時間：2023-06-07 15:57:12
序論：在您撰寫總賬會計的流程時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
關鍵詞：醫院 往來賬 管理
醫院往來賬指醫院與業務相關單位及個人之間發生的應收在院病人醫藥費、應收醫療款、其它應收款及應付賬款、預收醫療款、其它應付款等資金往來性質的款項。醫院往來賬一般按項目、單位或個人名稱設置明細賬。對醫院來說，往來業務發生頻繁，內容廣泛，累計金額大，若長期得不到及時清理、核銷，往往會造成往來賬目不清，清理難度加大，形成許多原本可以避免的壞賬、呆賬，給醫院帶來經濟損失，嚴重影響醫院的資金流動。在一個單位如果往來業務清晰，呆賬、壞賬很少，才說明該單位的基礎財務工作真正做好了。因此醫院的財務工作者應重視往來項目的管理，強化財務部門的管理和監控職能，盡可能地減少壞賬損失。
一、醫院往來款項中存在的問題
1、“應收醫療款”與“預收醫療款”科目下都掛有同一病人的明細款項，如果在病人長期不辦理出院結算手續而欠費出院的情況下，應收醫療款科目的借方掛有該病人一定數額的醫療欠費，同時預收醫療款科目的貸方也掛有該病人一定數額的預交金，若長期未及時清理，將導致“應收醫療款”與“預收醫療款”項目數據失真，影響會計報表資產負債價值的準確判斷。
2、醫保掛賬不實，沉淀過多，影響醫院的資金流轉。對醫保病人欠費，醫院依照欠費單位名稱如市醫保中心、區醫保中心等分別設在“應收醫療款”明細科目下，實際醫保結算回醫院的醫保病人欠費扣除了醫保中心審核剔除費用及考核預留款，這些款項永久或暫時收不到醫院賬上；醫院總賬會計做賬是按實際發生的醫保病人欠費總額記賬，而未將醫保審核剔除費用扣除。若分管醫院醫保結算的人不清楚醫院財務總賬會計對醫保欠費的核算流程，而醫院財務總賬會計也不知道醫保結算流程，則很容易造成醫院虛增“應收醫療款”，同時，也虛增了“醫療收入”。醫療保險機構對醫院墊付的醫保病人醫療款并不是按當年醫保病人所欠醫療款全部足額返還給醫院：一方面醫院核算與醫療保險機構核算的醫保病人所欠醫療款總額在一定期間存在時間差；另一方面醫療保險機構不是按每個醫保病人所欠醫療款全數返還給醫院，二是要預留一定數額作為對醫院執行醫保政策好與否的考核基數。這樣，造成醫院“應收醫療款”總賬與對應的各醫保病人明細欠費余額總數核對不相符，當然與醫保中心應付醫院的病人欠費數額更難核對一致。
3、在醫院會計制度中未設置“預付賬款”科目，醫院大量的預付設備款、預付工程款在“其他應收款”科目核算，入庫物資同時暫欠發票的單位往來也在“其他應收款”科目中核算，這樣該科目核算的內容比較繁雜，金額較大，一方面容易給報表使用者造成信息錯覺；另一方面容易造成會計處理不當，漏沖銷，造成虛增醫院資產及負債。不僅造成虛增“其他應收款”及“應付賬款”科目金額，還容易造成多付設備款，給醫院帶來不必要的損失。
4、一般單位中往來清理工作主要由財務科長或主管會計兼任，他們平時的工作比較忙，往往不能及時、有效地催收往來款項，進而容易造成往來賬款管理上的漏洞。如有的單位往來款項掛賬很多年，就是因當時發生的往來業務未得到及時催收或核銷，時隔多年后，單位想核銷時，一方面往來金額累計數額很大，發生筆數多，清理難度大，在財務人員本身短缺的情況下需投入較大精力，往往有些力不從心；另一方面與往來業務相關的人員大多已離任，其實際情況得不到證實，大量的往來業務已無法直接核銷。
二、對醫院往來賬管理的建議
1、首先單位領導要重視，建立健全單位債權和債務管理制度。通過制度建設，合理設置崗位，明確工作流程，強化責任，加強制約和監督。
2、對規模大、往來業務多的單位建議設置專職往來賬會計，但應明確職責和權限，醫療機構不得有一人辦理債權或債務業務的全過程。每月集中往來款項清理，及時催收欠款，增強醫院往來款項清理工作的時效性。對醫院個人往來借款，可讓專職往來會計單獨作借款備查登記及核銷，列明款項發生的日期、事由、經辦人、到期日等信息，方便查詢及催收欠款。
3、建立和形成往來清理人員的長效機制，選擇責任心強，工作認真細致，具有較高業務水平的員工擔任往來賬目清理人員，并定期輪崗。
4、督促醫院醫保會計及時與醫保中心對賬，及時催要醫保欠款，以加速醫院資金回籠。對醫保審核剔除費用，由醫保結算會計每月告知醫院總賬會計具體數額，醫院總賬會計再及時調賬，做沖減“應收醫療款”及“醫療收入”的處理。
5、加強二級單位會計與總賬會計的溝通，要求每月末二級單位會計與總賬會計進行往來對賬工作，并建立往來對賬登記薄，雙方簽字，若有核對不一致的款項，列明原因，明確責任。對確無法收回的壞賬，二級單位會計有責任及時告知總賬會計，在辦理核銷手續的前提下，總賬會計當年及時作核銷會計處理。
6、對預付款項實行經辦人負責制，由經辦人催要發票或貨物，并在一定期限內辦理結賬手續。超過規定期限仍沒有清欠的，由財務科對經辦科室的相關經辦人員下達催款通知書，催款通知書可采用紙質形式，保證送達至每個欠款人手中，并讓其本人簽收，催欠通知書中限其在規定時間到財務上辦理報銷事宜，否則預期將從其工資中逐月扣回所借醫院款項。
所謂會計仿真實訓，是指學生運用所學的會計基本理論、基本知識和基本技能，在創設的仿真企業會計實際工作情境中，依據模擬企業的會計核算資料，按照會計實際工作的各項要求，采用集中的時間，對模擬企業各項會計工作業務流程及會計業務處理進行反復訓練。使學生在通過與崗位要求完全相同的實訓操作中，培養職業意識，提高職業素質、熟悉會計實際工作中應遵守的各項財經法規，形成工作能力，為即將從事的會計工作打下堅實的基礎，成為理論與實際相結合的會計專業人才，也培養了學生運用所學知識分析問題、解決問題的能力，提高了他們的綜合素質。在實訓中還可以增強學生的團隊協作意識，并對學生進行會計職業道德教育，讓學生真正掌握從事會計實際工作所應具備的職業能力，讓學生真正做到學以致用。
會計仿真實訓可以是手工記賬也可以采用會計電算化，考慮到在現實會計工作中，每一個單位基本上都已經采用會計電算化進行會計核算，因此，下面以模擬企業友利有限公司為例說明，如何讓中等職業學校會計專業的學生采用會計電算化進行仿真實訓。
