結構優化的要求，保證企業管理的整體優化。另外，企業的財務管理系統處于較大的理財環境之中，所以要保持一定的的彈性，方便企業根據企業財務的實際狀況進行相應調整來適應理財環境和市場經濟環境的變化，將企業財務管理系統業務進行最優處理。
3.企業財務管理系統設計
3.1 企業財務管理系統設計遵循準則
企業財務管理系統設計要以全面協調和統一作為前提條件，嚴格按照企業財務管理中的物資管理與資金管理相結合、使用資金與管理資金相結合、財務管理責任與財務管理權限相結合的要求，實行各級、各部門共同承擔責任的企業財務管理系統設計體系，不斷調動全體員工參與企業財務管理的積極性，將各項財務管理內容落實到位。
3.2 企業財務管理系統要點設計
企業財務管理系統的設計要將設計要點包括進去，下面是企業財務管理系統的重要設計要點：第一，全面預算系統。在企業改革和結構調整的情況下，為了提高企業資金運作的效率，促進企業財務管理的深層發展，就要進行全面的預算系統設計，完善企業的預算體系。第二，成本管理系統。企業財務管理系統設計要注重成本管理，優化籌資結構，降低資金運營成本和生產成本等，實現質量成本控制。第三，會計信息網絡系統。企業財務管理系統設計要進行企業財務運營的網絡化和信息的科學化，要將信息化的設計和理念融入企業財務管理系統的設計理念中，實現企業財務管理系統和會計信息化系統的成功對接，為企業財務管理水平的提高做出重大的貢獻。
4.總結
健全和優化企業財務管理系統是實現企業管理水平跨越性提高，提高企業競爭實力和經濟實力的重要環節。通過對企業財務管理系統的全面科學的分析以及對企業財務管理系統設計內容的介紹可以看出，企業財務管理系統并不是單一的財務系統，而是連接著企業發展命脈的重要的企業管理機制，企業財務管理水平關系到企業運行的整體效益。企業財務管理系統可以優化企業的投資結構，提高企業的財務管理水平，保證企業參與市場競爭的較高水平。在企業財務管理系統的未來發展中，企業要不斷優化財務結構和管理機制，促進企業的持續性發展。
參考文獻：
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[3]付海林.中小企業財務管理系統設計的分析與研究[J].電子科技大學，2013，11（3）：8991
關鍵詞：財務管理系統；管理信息系統；Web Services
中圖分類號：F232 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599 (2012) 09-0000-02
全球化和信息化對財務管理系統提出了更高要求，計算機財務系統的構建成為一個不得不加以重視的話題。計算機財務系統的構建對提升財務管理的效率，使得管理更為人文化、智能化、科學化。
一、計算機財務管理系統構建的重要性和可行性
（一）計算機財務管理系統構建的重要性
隨著全球化和信息化的不斷發展，信息時代已然到來。計算機技術和國際互聯網的飛速發展，為企業等的集約化、規模化經營提供了便利條件，推動了世界市場的建立、加速了全球經濟一體化的進程。
當今信息時代，將計算機技術運用于計算機財務管理系統，是一個國家實現計算機財務現代化的重要標志之一。通過計算機財務管理系統構建，管理人員可以更高效利用內部和外部的信息，提高財務管理的水平和效率，進而更好地提高經濟效率。
（二）計算機財務管理系統構建的可行性
計算機財務管理系統構建的可行性主要體現在：
第一，發展型理財觀的確立。只有樹立正確的理財觀，才能使信息管理的過程更高效。發展型的理財觀體現在人本化、知識化、信息化。將人本化、知識化、信息化貫串于財務管理的過程，便不難發現將計算機引進財務管理系統，是十分必要亦是切實可行的。第二，網絡資源共享的實現。隨著計算機的應用和互聯網技術的飛速發展，企業在一定程度上已然實現了信息的相互連接和網絡資源的高度共享。開放型的信息系統，使信息不暢造成的滯后現象成為過去時，資源整合高速亦高效。第三，互聯網互動功能的應用?；ヂ摼W是一個高效、多功能的媒介，使信息配置更加科學化。企業利用互聯網的互動功能，可使企業內部資金流動與資源配置更加方便，可避免企業內部不必要的人財物的浪費，使資金運營，企業管理更加通暢、便捷。
二、計算機財務管理系統構建的基礎
管理信息系統是一個收集、整理、分析數據以產生各種管理信息的系統，它是伴隨著電子數據處理系統的發展而逐步發展起來的。滿足管理方面的信息需求是管理信息系統的主要目標之一，因而其內容主要包括以下三方面的研究：
一是信息需求。要想明確需要采集、處理哪些資料和數據，則需明確系統輸出的什么，信息需求則決定了系統輸出。組織內部不同部門、不同領導、不同管理部門之間的需求各不相同，明確其信息需求，是建立高效、實用的管理信息系統的基礎和前提。
二是信息量和信息流程。即對管理過程或生產過程中的信息流動有一個清晰準確的描述，明白信息的出處、來源、去向。通過對信息定性、定量的調查分析，對其內容、頻率、格式、種類、數據長度等加以采集、存儲、加工進而傳輸和輸出信息。
三是計算機作業方法和信息系統結構。即將采集、存儲、加工的數據及時、有效、準確地發送到信息使用者手中，實現信息管理系統的目標。