1 模擬企業基本情況
模擬企業友利有限公司是一家制造企業，設有行政部、財務部、生產部、銷售部、采購部、倉儲部六個部門，主要業務是從事 A 產品和 B 產品的生產和銷售，該企業為工業企業一般納稅人，公司執行《2007年企業會計準則》，稅務局核定增值稅稅率17%，運費抵扣率7%，營業稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加稅率 3%。存貨按照實際成本核算，發出存貨計價：周轉材料采用移動平均法，原材料、庫存商品采用全月平均法；企業所采用的折舊計算方法：采用平均年限法（一）；制造費用按產品生產工時分配；企業采用品種法計算產品成本，月末，完工產品成本和在產品成本計算采用約當產量法。
該企業采用暢捷通T3 財務軟件進行會計核算，財務軟件啟用了總賬系統、財務報表、工資管理、固定資產管理，啟用時間為 2013-11-01。該企業財務部設有會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理四個崗位。
2 創設仿真企業會計實際工作情境
為了讓會計仿真實訓更逼真、更貼近實際工作，使業務流程及憑證的傳遞更加真實，根據模擬企業友利有限公司的實際情況，在模擬實習時應設置固定的內部機構有行政部、采購部、生產部、銷售部、倉儲部，外部機構主要有開戶銀行、稅務部門、往來機構，并在每一部門或機構安排 1~2 人擔任相應的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺電腦及一臺打印機；然后將剩下的學生每 4 人為一組設立財務部，在財務部設立會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理崗位，每一組的財務部應配備四張辦公桌、四臺電腦、一臺打印機、一臺憑證裝訂機及其他日常會計用品，并在每一臺電腦上安裝暢捷通T3 財務軟件的客戶端，稅務部門的電腦上要安裝報稅軟件，總賬會計崗位上的電腦要安裝增值稅專用發票的打印軟件，往來機構的電腦上也要安裝增值稅專用發票的打印軟件及其他機打發票的軟件。實訓時所有電腦應組成局域網并另設一臺主機，主機主要由實訓指導老師控制，在主機上應安裝暢捷通 T3 財務軟件的服務器端。
3 會計仿真實訓對資料的要求
會計仿真實訓的資料，仿真性要強，模擬企業的經濟業務要體現行《企業會計準則》及最新財稅法規的要求并直接以原始憑證的形式出現，不再以文字表述。各種票證都要采用現行財政稅務等部門統一要求的規范票證。為了能與實際工作逼真，凡是采用機打的發票，在實訓中也要采用機打發票，外來機打發票由往來機構工作人員負責打印，需要印刷的銀行緒算單據及企業內部使用單據，建議采用彩色印刷，相關單據的填寫要求也要與實際工作相一致，例如銀行進行賬單就要印成一式三聯且自動復寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會計記賬用的那一聯。會計賬務處理流程與實際工作相一致，連一個印章都不能漏掉。對模擬企業 11、12 月兩個月發生的經濟業務進行訓練，讓學生掌握上下兩個月銜接的操作技能及年末結轉的操作技能，模擬企業 11 月份的經濟業務控制在 50 筆左右，模擬企業 12 月份的經濟業務控制在 60 筆左右。
模擬企業的初始化賬套需由實習指導老師在實訓開始前組織各組學生事先完成，各實訓小組的賬套名稱與賬套號不能重復，各組的初始化賬套完成后交給實習指導老師，由實習指導老師引入暢捷通T3 財務軟件的服務器端（實訓時所使用的主機）。
4 會計仿真實訓的工作流程
以模擬企業友利有限公司為例，對典型業務的工作流程進行說明：
材料采購業務的工作流程：由生產部填寫請購單交給采購部門審核；采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核后如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示；采購員到往來機構辦理采購并由往來機構打印采購專用發票，采購物資到貨后，采購員要組織倉儲部等部門對貨物進行驗收，對驗收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經過采購員、倉管員簽字，收料單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員；貨物及發票已到，驗收合格并與購貨合同、發票及清單核對無誤后，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核后，由總經理簽字，交出納辦理付款手續，出納到開戶銀行辦理付款手續后，最后交總賬會計做賬。
產品銷售業務的工作流程：銷售部銷售人員根據客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉儲部辦理產品出庫手續，倉管人員填寫產品出庫，產品出庫單一式五聯:第一聯存根、第二聯財務記賬、第三聯提貨、第四聯門衛、第五聯隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產品出庫單（第二聯財務記賬聯）到財務部由總賬會計開具增值稅專用發票，總賬會計開完發票后將第二聯發票聯及第三聯抵扣聯交給銷售人員，將第四聯記賬聯交給出納；銷售部銷售人員負責辦理貨物托運并將銷售發票的第二聯、第三聯及運費發票寄給購貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續，取回托收憑證回單聯；出納收到托收憑證收款通知后連同有關發票交給總賬會計做賬。
費用報銷工作流程：以購買辦公用品例，應用行政部提出采購申請經總理審批后，到有關商場進行采購（在實訓中由往來機構負責打印發票）；行政部人員持采購發票到財務部填寫費用報銷審批單，經有關人員審核簽字后交給出納據以辦理付款。
報稅工作流程：月末，由會計主管通過稅務部門網站將本月收到增值稅專用發票抵扣聯及運輸發票抵扣聯通過網上進行認證；在網上打印認證結果（一般在下月初打?。?，并將其交給總賬會計據以編制結轉待扣進項稅額的記賬憑證（進項稅沒認證的暫時不能抵扣，應先計入應交稅金待抵扣進項稅，在認證通過可以抵扣時再轉入應交稅金應交增值稅（進項稅））。月末，會計主管到稅務部門抄稅并打印出專用發票匯總表；會計主管將專用發票匯總表交給總賬會計根據增值稅進項稅額認證結果編制結轉應交增值稅的記賬憑證。月末，根據模擬企業本月實際發生的業務計算各項稅金，如應交城建稅、教育費附加等，并直接在稅務部門的網站進行納稅申報。
5 會計仿真實訓對學生的要求
把學生當成企業的財務人員進行管理，實行上下班打卡制度，讓學生轉變自己的身份，以一個會計人員的身份參與實訓，完全置身于會計職業氛圍之中，以企業真實情況為背景，按照規范的業務流程和操作要求進行實戰演練，讓學生找到會計實際工作的感覺。并在實訓中熟悉并嚴格遵守《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、現行稅法以及會計職業道德規范等的有關規定，具體要求如下：
（1）嚴格遵守上下班制度，做到態度端正、目標明確、作風踏實、虛心請教、互相學習。在實訓過程中，要有認真負責的工作態度和一絲不茍的工作作風，樹立分工協作意識，養成良好的職業素養。
（2）按照實際會計工作的要求使用現行通用記帳憑證、各種賬簿及報表。
（3）嚴格按照《會計法》、《企業會計準則》、《會計電算化工作規范》、《會計基礎工作規范》的有關規定填寫會計憑證，包括會計憑證的編號、日期、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等有關項目，登記賬簿時要字跡清楚，并按規定的程序和方法記賬、結賬，發現錯賬應采用正確的方法更正。比如，發票、收據、銀行結算憑證等原始憑證應該根據規定的格式、聯數填寫，內容要完整，編號要連續，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會計電算化的工作要求進行。
（4）在實訓中學生的文字表述和數字計算必須做到準確無誤。不但表示數量、金額的數字不能計算有誤，而且文字表達也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。
（5）在實訓中學生必須增強時間觀念，按照經濟業務發生的時間和實訓計劃的安排，及時地進行會計實務處理，不影響整個實訓進度，并按計劃進行崗位的輪換。
（6）實訓結束后，應將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號順序折疊整齊，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。
（7）實訓結束后，應將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊，應將全部會計報表裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。
關鍵詞：企業總賬 會計稽核 現狀分析 建議措施
核算與監督是會計的兩大基本職能，但在經濟不斷發展的現今，企業除了注重會計的基本核算外，對財務管理方面的工作也是相當重視的。這主要是因為做好財務管理方面的工作能夠讓企業在競爭日益激烈的市場環境中對企業自身的運營情況作出作為正確的分析并以及對企業未來的發展方向作出正確的判斷?？傎~會計作為財務管理工作的重中之重，必須要引起企業管理層的高度重視，而總賬會計的稽核工作又是總賬會計工作不可或缺的重要內容，能夠及時的發現企業當前經營情況中的財務問題，能夠對現階段的會計總賬進行總結分析，從而體現出企業發展過程中企業財務分析工作的重要性。
一、會計稽核在企業發展中的作用
（一）能夠很好地提升財務人員的專業素質
隨著我國的會計制度在不斷的完善，對財務管理中的相關會計方面的工作也提出了新的要求。在企業的會計人員進行會計稽核時，要求對每一筆與收支有關的業務，都要對其的往來進行核實，以確保會計信息的真實、可靠。會計的稽核工作相是一項比較復雜的工作，能夠有效地提升企業會計工作人員的專業素質。
會計人員會將將稽核的結果報告給企業的管理層，并給出比較專業的建議，使企業的管理者能夠對現階段的經營狀況做出正確的分析，并為企業不同階段的發展戰略提供參考。另一方面，企業總賬會計稽核能夠突出財務信息在企業發展過程中的價值。
（二）能夠有效提高企業財務人員的工作效率
會計法是我國財務會計工作開展必須遵從的根本大法，我國會計相關的法律法規的制定都不能與會計法所規定的標準相違背。目前，很多企業內部也制定了財務管理方面相關的制度，其主要目的只怎樣將財務管理工作做好，不不單單是一種財務會計類的行為規范，更是企業進行財務工作管理的一個過程，其中也包括對相關財務工作人員的管理過程。該過程能夠實現企業資金流動率的做大化，為企業管理層的決策提出可靠的依據。會計稽核從本質上而言就是對會計工作進行復核，在復核的過程中可以發現日常管理中存在的一些問題，能夠對資金的往來狀況進行合理的分析。企業的會計稽核制度能夠明確會計稽核的工作能容，從而做到分工明確，有助于提高財務工作人員的工作效率。
二、分析我國企業目前總賬會計稽核現狀
我國的社會經濟在不斷的進步，在一定程度山給企業的會計工作注入了一些鮮活的力量，但從我國企業目前的會計發展模式分析來看，與較為成熟的會計理論相比還存在一定的差距。政府部門對財務會計的監督工作沒有做到位這方面的工作也沒得到重視。企業目前的會計稽核工作仍處于發展的初始階段，工作的內容也相對比較簡單，實現對企業的經濟狀況進行全方位的監督還有很大的差距。大多數企業在開展會計稽核工作仍存在著多方面的問題，稽核工作人員缺乏一定的專業素質，導致完成稽核工作的效率低下，有的企業對稽核工作得不到企業管理層的大力支持，從制度的確立到崗位人員的配置再到制度的運行方面都不到位，這就導致企業的會計稽核工作不能順利的開展，存在很多的財務方面的漏洞，且無法從根源發現問題，從而給企業造成一定的損失。我國大多數企業的會計稽核工作的開展缺乏與之相配套的完善的制度，這會導致會計稽核的效用不能真正的發揮?；斯ぷ魅匀煌Ａ粼诒容^淺顯的層面，工作重心主要以企業內部財務稽核為主，沒能著眼于企業的財務管理層次以及整個行業的發展層次上去分析考慮，缺少長遠的發展眼光，當企業著眼未來進行一些財務活動時，往往不能對企業將來發展過程中的風險進行正確的評估與判斷，從而給企業的發在帶來不好的影響。