三、計算機財務管理系統的模型構建與設計
為對計算機財務管理系統的構建有一個清晰的認知，筆者從Visual Basic、oracle數據庫、Web Services等三個方面介紹計算機財務管理信息系統的設計。
（一）基于Visual Basic 的計算機財務管理信息系統的設計
1.開發設計思想。為便于修改系統功能，根據用戶需求及時添加、修改、刪除數據，采用模塊化程序設計方法。在各個板塊中融合查詢功能，使得用戶在不切換界面的條件下便可查詢到所需信息。
2.開發和運行環境。采用Access 數據庫管理系統，在Windows 2000，Windows XP 等操作環境下均可使用。
3.系統主要功能模塊的實現。其主要包括窗口的實現、財務管理、網絡功能的實現等幾個部分。
一是窗口的實現。登陸窗口中包含著三個控件，即用戶名稱、用戶密碼、用戶名字。完成窗體事件連接，便是完成動態連接，意味著用戶可以將程序安裝在任意其想要安裝的位置而沒有使用路徑的限制。
二是財務管理。其主要包括報表查詢和綜合分析兩個板塊，二者的差異主要體現在：前者負責對表中相應字段的數據加以比較分析和顯示，用戶可對財務情況形成初步了解，但沒有保存功能。綜合分析則不僅可以對數據項求和后的信息加以分析，還能保存分析結果，形成報表，方便以后查詢。（具體流程詳見圖1）
圖1 綜合分析程序流程圖
三是網絡功能的實現。為支持網絡功能，只能通過訪問主機的數據庫實現數據的傳輸和打印?？蛻舳擞脩魺o法對數據庫文件復制或刪除以此避免多個客戶端之間以及各個客戶端和主機之間的數據訪問沖突，只能通過服務器完成數據維護，客戶端用戶則沒有數據維護的權限。
（二）基于oracle數據庫的計算機財務管理系統的設計
1.開發設計思想
財務管理是信息處理的核心，要求功能全、速度快，安全性高。基于oracle數據庫的計算機財務管理系統，具有通用性、靈活性、開放性和可靠性等諸多優勢。
2.開發和運行環境
vax 450小型機、oracle7軟件平臺、VMS操作系統、4GL語言編程是其主要開發和運行環境。
3.各系統功能模塊的設計與實現
本系統的財務管理系統主要包括7方面內容?，F對其主要部分加以闡釋。
（1）建帳子系統。完成財務系統初始化工作是建帳子系統的任務，主要包括設置帳套、設置用戶權限、確定科目碼、確定核算方法等工作，建年初數要進行年初余額校對，建發生數則要進行期初余額校對。（2）帳務業務子系統。財會信息系統的信息控制中心是帳務業務子系統，其同時又是信息傳輸中心、信息存儲和匯總中心，其能替代手工大量勞動，大大提高了勞動效率，功能強大（如圖2所示）。
圖2 帳務業務子系統的信息處理流程圖
（3）銀行對賬子系統。銀行對賬子系統主要完成的是銀行賬目與企業賬目之間的對接工作，其方式分為機器自動對賬和人工手工對賬，兩種方式相輔相成，缺一不可。對不符合自動勾對標準的數據則需要繼續進行手工勾對，直到企業帳與銀行帳余額相等。銀行對帳單余額庫、銀行對帳憑證明細庫及銀行對帳單庫等是與銀行對帳相關的數據庫，需明確認真核對。
除以上三個系統外，報表管理子系統、固定資產子系統、財務分析子系統、系統維護子系統均是財務管理系統的組成部分，在此不一一闡述。
（三）基于Web Services的計算機財務管理信息系統研究
1.開發設計思想
為適應和滿足“協同商務、集中管理、實時處理”的信息化需求，解決財務數據及時分析時效性較差、財務管理的集中性不夠等問題，提出運用Web Services 來解決財務管理領域內的集中管理以及大財務模式。
2.開發和運行環境
為前臺開發工具，Microsoft SQL Server2000為數據管理工具，結合Web Services 的特點研制開發是其主要開發和運行環境。
3.基于Web Services的管理信息系統功能分析
（1）數據訪問層。其主要負責與數據庫之間的數據交互，包括連接的建立與關閉、獲取數據、發送數據、查詢結果、返回數據庫操作等等。（2）Web界面層。接收用戶指令、數據輸入以及對數據的檢查校對是界面層的主要功能，數據的形式及取值的范圍是界面層校對的主要內容。為避免過多非法數據傳輸到服務器驗證增加數據流量，部分數據在客戶端檢查，從而使服務器的負擔大大減輕。（3）Web服務層。其由核心服務層組成，它將接收到的web界面層的數據進行業務邏輯檢查，將其分解后由數據訪問層加以分析處理并最終返回給界面層。
四、結語
計算機財務管理系統構建具有其不可忽視的重要性值得研究，又具有其構建的現實可能性可以研究，在對構建基礎的分析之后，本文提供了三種構建和設計的模型，力求對當前計算機財務管理系統的建構，對提升財務管理的效率有所裨益，使得財務管理更為方便、有效、快捷。
參考文獻：
[1]金衛,趙玉明,盧華斌,白躍彬.基于oracle數據庫的計算機財務管理系統的設計與實現[J].計算機工程與應用,1997,6
[2]石曉萍.基于Visual Basic 的財務管理信息系統的設計[J].高師理科學刊,2002,2
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