三、企業目前會計稽核中存在的問題
（一）會計稽核環節控制不到位
在企業實際的財務工作中，具體會計稽核操作流程是首先由財務人員將日常的財務工作中發現的問題進行匯總并寫一份稽核報告，稽核部門就會根據這份稽核報告進一步的開展符合工作，然后將分析的結果上報給企業的管理層，同時制定出解決問題的方案。但現實是企業的管理層并未將稽核的結果與企業的長遠發展放在一起來考慮，加上稽核工作的上報往往會得罪人，這就會給稽核工作人員的工作帶來諸多的不便，同時還會降低稽核工作人員的工作積極性與熱情，從而降低他們的工作效率。
（二）缺乏專業性的稽核人才
現代企業的發展是非常注重以人為本的發展理念的，在競爭日益激烈的市場經濟環境中，人才的競爭占據著較為重要的地位。一個企業想要長遠的發展，就必須打造一個專業的團隊，將企業的工作重心放在能實現其經濟效益最大化方面，并給予高度的重視。在經濟迅猛發展的大前提下，企業的發展模式也應實現轉型，這就要求企業組建一支優秀的、專業性強的人才隊伍。但目前企業稽核工作人員的綜合素質普遍不高，稽核人員之間的差異也比較大，在工作的溝通與交流方面存在一定的問題，稽核人員之間不能很好的進行相互學些。這會給企業的財務管理工作帶來不便，同時也會對企業的稽核工作造成不利的影響，從而影響到企業的發展。
四、企業總賬會計稽核工作的優化方案分析
（一）完善相關制度，做好數據管理
想要做好企業的財務管理工作，缺少完善的總賬會計稽核相關的制度是萬萬不行的。企業在制定相關方面的制度時，應充分考慮企業目前的經營狀況，并在會計法規以及不同級別的法規指導下進行，這樣制定的出來的稽核制度才會更加合理、科學。比方說工業企業對固定資產的折舊計算以及輸企業對車輛的管理費用等，在費用支出環節必須有一套與之相對應的財務審批制度，并按照不同的類別以及金~的大小進行分類。但這些工作必須與企業的發展方向相一致，做一些財務管理工作的細化改革，對財務經濟往來的數據進行嚴格的審核，使發生的財務數據都比較準確，盡量減少誤差，從源頭把控好，也能很好的減輕財務人員的工作壓力，讓財務人員對得到的數據能有效的進行專業化的分析，為企業更好的發展提出一些建議。
（二）擴大會計稽核的范圍
會計稽核工作相對而言是比較復雜的，財務管理的工作要點就是如何管理好企業的流動資金，企業日常經營過程中流動資金的結構以及方向，都是會計稽核工作的重點內容。企業流動資金的運轉情況能在一定程度上反映出企業目前經營的現狀。能夠及時發現日常資金在某一方面的盈虧情況。這樣企業就可以根據既定的資金考核標準進行把控，并與財務人員保持密切的聯系，以便能及時對發生的問題采取相應的解決措施。在稽核過程中需要財務人員的配合，對有些財務信息的查找，做好相關的回收管理工作。
五、結束語
綜上所述，我國企業目前的會計稽核的發展還處于初級階段，相關的制度并不完善，稽核的方法相對而言也不夠成熟?？傎~會計的稽核工作有著相當嚴格的要求，所以不斷進行相關制度方面的完善以及引入大量專業性強的人才，就需要政府相關部門與企業共同努力，加強對企業稽核工作的監督，企業的管理層對會計稽核要給予高度的重視。只有這樣，企業總賬會計稽核工作的效用才能得到真正的發揮。
參考文獻：
[1]王玉泉.企業總賬會計稽核現狀及優化[J].時代金融，2015，33：135-136
1 “雙訓并行”實踐教學的目標
“雙訓并行”即是要求學生依據同一家企業（公司）同一個月份的業務（事項），分別采取電算會計與手工會計兩種形式同時進行處理，并將兩套會計數據逐一進行比對，從中自主發現問題、解決問題，從而促進學生更好地理解和掌握會計工作流程及各崗位工作職責和內容的一種實踐教學形式。
通過具體的教學實踐，我們不難看出“雙訓并行”的過程實質是學生反復出錯、反復糾錯的一個過程。通過“雙訓并行”的實踐教學，學生可以在同一時間通過比對手工與電算兩種會計處理方式下的賬務數據，通過“反復出錯、反復糾錯”的過程，更能深刻地理解并掌握會計賬務處理的流程及會計處理的方法，為其畢業之后順利從事會計電算崗位的工作奠定基礎。
2 “雙訓并行”實踐教學的具體實施
2.1 分設工作崗位
在“雙訓并行”實踐教學過程中，為使學生在上機操作的過程中，同時也能深刻理解實際工作中會計各主要崗位的職責及其分工、協作，我們在整合傳統會計崗位和會計電算化崗位職責的基礎上，綜合考慮現在各企事業單位所普遍設置的主要會計工作崗位，要求學生5人為一組，組內分設會計、出納、工資核算、固定資產管理、財務報告編制等五大主要工作崗位。其中，會計崗人員負責構建企業電算化應用環境、日常會計憑證處理及期末的轉賬、對賬、結賬等工作；出納崗人員負責對涉及貨幣資金的會計憑證執行簽字、日記賬的輸出查詢、資金日報表的輸出查詢、銀行對賬等工作；工資核算崗人員負責工資系統初始設置、工資項目和公式設置、工資數據計算、工資分攤設置及分攤憑證處理、工資系統報表輸出查詢等工作；固定資產管理崗人員負責固定資產系統初始設置、固定資產卡片管理、固定資產增減業務處理、折舊計提、固定資產報表數據輸出查詢等工作；財務報告編制崗人員負責主要會計報表的設計與生成。
2.2 “雙訓并行”中會計電算各崗位數據處理的邏輯流程
首先，總賬會計崗人員構建企業運行環境，完成企業基本信息的錄入和總賬參數設置的工作，與此同時，工資核算崗、固定資產核算崗人員構建企業工資核算賬套和固定資產管理系統初始設置。
其次，根據企業發生的經濟業務，總賬會計崗人員執行憑證填制、審核、記賬、查詢等工作，期間對于涉及貨幣資金的會計憑證，由資金管理崗人員簽字確認。
第三，工資核算崗人員完成企業工資計算和工資費用分配工作，并生成相關會計憑證傳遞給總賬會計崗人員；同時，固定資產管理崗人員完成企業固定資產增減業務卡片的錄入和計提折舊的工作，并生成相關會計憑證傳遞給總賬會計崗人員。
第四，總賬會計崗人員審核工資、固定資產相關業務會計憑證；同時，資金管理崗人員對涉及貨幣資金的會計憑證執行簽字，之后總賬會計崗人員記賬；總賬會計崗人員設置調整本月需要轉賬生成的事項，生成相應費用結轉、成本結轉、損益結轉的會計憑證，并由相關人員審核、記賬。
第五，各崗位人員檢查本崗本月份的工作，在確認對賬無誤的基礎上，各崗位進行月末結賬；會計報表編制崗人員運用會計報表模版，調整相關報表項目計算公式，生成企業資產負債表、利潤表、現金流量表等主要會計報表。
2.3 “雙訓并行”的工作階段
2.3.1 賬務初始設置
這一階段，要求學生認真分析企業經濟業務的主要內容，手工設置企業所涉及的各種總賬、日記賬和明細賬；與此同時，利用會計軟件建立企業會計賬套，進行財務分工，完成企業基礎檔案的設置、會計科目體系的建立，以及期初數據的錄入。
2.3.2 賬務系統日常業務處理
在這一階段，學生采用手工和電算兩種手段，依據企業所發生的經濟業務，完成原始憑證的填制與審核、記賬憑證的填制、出納簽字、審核人審核、憑證記賬等工作。其中包括工資核算過程中所涉及的工資計算和工資費用分配工作，以及固定資產增減業務卡片處理和計提折舊等工作。
2.3.3 期末工作
在處理完畢企業日常業務的基礎之上，要求學生在這一階段完成企業期末轉賬、跨期攤提費用處理、損益結轉等工作，并在對賬、結賬的基礎上，運用手工和電算兩種手段生成企業資產負債表、利潤表和現金流量表。
在以上的各個步驟工作中，學生要將手工會計與電算會計的數據逐一比對，主要包括有日記賬數據比對、總賬數據比對、明細賬數據比對、工資數據比對、固定資產數據比對和報表數據比對等方面。在逐一比對中，學生找出兩套賬簿數據的差距，認真總結經驗和教訓，剖析產生問題的根源，反思自己工作中的失誤，以便更好地培養自己的細心、耐心和信心。
在整個實踐教學中，教師要堅信“學生的問題，學生能夠自己解決”，而實際上，學生也是有自主發現問題和解決問題的愿望和能力的。所以，當學生出現問題的時候，教師不要過早地干預或指導，而是引導學生將問題充分地暴露出來，為他們有朝一日獨立行事奠定基礎。
3 “雙訓并行”實踐教學的實施效果
3.1 提高了學生處理會計業務的技能和職業素質
在“雙訓并行”過程中，同時采用手工與電算兩種核算方式，完成同一家企業同一個月份的會計業務處理工作。這對學生會計業務的處理水平是個巨大的考驗。因為，在原則上無論采用哪種核算方式，都應當依據相同的會計處理原則和方法，因此兩種方式下的賬簿數據應當完全一致。然而，在數據的逐一比對中，我們發現并行工作并不順利。學生普遍存在比對不符的情況，這就暴露出了很多問題，主要有：一是學生對會計核算的基本流程掌握的不夠清晰透徹，工作條理性較差，在工作中有顧此失彼的現象發生；二是學生面對大量的數據處理工作，很多學生存在著抵觸情緒，很多表現出了不夠細心、不夠耐心、沒有信心等心理問題。但是在老師的督促和引導之下，他們需要自主學習很多會計理論與方法，在操作中也必須克服自身素質問題，嚴格要求自己按照規范的會計處理方法和流程，循序漸進，扎扎實實作好每一步驟的會計工作。這對提高他們的業務技能和職業素質是個很好的鍛煉機會。
3.2 提高了學生獨立處事的能力和團隊合作精神
在“雙訓并行”過程中，通過分崗實訓，學生在相應的工作崗位上各司其職，相互牽制而又協作，共同完成同一家公司同一個月份的賬務處理工作。通過這種實踐教學模式學生不僅能夠熟練掌握各崗位上的具體工作內容，而且能夠切身感受到實際崗位的職責及其各崗位之間相互牽制而又協作的關系。也正因為各組各崗位之間這種相互牽制而又相互協作的關系，這就要求各組各崗學生必須以團隊共同目標為己任，齊心協力，在做好本職工作的同時，也要兼顧其他崗位上同學的工作進度，才能保證各個教學模塊工作任務的順利完成。
關鍵詞 中職 會計 仿真實訓
中圖分類號：G710 文獻標識碼：A
How to Improve Simulation Training of Secondary
Vocational School Accounting Professional
PENG Yishan
（Xiamen Industrial & Commercial Tourism School， Xiamen， Fujian 361024）
Abstract According to the training aim of secondary occupation secondary occupation school， only highlights the experiment， practice and training， in order to better promote the formation and development of students' occupation ability， training skilled personnel occupation post need.. in this paper from the accounting professional accounting practice medium occupation school problems， put forward the concept of accounting simulation practice， to simulate the enterprise accounting computerization work as an example， from the aspects of setting， the accounting information accounting practice situation setting， accounting work flow and training requirements for the students to how to do the simulation training of medium occupation of the accounting profession.
Key words secondary vocational； accounting； simulation training
從上世紀80年代開始就有許多中等職業學校在校內進行會計專業的模擬實習，許多學校也紛紛建立了會計模擬實驗室，但至今為止，大多數學校對會計實訓還缺乏統一的標準和規范，實訓效果不盡如人意，大多數學校在會計模擬實習中主要還是采取讓學生“獨立完成全套賬實訓模式”，也就是采用統一征訂會計模擬實訓教材的形式，讓每一位學生在會計實訓中獨立完成建賬、審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、對賬、結賬、編制會計報表、納稅申報、會計檔案整理等一系列工作。這種模式學生在會計實訓中無法找到會計實際工作的真實情境，學生通過實訓只是完成一項大型綜合性的作業而已，不利于對學生進行會計實際工作各項職業技能的訓練，也無法讓學生真正做到學以致用。如何提高中等職業學校會計專業的實訓效果，這是一個值得探討的問題，本文將從如何搞好中等職業學校會計專業的仿真實訓進行探討。
所謂會計仿真實訓，是指學生運用所學的會計基本理論、基本知識和基本技能，在創設的仿真企業會計實際工作情境中，依據模擬企業的會計核算資料，按照會計實際工作的各項要求，采用集中的時間，對模擬企業各項會計工作業務流程及會計業務處理進行反復訓練。使學生在通過與崗位要求完全相同的實訓操作中，培養職業意識，提高職業素質、熟悉會計實際工作中應遵守的各項財經法規，形成工作能力，為即將從事的會計工作打下堅實的基礎，成為理論與實際相結合的會計專業人才，也培養了學生運用所學知識分析問題、解決問題的能力，提高了他們的綜合素質。在實訓中還可以增強學生的團隊協作意識，并對學生進行會計職業道德教育，讓學生真正掌握從事會計實際工作所應具備的職業能力，讓學生真正做到學以致用。
會計仿真實訓可以是手工記賬也可以采用會計電算化，考慮到在現實會計工作中，每一個單位基本上都已經采用會計電算化進行會計核算，因此，下面以模擬企業“友利有限公司”為例說明，如何讓中等職業學校會計專業的學生采用會計電算化進行仿真實訓。
1 模擬企業基本情況
模擬企業“友利有限公司”是一家制造企業，設有行政部、財務部、生產部、銷售部、采購部、倉儲部六個部門，主要業務是從事A產品和B產品的生產和銷售，該企業為工業企業一般納稅人，公司執行《2007年企業會計準則》，稅務局核定增值稅稅率17%，運費抵扣率7%，營業稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加稅率3%。存貨按照實際成本核算，發出存貨計價：周轉材料采用移動平均法，原材料、庫存商品采用全月平均法；企業所采用的折舊計算方法：采用平均年限法（一）；制造費用按產品生產工時分配；企業采用“品種法”計算產品成本，月末，完工產品成本和在產品成本計算采用約當產量法。
該企業采用暢捷通T3財務軟件進行會計核算，財務軟件啟用了總賬系統、財務報表、工資管理、固定資產管理，啟用時間為2013-11-01。該企業財務部設有會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理四個崗位。
2 創設仿真企業會計實際工作情境
為了讓會計仿真實訓更逼真、更貼近實際工作，使業務流程及憑證的傳遞更加真實，根據模擬企業“友利有限公司”的實際情況，在模擬實習時應設置固定的內部機構有行政部、采購部、生產部、銷售部、倉儲部，外部機構主要有開戶銀行、稅務部門、往來機構，并在每一部門或機構安排1～2人擔任相應的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺電腦及一臺打印機；然后將剩下的學生每4人為一組設立財務部，在財務部設立會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理崗位，每一組的財務部應配備四張辦公桌、四臺電腦、一臺打印機、一臺憑證裝訂機及其他日常會計用品，并在每一臺電腦上安裝暢捷通T3財務軟件的客戶端，稅務部門的電腦上要安裝報稅軟件，總賬會計崗位上的電腦要安裝增值稅專用發票的打印軟件，往來機構的電腦上也要安裝增值稅專用發票的打印軟件及其他機打發票的軟件。實訓時所有電腦應組成局域網并另設一臺主機，主機主要由實訓指導老師控制，在主機上應安裝暢捷通T3財務軟件的服務器端。
3 會計仿真實訓對資料的要求
會計仿真實訓的資料，仿真性要強，模擬企業的經濟業務要體現行《企業會計準則》及最新財稅法規的要求并直接以原始憑證的形式出現，不再以文字表述。各種票證都要采用現行財政稅務等部門統一要求的規范票證。為了能與實際工作逼真，凡是采用機打的發票，在實訓中也要采用機打發票，外來機打發票由往來機構工作人員負責打印，需要印刷的銀行緒算單據及企業內部使用單據，建議采用彩色印刷，相關單據的填寫要求也要與實際工作相一致，例如銀行進行賬單就要印成一式三聯且自動復寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會計記賬用的那一聯。會計賬務處理流程與實際工作相一致，連一個印章都不能漏掉。對模擬企業11、12月兩個月發生的經濟業務進行訓練，讓學生掌握上下兩個月銜接的操作技能及年末結轉的操作技能，模擬企業11月份的經濟業務控制在50筆左右，模擬企業12月份的經濟業務控制在60筆左右。
模擬企業的初始化賬套需由實習指導老師在實訓開始前組織各組學生事先完成，各實訓小組的賬套名稱與賬套號不能重復，各組的初始化賬套完成后交給實習指導老師，由實習指導老師引入暢捷通T3財務軟件的服務器端（實訓時所使用的主機）。
4 會計仿真實訓的工作流程
以模擬企業“友利有限公司”為例，對典型業務的工作流程進行說明：
材料采購業務的工作流程：由生產部填寫請購單交給采購部門審核；采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核后如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示；采購員到往來機構辦理采購并由往來機構打印采購專用發票，采購物資到貨后，采購員要組織倉儲部等部門對貨物進行驗收，對驗收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經過采購員、倉管員簽字，收料單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員；貨物及發票已到，驗收合格并與購貨合同、發票及清單核對無誤后，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核后，由總經理簽字，交出納辦理付款手續，出納到開戶銀行辦理付款手續后，最后交總賬會計做賬。
產品銷售業務的工作流程：銷售部銷售人員根據客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉儲部辦理產品出庫手續，倉管人員填寫產品出庫，產品出庫單一式五聯：第一聯存根、第二聯財務記賬、第三聯提貨、第四聯門衛、第五聯隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產品出庫單（第二聯財務記賬聯）到財務部由總賬會計開具增值稅專用發票，總賬會計開完發票后將第二聯發票聯及第三聯抵扣聯交給銷售人員，將第四聯記賬聯交給出納；銷售部銷售人員負責辦理貨物托運并將銷售發票的第二聯、第三聯及運費發票寄給購貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續，取回托收憑證回單聯；出納收到托收憑證收款通知后連同有關發票交給總賬會計做賬。
費用報銷工作流程：以購買辦公用品例，應用行政部提出采購申請經總理審批后，到有關商場進行采購（在實訓中由往來機構負責打印發票）；行政部人員持采購發票到財務部填寫“費用報銷審批單”，經有關人員審核簽字后交給出納據以辦理付款。
報稅工作流程：月末，由會計主管通過稅務部門網站將本月收到增值稅專用發票抵扣聯及運輸發票抵扣聯通過網上進行認證；在網上打印認證結果（一般在下月初打?。?，并將其交給總賬會計據以編制結轉“待扣進項稅額”的記賬憑證（進項稅沒認證的暫時不能抵扣，應先計入應交稅金――待抵扣進項稅，在認證通過可以抵扣時再轉入應交稅金――應交增值稅（進項稅））。月末，會計主管到稅務部門抄稅并打印出“專用發票匯總表”；會計主管將“專用發票匯總表”交給總賬會計根據增值稅進項稅額認證結果編制結轉“應交增值稅”的記賬憑證。月末，根據模擬企業本月實際發生的業務計算各項稅金，如應交城建稅、教育費附加等，并直接在稅務部門的網站進行納稅申報。
5 會計仿真實訓對學生的要求
把學生當成企業的財務人員進行管理，實行上下班打卡制度，讓學生轉變自己的身份，以一個會計人員的身份參與實訓，完全置身于會計職業氛圍之中，以企業真實情況為背景，按照規范的業務流程和操作要求進行“實戰”演練，讓學生找到會計實際工作的感覺。并在實訓中熟悉并嚴格遵守《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、現行稅法以及會計職業道德規范等的有關規定，具體要求如下：
（1）嚴格遵守上下班制度，做到態度端正、目標明確、作風踏實、虛心請教、互相學習。在實訓過程中，要有認真負責的工作態度和一絲不茍的工作作風，樹立分工協作意識，養成良好的職業素養。
（2）按照實際會計工作的要求使用現行通用記帳憑證、各種賬簿及報表。
（3）嚴格按照《會計法》、《企業會計準則》、《會計電算化工作規范》、《會計基礎工作規范》的有關規定填寫會計憑證，包括會計憑證的編號、日期、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等有關項目，登記賬簿時要字跡清楚，并按規定的程序和方法記賬、結賬，發現錯賬應采用正確的方法更正。比如，發票、收據、銀行結算憑證等原始憑證應該根據規定的格式、聯數填寫，內容要完整，編號要連續，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會計電算化的工作要求進行。
（4）在實訓中學生的文字表述和數字計算必須做到準確無誤。不但表示數量、金額的數字不能計算有誤，而且文字表達也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。
（5）在實訓中學生必須增強時間觀念，按照經濟業務發生的時間和實訓計劃的安排，及時地進行會計實務處理，不影響整個實訓進度，并按計劃進行崗位的輪換。
（6）實訓結束后，應將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號順序折疊整齊，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。
（7）實訓結束后，應將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊，應將全部會計報表裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。
（8）實訓結束后，每個學生必須繳交一套完整的實訓作業（即模擬企業全部會計核算資料），撰寫實訓報告，總結實訓心得和體會，提出實訓中存在的問題。
總之，要做好會計的仿真實訓，必須從會計工作情境的設置、會計核算資料的設置、會計軟件及其他軟件的使用盡可能做到與會計實際工作相一致；會計仿真實訓的會計工作流程也要盡可能做到與會計實際工作相一致；并將參加實訓的學生按照企業會計人員進行規范管理。
參考文獻
轉眼又到年終歲尾，雖然這個時候是財務一年之中最繁忙的時候，但同時也是我們心里最塌實的時候。因為回首這一年的工作，我們財務部的每一名員工都有自已的收獲，都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同，但大家都在盡最大努力為公司的發展做出貢獻。我作為其中一員也深有體會，現在我就來匯報一下這一年我的工作情況：
一、基本日常工作：
1、嚴格執行國家法律法規和公司制定的各項規章制度，做好會計工作，確保準確無誤，不超出公司制定的預算范圍。
2、負責審核會計做的憑證，做到憑證科目內容準確完整，審批和簽字手續齊全，如發現問題立刻指出，讓會計人員及時修改。
3、每個月及時申報分公司個稅和附加稅，以及總公司附加稅。
4、做好每個月的結賬工作，做到及時，有效，準確。
今年年初財務部門來了一位新人，所以部門崗位有所調整，我從做賬的基礎會計崗，改成了總賬會計，負責審核會計做的憑證，以及每個月的結賬工作。新的崗位對我來說既是機遇也是挑戰，總賬工作是對公司財務方面的宏觀總結，它不僅提升了我的財務知識，更加強了我對公司賬務的全面了解。我既要很快地勝任新的工作，又要教劉姐如何做賬，指導小汪如何做非居民企業合同備案及代扣代繳納稅申報，我角色既是老師又是學生，這一年讓我成長不少，最終我順利地完成了年底的結賬工作。
二、其他工作：
很好地完成了周總布置的制作《非居民企業代扣代繳相關業務培訓》PPT工作。
三、工作上面臨的困難，及解決建議。
1、我在審理流程單的時候發現經辦人員有的時候不能在結算單上簽字確認或者不提供我司與供應商的合同。
2、供應商給我司開出的發票，有一些不是增值稅專用發票，讓公司不能抵稅，白白地蒙失損失。
我建議公司業務人員能夠認真對待供應商送過來的結算單，該簽字確認的地方就要簽字確認，付款合同也不要忘記附上，勁量要求供應商開專票，這樣不會給公司造成不必要的損失。
四、業務拓展的前景分析與展望
關于為客戶做稅務工作，我個人覺得前景還不錯的，因為作為給中海油供應商的外國企業，很多公司都要在海洋稅局注冊報稅，所以這些供應商很需要一些有專業知識的辦稅人員替他們報稅，公司可以抓住這個機會多開展一些這樣的業務，為公司增加效益。
五、對于公司長遠發展獻計獻策
2017年整個石油大環境有所好轉，但海油客戶卻沒有提高報價，公司業務和利潤跟去年相比沒有增加，在這種情況下，我建議公司拓展一些非海油公司的客戶，來彌補公司在石油客戶上造成的損失。
綜觀一年來的工作，我在總賬會計崗位上有了新的提高，也取得了一些成績，并有獲得11月份的服務之星。同時也存在一些不足，我應該揚長避短，克服不足，多學習一些業務知識，進一步增強工作的創造性，要善于在繁重的工作中磨練意志，增長才干。要打破長期形成的思維定勢，根據工作需要，不斷調整自己的思維方式，創新工作方法，使自己能一直緊跟海洋船展的步伐，為公司今后的發展做出應有的貢獻。
一、崗位工作取得的成績
1、資金方面：作為一個企業，資金的安全及管理是財務業務中很重要的工作，20xx年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數據基礎。
2、供應鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發票的生成，月底我要做供應鏈的對賬、關帳結賬工作。在這一年里，我能堅持每天生成相關發票、月底做庫盤點數據并參與盤點、審核盤盈盤虧單據及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務人員的職責。
3、應收應付系統方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據在當天入賬，及時核銷客戶應收款、供應商應付款；及時處理商務部門及業務人員OA郵件關于應收應付款項的調整入賬；改變了以前因入賬不及時，給商務方面在對客戶和供應商款項管理方面造成的數據信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數據需求者提供了及時、完整、準確的數據支持。每月底及時進行了關、結賬工作，仔細調整業務環節中出現的數據不符合系統的情況，從未因供應鏈關結賬的問題影響下月的業務開單。
4、固定資產系統及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產進行登記入賬、建立卡片，月底對資產項目核對關結賬。
5、總賬賬務方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數據準確、核算項目對應無誤；并增加了原來未做現金流量項目；在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應收和應付項目帳帳相符，通過每月對應收預收、應付預付項目的數據的對比，核銷了應收款、應付款的重復項，保證了資產負債表項目數據的真實合理，為數據分析奠定了扎實的基礎；及時處理財務經理、財務總監OA郵件關于各種賬務調整、數據清理的工作；能及時每月對PXXF工廠、CXXT采購、銷售、一般往來賬務及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務清晰、數據準確。
6、其他會計事項：我能按照財務部規章制度、領導要求，處理相關財務事宜，提供需要的數據信息及賬表及其他事務；對于其他部門和人員通過系統查詢關事項，能積極配合并釋疑；遵守財經紀律和制度、遵守職業道德、保守各種保密事件及商業秘密，做到數據不外泄不傳播。
二、工作中存在的各種問題及修正
1、在憑證制作過程中出現了數據登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20xx年的工作中應更加仔細、詳細分析數據屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現金流項目歸類準確、數據準確。
2、對于應收應付項、資產項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環節數據狀況、關聯信息，發現及處理系統中出現的有必要處理的事項，使財務帳各項目、數據更完整清楚、符合邏輯。
三、20xx年工作打算及展望
新的一年，工作也是一個全新的開始，理應對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：
1、20xx年建立新財務帳套，全面準備、核對、處理數據，在1月底完成帳套各個模塊數據錄入及初始化工作。
2、更好、更全面完成本崗工作；團結部門全體人員、緊密協同工作；不折不扣完成上級領導安排布置的各項財務工作。
3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業勞動技能。
總賬會計工作總結財務部肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督集團公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于集團與下屬各公司、服務于員工、服務于客戶。監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。以下是我今年擔任總賬會計以來的工作總結。
一、債權債務的清理
清理了財務賬上長期掛帳的應收款項和應付款項，對于以前年度支付的款項未收回發票入帳的業務，財務人員與經辦人員溝通協商追回大部分發票，并完善了入賬手續，對于中油堅盛極個別長期追繳而未完善手續的發票，財務部發出了追繳通知，并要求經辦人員將所欠發票限期交于財務部，否則追究相關責任。
二、準確及時出具各項財務報表
及時報送各項對外會計報表，及時完成各項統計報表。根據各單位的經濟指標完成情況，對各單位的預算的執行與完成情況進行月度與季度分析，配合績效考核出具準確無誤的財務信息，協助公司領導召開了預算分析會議，就各考核單位預算完成情況提供了參考信息和考核分析意見。
三、做好稅務籌劃和財務規劃
在集團各單位之間根據配比和權責發生制合理分配各項發票，并根據油品行業的特點建立了稅負平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負指標；完善發票入賬手續，按照規定開具發票，合理規避稅務風險。
四、和相關部門溝通與協調
配合資產部做好每月盤點計劃，安排好財務人員進行實地盤點工作。配合資金部合理安排各項資金的收付。配合審計部每月的審計例行檢查，對于出具的審計報告及時出具審計整改意見對于合理的建議作出對應的財務處理。
今后我會做好財務規劃，建立科學清晰的集團公司股權結構，集中優質資產，清晰產權，盡量將歷史問題歸集于少數公司，合理設計關聯方的關聯交易、資金安排、債權債務，在低稅負、小風險、合理、合法的前提下做好財務規劃。
總賬會計工作總結20XX年5月XX日，我加入了XX公司，任職公司財務部總賬會計崗位。來到公司已經半年有余，在公司領導及同事的幫助下，我對本職工作已經較為熟悉，但在工作效率及相關管理工作上還存在著不足，為了更好的做好本職工作，提升自己的工作能力，現將我20XX年具體工作總結如下：
一、單據的審核工作
財務單據審核工作尤為重要，我的職責就是嚴格執行公司財務管理制度，及時做好公司借款、費用報銷及收款付款的單據的審核工作，嚴格把關相關報銷發票的真偽，按照流程及時完成各個部門的費用報銷和應付賬款確認工作。
二、憑證的填制工作
根據出納提供的單據進行憑證的填制，將各個部門的收入、成本、費用分類記賬，確保月底財務數據核算真實有效，更好的分析各部門的賬務狀況，發現問題及時修正。其中，收入與成本的數據不只是接收與填制憑證，還要知其所以然，熟知其數據的來源，及時將收入和成本的數據準確的對接。
三、財務報表
每月月底完成各個模塊的憑證填制工作，及時做好各部門費用分攤和相關稅務處理工作，以確保后期的財務分析工作。在出具財務報表和
分析的工作方面，還應繼續加強，使財務報表和數據分析工作更加簡單化、精準化。
四、關于報稅
公司審定為小規模納稅人，每月1—5號報送統計報表，1—15號報營業稅、個人所得稅以及相關附加稅種，季報國稅。在剛來公司不久，由于個人工作疏忽，發生延遲報稅1次。經過總結工作失誤原因，完全是因為自己對稅務相關知識的缺乏，導致稅務申報不及時。
在此我深表抱歉。經過此次事件，我已及時學習國家相關稅務政策和要求，準確解析新的稅務知識。今后還應加強與稅務專管員的工作溝通，確保公司財稅工作正常的運行。
五、憑證的整理與裝訂
年底了，由于種種原因，20XX年憑證的整理與裝訂還未完成，作為總賬會計有必不可少的責任，未能及時安排出整理及裝訂憑證的時間與條件，在此我保證在20XX年初一定將20XX年的憑證整理并裝訂完成，確保年審的正常進行。20XX年的憑證將每月按時整理、按時裝訂，確保其完整。
六、后期工作計劃
